Dane z fyzických investícií do zlata a striebra

Mnoho investorov dáva prednosť vlastneniu fyzického zlata a striebra fondy obchodované na burze (ETF), ktoré investujú do týchto drahých kovov. Napriek tomu, že daňové dôsledky vlastníctva a predaja ETF sú veľmi jednoduché, len málo ľudí úplne rozumie daňovým dôsledkom vlastníctva a predaja fyzických osôb. drahých kovov. Nasleduje opis toho, ako sú tieto investície zdaňované, a tiež ich požiadavky na daňové vykazovanie, výpočty nákladových základov a spôsoby kompenzácie akýchkoľvek daňových záväzkov z predaja fyzického zlata resp striebro.

Daňové dôsledky predaja fyzického zlata alebo striebra

Fyzické držanie v vzácne kovy zlato, striebro, platina, paládium a titán považuje služba Internal Revenue Service (IRS) za kapitálové aktíva osobitne klasifikované ako zberateľské predmety. Na podiely v týchto kovoch, bez ohľadu na ich formu - ako sú zlaté mince, prútové tehly, vzácne mince alebo ingoty - sa vzťahuje daň z kapitálových výnosov. The daň z kapitálových výnosov je dlžná iba po predaji týchto podielov a ak sú podniky držané dlhšie ako jeden rok.

Zatiaľ čo mnohé obchodovateľné finančné cenné papiere, ako sú akcie, investičné fondy a ETF, podliehajú sadzby dane z krátkodobých alebo dlhodobých kapitálových výnosov, predaj fyzických drahých kovov je zdaňovaný mierne inak. Fyzické držby zlata alebo striebra podliehajú dani z kapitálových výnosov, ktorá sa rovná vašej hraničnej sadzbe dane, maximálne však do 28%. To znamená, že jednotlivci v daňovej oblasti 33%, 35% a 39,6% musia platiť iba 28% za predaj fyzických drahých kovov. Krátkodobé zisky z drahých kovov sú zdaňované bežnými príjmovými sadzbami. 

Požiadavky na podávanie správ

Daňové záväzky z predaja drahých kovov nie sú splatné v okamihu, keď sa predaj uskutoční. Predaj fyzického zlata alebo striebra je potrebné namiesto toho uviesť v zozname D formulára 1040 vo vašom daňovom priznaní.V závislosti od druhu kovu, ktorý predávate, Form 1099-B musí byť predložený úradu IRS v čase predaja, pretože takýto predaj sa považuje za príjem.Položky, ktoré vyžadujú takéto podanie, zahrnujú nominálnu hodnotu 1 000 dolárov v USA 90% strieborných desetníkov, štvrť alebo pol dolára a 25 a viac 1-uncových zlatých javorových listov, zlatý Krugerrand alebo zlaté mexické mince Onza. Podanie vyžadujú aj zlaté a strieborné tehly, ktorých hmotnosť je 1 kilogram alebo 1 000 trojských uncí. Predaj mincí American Gold Eagle nevyžaduje podanie vo formulári 1099-B.Daňový doklad za všetky tieto predaje je splatný v rovnakom čase ako bežný účet za daň z príjmu.

Základ nákladov na fyzické zlato a striebro

Výška dane splatnej pri predaji drahých kovov závisí od nákladový základ samotných kovov. Ak si kovy kúpite sami, nákladový základ sa rovná sume zaplatenej za kov. IRS vám umožňuje pridať k základu určité náklady, ktoré môžu v budúcnosti znížiť vašu daňovú povinnosť. Je možné pridať určité položky, ako napríklad náklady na ohodnotenie.

Existujú dva špeciálne scenáre na výpočet nákladovej základne fyzického zlata alebo striebra. Po prvé, ak kovy dostanete ako darček, nákladový základ sa rovná trhovej hodnote kovov v deň, keď ich darca kúpil. Ak je v čase darovania trhová hodnota kovov nižšia ako hodnota, ktorú zaplatila osoba, ktorá vám ich dala, potom sa nákladový základ rovná trhovej hodnote v deň, keď darček dostanete. Pokiaľ ide o druhý špeciálny scenár, ak zdedíte zlato alebo striebro, potom sa nákladový základ rovná trhovej hodnote v deň smrti osoby, od ktorej ste kovy zdedili.

Daňový príklad a možnosti kompenzácie

Predpokladajme napríklad, že dnes kúpite 100 uncí fyzického zlata za 1 330 dolárov za uncu. O dva roky neskôr predáte všetky svoje zlaté držby za 1 500 dolárov za uncu. Nachádzate sa v daňovom pásme 39,6%. Nasleduje scenár:

Základ nákladov = (100 x 1 330 dolárov) = 133 000 dolárov.

Výťažok z predaja = (100 x 1 550 dolárov) = 150 000 dolárov.

Kapitálové zisky = 150 000 dolárov - 133 000 dolárov = 17 000 dolárov.

Splatná daň = 28% (maximálne percento) x 17 000 dolárov = 4 760 dolárov.

Na kompenzáciu daňovej povinnosti je možné použiť kapitálové straty z iných zberateľských predmetov. Ak napríklad predávate striebro so stratou 500 dolárov, môžete tieto sumy očistiť a dlhovať iba 4 260 dolárov. Alebo môžete 500 dolárov ušetriť ako prenos straty pre budúcnosť.