Samoriadená IRA: pravidlá a predpisy
Sporenie na dôchodok v a daňovo efektívne spôsob je dôležitým cieľom akejkoľvek stratégie plánovania odchodu do dôchodku. V USA sú zavedené nástroje na dosiahnutie tohto cieľa individuálne dôchodkové účty (IRA). Tieto opatrenia môžu byť štruktúrované ako tradičné plány, kde je účet financovaný z dolárov pred zdanením a zdanené pri distribúcii, alebo podľa plánov Roth, kde financovanie pochádza z dolárov po zdanení a distribúcie sú oslobodené od dane.
Daňové kódy USA vyžadujú, aby IRA bol zverenecký alebo správcovský účet vytvorený alebo organizovaný v USA s výhradným prospechom jednotlivca alebo príjemcov jednotlivca.
Účet sa musí riadiť písomnými pokynmi a musí spĺňať určité požiadavky súvisiace s vkladmi, distribúciami, holdingmi a identitou správcu alebo správcu. Tieto požiadavky a obmedzenia týkajúce sa správcu a povoleného držania účtu vedú k vzniku špeciálneho typu IRA - a samoriadená IRA (SDIRA).
Kľúčové informácie
- Samoriadená IRA je alternatívny dôchodkový účet, na ktorý dohliada finančná inštitúcia vlastník účtu sa môže rozhodnúť vložiť peniaze do alternatívnych investícií a investovať ich sám investície.
- Investície do samostatne riadenej IRA môžu zahŕňať rôzne možnosti, ako napríklad nehnuteľnosti, drahé kovy, hypotéky alebo private equity-za predpokladu, že investície nie sú v rozpore s daňovými predpismi.
- Tento typ IRA sa líši od štandardného IRA, v ktorom správca určuje, ktoré typy investícií a účastník môže vlastniť a spravidla sa rozhodne pre vysoko likvidné, ľahko hodnotné produkty, ako sú akcie, dlhopisy, investičné fondy, a ETF.
Individuálne dôchodkové zabezpečenie: svojpomocne vs. Samoriadený
Vo všetkých IRA si majitelia účtov môžu vybrať z investičných možností povolených zmluvou o dôvere IRA a môžu nakupovať a tieto investície predať podľa uváženia majiteľa účtu, pokiaľ výťažok z predaja zostane v účet. Obmedzenie výberu investora vzniká, pretože správcovia IRA môžu určiť druhy aktív, s ktorými budú zaobchádzať, v medziach stanovených daňovými predpismi. Väčšina správcov IRA umožňuje iba investície do vysoko likvidných a ľahko hodnotných produktov, ako sú schválené akcie, dlhopisy, investičné fondy, ETF a CD.
Niektorí správcovia sú však ochotní spravovať vedenie účtov alternatívne investície a poskytnúť vlastníkovi účtu významnú kontrolu pri určovaní alebo „riadení“ týchto investícií, s výhradou zákazov stanovených daňovými predpismi. Zoznam alternatívnych investícií je rozsiahly a je obmedzený iba niekoľkými zákazmi IRS voči nelikvidným alebo nezákonným aktivitám a ochotou správcu spravovať podnik.
Najčastejšie uvádzaným príkladom alternatívnej investície SDIRA je priame vlastníctvo nehnuteľností, čo môže zahŕňať prenájom nehnuteľnosti alebo situáciu s prestavbou.
Priame vlastníctvo nehnuteľností je v kontraste k verejne obchodovateľným investíciám REIT, pretože tieto sú zvyčajne dostupné prostredníctvom tradičnejších účtov IRA. Ďalšími bežnými príkladmi sú akcie drobného podnikania, záujmy LLC, drahé kovy, hypotéky, partnerstvá, private equity a daňové záložné práva.
SDIRA prinášajú pre investora vyššie riziko ako štandardná IRA a sú najvhodnejšie pre tých, ktorí majú špecifické znalosti o konkrétnej oblasti trhu, a preto sú schopní prekonať trhu.
Výhody a nevýhody samoriadenej IRA
Výhody spojené so spoločnosťou SDIRA sa týkajú schopnosti vlastníka účtu použiť na dosiahnutie alternatívnych investícií alfa daňovo zvýhodneným spôsobom. Medzi nevýhody patrí vyššia miera rizika spojená s alternatívnymi investíciami, ako aj náklady na dodržiavanie predpisov a riziká súvisiace s dodržiavaním predpisov špecifické pre SDIRA. Úspech v SDIRA v konečnom dôsledku závisí od majiteľa účtu, ktorý má jedinečné znalosti alebo odborné znalosti navrhnuté tak, aby zachytával výnosy, ktoré po úprave o riziko presahujú výnosy na trhu.
Regulačné požiadavky a úskalia
Zastrešujúcou témou v nariadení SDIRA je samoobsluha, kde je určený vlastník IRA alebo iný jednotlivci používajú účet na osobný prospech alebo spôsobom, ktorý obchádza zámer daňového zákona, je zakázané. Kľúčovými prvkami regulácie a dodržiavania pravidiel SDIRA sú identifikácia diskvalifikovaných osôb a typy transakcií, ktoré títo ľudia nemusia s účtom vykonávať. Dôsledky porušenia pravidiel zakázaných transakcií môžu byť závažné, vrátane toho, že IRS vyhlási celú IRA za zdaniteľnú na svojom trhu od začiatok roka, v ktorom došlo k zakázanej transakcii, čím sa daňovník vystaví plateniu odložených daní a 10% predčasnému výberu trest.
IRS okrem vlastníka IRA označuje „diskvalifikovanú osobu“ aj za kohokoľvek, kto kontroluje aktíva, príjmy, platby a investície, alebo za tých, ktorí môžu ovplyvňovať investičné rozhodnutia. Tento zoznam obsahuje dôverníkov účtu IRA, manžela / manželku majiteľa IRA, lineálnych potomkov a manželov lineálnych potomkov.
Konkrétne príklady zakázané transakcie ich zoznam je príliš početný, ale existujú určité všeobecné zásady. Podľa týchto zásad nemožno IRA použiť na nákup akcií alebo iných aktív od diskvalifikovanej osoby, prenájom majetku od alebo do diskvalifikovaná osoba, nakúpte akcie v spoločnosti, v ktorej má diskvalifikovaná osoba kontrolný podiel, alebo požičajte alebo požičajte si od diskvalifikovaná osoba.