Zdedenie Roth IRA od rodičov: Ktorú možnosť si vybrať
Ak zdedíte a Roth IRA od rodiča a správne s tým zaobchádzať, v nasledujúcich rokoch si budete môcť užívať výbery bez dane. Vaše možnosti budú závisieť od toho, ktorá z dvoch príjemcu kategórie, do ktorých zapadáte. Tu sú rozhodnutia, ktoré budete musieť urobiť.
Kľúčové poznatky
- Každý, kto zdedí Roth IRA po rodičovi, bude musieť nakoniec vybrať všetky peniaze z účtu.
- Vo väčšine prípadov budú výbery oslobodené od dane.
- Požadované načasovanie výberov závisí od kategórie, do ktorej osoba patrí: určený príjemca alebo oprávnený určený príjemca.
Vaše možnosti Roth IRA
Pravidlá, ktoré musia príjemcovia, ktorí zdedia Roth IRA, dodržiavať, sa líšia v závislosti od toho, či sú alebo nie sú manželmi zosnulej osoby. Ak IRA pôvodne patrila vášmu rodičovi, spadáte do jednej z dvoch kategórií: určený príjemca alebo oprávneného určeného príjemcu.
(Všimnite si, že Zákon SECURE z roku 2019 zmenil niektoré pravidlá o zdedených IRA. Toto sú aktuálne pravidlá, ktoré platia, ak váš rodič zomrel po decembri. 31, 2019.)
Čo je to určený príjemca?
Určený príjemca sa vzťahuje na väčšinu ľudí, ktorí zdedia IRA od svojho rodiča. Ak ste ním, budete musieť vybrať všetky peniaze z účtu do 10 rokov od smrti vášho rodiča. Avšak, kedy presne vyberiete peniaze – a koľko si zakaždým vyberiete – je len na vás. Nemusíte brať požadované minimálne distribúcie (RMD) každý rok, ale výbery môžete vykonávať kedykoľvek budete chcieť, a to tak dlho, ako v rámci tohto 10-ročného obdobia vyčerpáte účet. Ak medzitým peniaze nepotrebujete, môžete si užívať ďalšie desaťročie rastu bez daní. Toto sa niekedy nazýva „pravidlo 10 rokov“.
Čo je oprávnený určený príjemca?
Kategória „oprávnený určený príjemca“ sa vzťahuje na maloleté deti (vek plnoletosti sa líši v závislosti od štátu), pozostalého manželského partnera a jednotlivcov, ktorí sú zdravotne postihnutí alebo chronicky chorí. Neplnoletí môžu začať preberať rozdelenie počas ich zostávajúcej očakávanej dĺžky života, ako je určené v tabuľkách v Publikácia 590-B z Internal Revenue Service (IRS), a to až do dosiahnutia plnoletosti. Potom musia dodržiavať vyššie uvedené pravidlo 10 rokov.
Za maloletého možno na tento účel považovať každého do 26 rokov, ktorý ešte neukončil „určený kurz vzdelávania“, hoci zákon v súčasnosti nie je jednoznačný, či sa individuálne dôchodkové účty (IRA) rovnakým spôsobom ako to robí plány definovaných dávok a renty. Význam „určeného kurzu vzdelávania“ je tiež menej presný. Ak ste v tejto situácii, bolo by rozumné poradiť sa s účtovníkom alebo iným daňovým odborníkom, ktorý sa v tejto oblasti dobre vyzná, skôr ako budete pokračovať.
Ostatní v kategórii oprávnených určených príjemcov môžu jednoducho prevziať rozdelenie nad svoju očakávanú dĺžku života stanovenú IRS.
Tieto flexibilnejšie pravidlá dávajú oprávneným určeným príjemcom možnosť natiahnuť svoje rozdeľovanie na dlhšie časové obdobie, a teda profitovať z nezdaneného zloženia Roth IRA na toto predĺžené obdobie. Oprávnení určení príjemcovia to však nie sú povinní urobiť a môžu prijímať distribúcie, akonáhle budú chcieť, dokonca aj okamžite vo forme jednorazovej sumy. Pokiaľ účet, ktorý zdedili, spĺňa pravidlo päťročného obdobia držby, ich distribúcia bude oslobodená od dane.
The Zákon CARES upustilo od RMD na rok 2020, ale táto výnimka odvtedy vypršala a neplatí pre rok 2021 a neskôr.
Otvorenie zdedeného účtu IRA
Ak ste v závete IRA – buď Roth alebo tradičné– rodič, budete musieť otvoriť zdedil IRA, ktorá sa niekedy nazýva „príjemca IRA“, a presunúť peniaze do nej. Môžete to urobiť v mnohých finančných inštitúciách, ktoré sa zaoberajú bežnými IRA. Bohužiaľ, nebudete môcť prispieť ďalšími peniazmi do zdedenej IRA.
Ako sa zdaňujú zdedené Roth IRA
Peniaze v zdedenej Roth IRA budú naďalej bez dane rásť, pokiaľ zostanú na účte. Rozdeľovanie príspevkov pôvodného vlastníka účtu sa nezdaňuje a rozdeľovanie zárobkov podlieha zdaneniu iba vtedy, ak účet nespĺňa pravidlo päťročného obdobia držby. Zdedené IRA nepodliehajú 10-percentnej pokute, ktorá sa bežne ukladá majiteľom účtov, ktorí prijímajú distribúciu pred dosiahnutím veku 59½.
Ako IRS definuje „dieťa“?
Podľa federálneho zákona je dieťaťom syn, dcéra, nevlastný syn, nevlastná dcéra, legálne adoptované dieťa alebo oprávnené pestúnske dieťa daňovníka.
Môže mať IRA viac ako jedného príjemcu?
Áno. Keď pôvodný vlastník účtu zomrie, každý príjemca by si mal založiť svoju vlastnú zdedenú IRA so svojím podielom na výnosoch.
Čo sa stane, ak neberiem RMD?
Majitelia účtov IRA, ktorí neprijímajú RMD podľa plánu, môžu podliehať nadmerný akumulačný trest, čo je 50-percentná daň z rozdielu medzi sumou, ktorú si mali zobrať na rozdelenie a sumou (ak vôbec nejakú), ktorú skutočne zobrali. IRS tvrdí, že môže upustiť od celej alebo časti pokuty, ak „preukážete, že akýkoľvek nedostatok vo výške distribúcií bola spôsobená primeranou chybou a podnikáte primerané kroky na nápravu nedostatok.”
Spodný riadok
Deti, ktoré zdedia Roth IRA po rodičoch, budú musieť nakoniec vybrať všetky peniaze z účtu. Pravidlá sa líšia v závislosti od toho, či sú klasifikované ako určený príjemca alebo oprávnený určený príjemca. Či tak alebo onak, ak budú spravovať účet správne, všetky ich distribúcie budú oslobodené od dane. Pravidlá týkajúce sa dedenia IRA sú nezvyčajne zložité, dokonca aj podľa noriem IRS, takže sa oplatí vyhľadať odbornú radu, najmä ak ide o veľa peňazí.