Kedy začali Roth IRAs?

Väčšina pracovníkov pozná pojem „Roth IRA“, aj keď nedokážu vysvetliť, ako jeden funguje. A pre značnú časť populácie predstavujú tieto daňovo zvýhodnené účty kľúčový nástroj stratégie dôchodkového sporenia. Podľa Inštitútu investičnej spoločnosti v roku 2021 Roth IRA vlastnilo 27,3 milióna domácností, čo predstavuje 21 % populácie USA.

Korene Roth IRA siahajú takmer štvrťstoročie do obdobia, kedy bol prístup k individuálne dôchodkové účty (IRA) bola obmedzená na pomerne malú časť populácie. Vytvorením nového typu IRA, kde boli daňové výhody odložené, mohli jeho zástancovia rozšíriť oprávnenosť na daňovo zvýhodnené dôchodkové sporenie.

Zákon o úľave od daňových poplatníkov z roku 1997

Čo bolo povedané

Roth IRA bola vytvorená prostredníctvom Zákon o úľave od daňových poplatníkov z roku 1997. Návrh zákona o oboch stranách, z ktorého väčšina vstúpila do platnosti v januári 1998, obsahoval niekoľko ustanovení, ktoré znížili daňové zaťaženie Američanov, ale aj príjmy štátu. Návrh zákona podporovaný republikánmi obsahoval výrazné zníženie dane z kapitálových výnosov z 28 % na 20 %, aby sa podporili investície. Ako kompromis tiež poskytla demokratom 400 dolárov zadaňový bonus na dieťa chceli, čo sa v roku 1999 zvýšilo na 500 dolárov.

Legislatíva zahŕňala aj nový typ sporiaceho vozidla: Roth IRA. IRA, ktoré poskytujú vlastníkom daňový odpis v roku, v ktorom vložili príspevky, existovali od roku 1974, ale prístup k týmto účtom bol výrazne obmedzený. Zákon o daňovej reforme z roku 1986. V dôsledku tohto zákona z Reaganovej éry mohli prispievať iba tí, ktorí nemali dôchodkový účet na pracovisku alebo s príjmom pod stanovenou úrovňou.

Roth IRA — pomenovaná po svojom hlavnom architektovi, Sen. William Roth (R-Del.)—poskytol aj daňové zvýhodnenie dôchodkovým investorom, ale urobil to naopak. Majitelia účtov by prispeli dolármi po zdanení, čo im dáva možnosť vybrať si peniaze bez dane po dosiahnutí veku 59½ rokov, pokiaľ vlastnili účet aspoň päť rokov. Majitelia tiež mohli vytiahnuť až 10 000 dolárov na kúpu prvého domu bez toho, aby im vznikla pokuta.

Pôvodný návrh zákona umožňoval jednotlivcom prispievať až 2 000 USD ročne na tradičné alebo Roth IRA. V roku 2022 ktokoľvek s zarobený príjem môžu do týchto účtov investovať až 6 000 USD ročne (7 000 USD, ak majú 50 alebo viac rokov). Zákon o úľave od daňových poplatníkov tiež umožnil existujúcim vlastníkom IRA previesť svoje aktíva na verziu Roth, pokiaľ zaplatili daň z príjmu zo zostatku na účte.

Čo to urobilo

Vytvorenie týchto Rothových účtov a najmä príspevok na konverziu poskytli príležitosť na rozšírenie prístupu IRA bez explodovania deficitu – aspoň v krátkodobom horizonte. Pričom vláda by získala dodatočné príjmy, keď by ľudia prispeli na Roth účet resp premenili svoju tradičnú IRA na Rothovu verziuŠtátna pokladnica by prišla o príjmy z výberov, ktoré sú vo všeobecnosti oslobodené od dane. Krátko po schválení zákona o úľave od daňových poplatníkov daňová nadácia odhadla, že dôjde k zmenám v IRA výsledkom je zníženie príjmov o 1,8 miliardy USD v prvých piatich rokoch a zníženie o 20,2 miliardy USD za 10 rokov.

Celkovo zákon o úľave od daňových poplatníkov predstavoval kompromis, ktorý vo veľkej miere uspokojil členov oboch strán. Vedci z Kalifornskej univerzity v Berkeley špekulovali, že po odstavení vlády v rokoch 1995 a 1996 lídri na oboch stranách uličky uprednostňovali viac obojstranný tón. Naznačujú tiež, že preto, že vláda dostávala prílev príjmov, ktorý umožnili hraničná sadzba dane zvýšenie v roku 1993 a rast v rodiacom sa technologickom sektore – spolupráca v zložitých rozpočtových otázkach sa zjednodušila.

Legislatíva bola schválená drvivým počtom 389 hlasov v Snemovni a v pomere 92:8 v Senáte (za hlasovalo 55 republikánov a 37 demokratov). Zákon o úľave od daňových poplatníkov – spolu so zákonom o vyrovnanom rozpočte z roku 1997, ktorý výrazne znížil Medicaid výdavkov — podpísal prezident Bill Clinton v auguste. 5, 1997.

„IRA Plus“ sa stáva „Roth IRA“

Zatiaľ čo Roth IRA sa neuskutočnil až do roku 1998, myšlienka, ktorá za ním stojí, vznikla o niekoľko rokov skôr. V rozhovore z roku 1989 s The Washington Post, Roth a Sen. Bob Packwood (R-Ore.) predstavil tento koncept ako spôsob, ako ich vytvoriť daň z kapitálových výnosov zníženie návrhu, ktorý je šetrnejší k rozpočtu. Pôvodne nazvali nové účty, ktoré umožňovali výbery bez dane pri odchode do dôchodku, „IRA Plus“. Pretože majitelia IRA Plus by sa vzdali svojej daňovej výhody až do dôchodku, a iní by platili dane z príjmu, keď by zmenili svoju existujúcu IRA na IRA Plus, republikánski senátori tvrdili, že krátkodobý vplyv na federálny rozpočet by bol znížená.

Roth, rodák z Montany, tvrdil, že zníženie daní a expanzia IRA sa navzájom dopĺňajú: prvé podporia investície, zatiaľ čo druhé podporia úspory. "Požičať si prirovnanie z môjho domovského štátu, jedno bez druhého by bolo ako kurník bez kohúta," povedal Roth. "Stále môžete dostať vajcia, ale neudržíte sliepky šťastné."

Dvojzložkový plán zlyhal, ale v roku 1997 získal obnovenú podporu po tom, čo republikáni prevzali kontrolu nad oboma komorami Kongresu. Dva roky predtým Packwood odstúpil zo Senátu v dôsledku škandálu so sexuálnym zneužívaním a Roth zostal hlavným zástancom novej IRA. V čase, keď bol prijatý zákon o úľave od daňových poplatníkov, sa nové účty stali Roth IRAs na jeho počesť.

Spodný riadok

Roth IRA sú súčasťou daňového poriadku už takmer štvrťstoročie a naďalej sú jedným z najpopulárnejších nástrojov dôchodkového sporenia. Dnes zhruba pätina domácností v USA vlastní jeden z týchto odložených IRA, ktoré poskytujú nezdaniteľný príjem na dôchodku.