Definícia odloženej dane z príjmu
Čo je odložená daň z príjmu?
Odložená daň z príjmu je a zodpovednosť zaznamenané na a súvaha vyplývajúce z rozdielu v uznávaní výnosov medzi daňovými zákonmi a účtovnými metódami spoločnosti. Z tohto dôvodu sa splatná daň z príjmu spoločnosti nemusí rovnať celkovým vykázaným daňovým výdavkom.
Celkové daňové výdavky za konkrétny fiškálny rok sa môžu líšiť od daňovej povinnosti, ktorá je splatná voči Služba interných výnosov (IRS), pretože spoločnosť odkladá platby na základe rozdielov v účtovných pravidlách.
Kľúčové informácie:
- Odložená daň z príjmu je výsledkom rozdielu v vykazovaní príjmu medzi daňovými zákonmi (t. J. IRS) a účtovnými metódami (t. J. GAAP).
- Odložená daň z príjmu sa v súvahe uvádza ako záväzok.
- Rozdiel v metódach odpisovania používaných IRS a GAAP je najčastejšou príčinou odloženej dane z príjmu.
- Odloženú daň z príjmu je možné klasifikovať ako krátkodobý alebo dlhodobý záväzok.
0:59
Odložená daň z príjmu
Pochopenie odloženej dane z príjmu
Všeobecne uznávaných účtovných zásad
(GAAP) sprievodca Finančné účtovníctvo praktiky. Účtovníctvo podľa GAAP vyžaduje výpočet a zverejnenie ekonomických udalostí špecifickým spôsobom. Výdavky na daň z príjmu, ktoré sú finančným účtovným záznamom, sa vypočítajú pomocou výnosov GAAP.Odložený daňový záväzok z príjmu vyplýva z rozdielu medzi nákladmi na daň z príjmu vykázanými vo výkaze ziskov a strát a splatnou daňou z príjmu.
Naproti tomu daňový kód IRS špecifikuje špeciálne pravidlá pre zaobchádzanie s udalosťami. Rozdiely medzi pravidlami IRS a smernicami GAAP vedú k rôznym výpočtom čistý príjem, a následne dane z príjmu splatné z tohto príjmu.
Môžu nastať situácie, keď splatná daň z príjmu o daňovom priznaní je vyššia ako Daň z príjmov na účtovnej závierke. Ak sa časom nestanú žiadne ďalšie zmierujúce udalosti, účet odloženej dane z príjmu by sa znížil na 0 USD.
Bez účtu o odloženej dani z príjmu by však vznikla odložená daňová pohľadávka z príjmu. Tento účet by predstavoval budúci očakávaný ekonomický úžitok, pretože účtované dane z príjmu boli nadmerné na základe výnosov GAAP.
Príklady budúcich období
Najbežnejšia situácia, ktorá generuje odložený daňový záväzok z príjmu, je z rozdielov v odpisy metódy. Pokyny GAAP umožňujú podnikom vybrať si medzi viacerými postupmi odpisovania. IRS však vyžaduje použitie metódy odpisovania, ktorá sa líši od všetkých dostupných metód GAAP.
Z tohto dôvodu je výška odpisov zaznamenaných v účtovnej závierke zvyčajne odlišná od výpočtov uvedených v daňovom priznaní spoločnosti. V priebehu životnosti majetku sa hodnota odpisov v oboch oblastiach mení. Na konci životnosti majetku neexistuje žiadny odložený daňový záväzok, pretože celkové odpisy medzi týmito dvoma metódami sú rovnaké.