Definícia metódy špecifických akcií
Čo je metóda špecifických akcií?
Metóda špecifických akcií je spôsob, akým môžu jednotliví investori manipulovať s nimi kapitálové zisky alebo straty pri predaji niektorých, ale nie všetkých, ich akcií z konkrétnej akcie.
Cieľom metódy špecifických akcií je znížiť daňová zodpovednosť v danom roku, spravidla tak, že vykážete čo najväčšiu stratu alebo malý zisk.
Kľúčové informácie
- Metóda špecifických akcií je spôsob, akým môžu jednotliví investori manipulovať so svojimi kapitálovými ziskami alebo stratami pri predaji niektorých, ale nie všetkých, svojich akcií konkrétnej akcie.
- Cieľom metódy špecifických akcií je zníženie daňovej povinnosti v danom roku tým, že sa zobrazí čo najväčšia strata alebo najmenší zisk.
- Metóda špecifických akcií môže pri výpredaji akcií minimalizovať veľkosť kapitálového zisku alebo maximalizovať veľkosť kapitálovej straty na daňové účely.
- Predaj akcií s najvyšším nákladovým základom (akcie, za ktoré investor zaplatil najviac) predstavuje menší kapitálový zisk alebo väčšiu kapitálovú stratu, čím sa znižuje daňová povinnosť za daný rok.
- Metóda špecifických akcií vyžaduje, aby investor kúpil viac dávok toho istého cenného papiera za rôzne ceny, predáva iba niektoré akcie investora v akcii a vedie evidenciu nákladových základov každého z nich zásoby.
Pochopenie metódy špecifických zdieľaní
Metóda špecifických akcií môže minimalizovať veľkosť kapitálového zisku alebo maximalizovať veľkosť a kapitálová strata, na daňové účely pri predaji akcií spoločnosti alebo fondu. Funguje to tak, že sa rozhodnete predať konkrétne akcie pri znižovaní ich pozície v akcii. Predaj akcií s najvyššími nákladový základ (t. j. akcie, za ktoré investor zaplatil najviac), bude vykazovať menší kapitálový zisk alebo väčšiu kapitálovú stratu, v oboch prípadoch zníženie daňovej povinnosti za daný rok.
Metóda špecifických akcií funguje iba vtedy, ak sú splnené určité podmienky. Metóda vyžaduje, aby investor kúpil viacero šarží rovnakého cenného papiera za rôzne ceny predaj iba niektorých akcií investora v akcii a uchováva záznam o nákladovom základe pre každú akciu alebo fond nákup.
Za predpokladu splnenia všetkých týchto podmienok musí investor poskytnúť podrobné informácie maklér vedenie účtu investora, na ktorom sa majú akcie predávať. V opačnom prípade bude priemerná cena zaplatená za všetky akcie tej istej akcie nákladovým základom a investor bude mať väčšiu daňovú povinnosť, ako je potrebné.
Možnosti v rámci metódy špecifických podielov
Aj keď je spravidla v záujme investora vybrať si akcie s najvyššou cenou na predaj metódou špecifických akcií, existujú výnimky. Ak by boli akcie s najvyššou cenou nakúpené v priebehu minulého roka, výber ich predaja metódou špecifických akcií by sa považoval za a krátkodobý kapitálový zisk, ktorý je zdaňovaný sadzbami dane z príjmu, a nie nižšími miera kapitálových výnosov.V takom prípade by investor vybral akcie s najvyššou cenou spomedzi tých, ktoré boli kúpené pred rokom alebo viac.
Iná situácia, v ktorej by sa investor odchýlil od typickej stratégie, nastáva, ak investor zahŕňa zdaniteľný príjem dlhodobé kapitálové zisky spadá pod určitý prah. V roku 2021 je to číslo 40 000 dolárov pre jednotlivcov a 80 000 dolárov pre spoločných spisovateľov.
Aj keď je spravidla v záujme investora vybrať si akcie s najvyššou cenou na predaj metódou špecifických akcií, existujú výnimky.
Pod touto hranicou nepodlieha dlhodobý kapitálový zisk žiadnej dani.V takom prípade sa investor môže rozhodnúť špecifikovať akcie s najnižším základom nákladov, aby maximalizoval zisk na papieri a prevzal ho najväčšia výhoda 0% daňovej sadzby, ponechanie akcií s najvyššou cenou v portfóliu sa upresní, keď je to najviac prospešné.
