Ako môžem dôverovať svojej IRA?

Nemôžete dať svoje individuálny dôchodkový účet (IRA) v dôvere, kým žijete. Dôveru však môžete pomenovať ako príjemca vašej IRA a diktovať, ako sa má s majetkom nakladať po vašej smrti. To platí pre všetky typy IRA, vrátane tradičných, Roth, SEPa JEDNODUCHÉ IRA. Ak si vytvoríte dôveru ako súčasť svojho plánu nehnuteľností a chcete zahrnúť svoje aktíva IRA, je to tak dôležité zvážiť vlastnosti IRA a daňové dôsledky súvisiace s určitými transakcií.

Čo je IRA?

IRA boli vytvorené v roku 1974 pod Zákon o zabezpečení dôchodku zamestnanca, alebo ERISA, pomôcť pracovníkom ušetriť si na dôchodok sami. V tom čase si veľa zamestnávateľov nemohlo dovoliť ponúkať dôchodkové plány v tradičnom štýle a ponechať tak iba zamestnancom

Dávky sociálneho zabezpečenia potom, čo prestali pracovať.

Nové účty IRA dosiahli dva ciele. Najprv poskytli odložený na daň dôchodkové sporenie pre tých, ktorí nie sú zahrnutí v položke plán sponzorovaný zamestnávateľom. Za druhé, pre tých, ktorí boli krytí, IRA poskytli priestor pre majetok v dôchodkovom pláne, ktorý by pokračoval v raste, kedykoľvek a ak majiteľ účtu zmenil zamestnanie prostredníctvom Prevrátenie IRA.

Kto môže vlastniť IRA?

Ako naznačuje názov, jednotlivé dôchodkové účty môžu byť vo vlastníctve iba jednotlivcov. Nemôžu byť držané spoločne, ani ich nemôže vykonávať účtovná jednotka, ako napr dôverovať alebo malý podnik. Okrem toho je možné prispievať iba vtedy, ak sú splnené určité kritériá. Napríklad vlastník musí mať zdaniteľné zarobený príjem na podporu príspevkov. Nepracujúci manžel môže tiež vlastniť IRA, ale musí prijímať príspevky od pracujúceho manžela / manželkya príjem pracujúceho manžela musí spĺňať kritériá.

Bez ohľadu na to, odkiaľ príspevky pochádzajú, vlastník IRA musí zostať konštantný. Iba niektoré prevody vlastníctva sa môžu vyhnúť tomu, aby boli kategorizované ako zdaniteľné rozdelenie. V prípade prevodu do trustu sa majetok IRA stáva zdaniteľným, pretože tento prevod vníma distribúcia spoločnosti IRS. Navyše, ak je vlastník v čase distribúcie mladší ako 59 ½, predčasne pokuta za výber je uložené. Dôvera môže prijať aktíva IRA zosnulého vlastníka a založiť zdedenú IRA.

Výhody príjemcu dôvery

Pomenovanie trustu ako príjemcu pre IRA môže byť výhodné, pretože majitelia môžu diktovať, ako príjemcovia využívajú svoje úspory. Nástroj dôvery môže byť navrhnutý tak, aby preňho platili osobitné ustanovenia dedičnosť vzťahovať sa na konkrétnych príjemcov - užitočná možnosť, ak sa príjemcovia výrazne líšia vekom alebo ak niektorí z nich majú osobitné potreby, ktoré je potrebné riešiť. Mnoho ľudí sa tiež domnieva, že dôvera poskytuje príjemcom daňové úspory, ale to je len zriedka.

Dôležitými faktormi, ktoré je potrebné zvážiť, sú to, ako príjemcovia vlastnia aktíva IRA a na aké časové obdobie. Nechajte si poradiť od dôveryhodného poradcu, ktorý má dobré znalosti zdedené IRA. Aby získali maximum možnosť natiahnutia na distribúciu účtu musí mať trust špecifické termíny, ako napríklad „odovzdanie“ a „určený príjemca“. Ak trust neobsahuje ustanovenia o dedení IRA, mal by byť prepísaný alebo by mali byť jednotlivci uvedení ako príjemcovia namiesto.

Nevýhody príjemcu dôvery

Napriek tomu, že presúvanie všetkých aktív na meno trustu a jeho označovanie ako príjemca na dôchodkových účtoch je samozrejmosťou, nie je to vždy dobré rozhodnutie. Na trusty, podobne ako na iné osoby, ktoré dedia aktíva IRA, sa vzťahujú požiadavky na zrýchlené výbery, najčastejšie do piatich rokov od smrti pôvodného vlastníka IRA.

Ak IRS uplatňuje pravidlá dôveryhodnosti „pass-through“, aktíva IRA je potrebné vybrať do 10-ročného obdobia. (Výnimku tvorí prípad, ak je príjemca dôveryhodného oprávneného určeného príjemcu. Oprávneným určeným príjemcom je pozostalý manželský partner, zdravotne postihnutá osoba, chronicky chorá osoba, maloleté dieťa alebo fyzická osoba, ktorá nie je viac ako 10 rokov mladší ako vlastník účtu.) Ak sa neuplatňujú pravidlá dôveryhodnosti „pass-through“, aktíva IRA bude potrebné vybrať do 5 rokov obdobie.

V závislosti od veľkosti účtu by to mohlo pre príjemcov predstavovať záťaž. Zvlášť škodlivé je odstránenie ustanovenia o dedičstve manželov pomenovaním trustu namiesto manžela / manželky ako príjemcu.

Zatiaľ čo trusty môžu zefektívniť väčšinu Plánovanie nehnuteľností oblasti, môžu pre príjemcov zdedenej IRA vytvárať viac papierovania a dokonca ďalšie daňové zaťaženie. Na maximalizácii dedičstva úzko spolupracujte s plánovačom nehnuteľností, advokátom a účtovníkom, ktorí majú znalosti o trustoch a IRA.