Pozrite sa na daň z prevodu, ktorá presahuje generáciu

Pred daň z prevodu preskakujúca generáciu bol predstavený v roku 1976, bohatí jednotlivci boli zo zákona schopní darovať peniaze a odkázať majetok svojim vnúčatám bez federálnych platieb dane z nehnuteľností. Nová legislatíva však účinne uzavrela medzeru, v ktorej by dedičstvo mohlo preskočiť generáciu, aby sa zabránilo dvojitému zdaneniu majetku.

Čo je daň GST?

Prevod preskakujúci generáciu (GST) sa týka prevodu peňazí alebo majetku ako daru alebo dedičstva na osobu, ktorá je o dve alebo viac generácií nižšia ako u poskytovateľa. Poskytujúca strana sa označuje ako „prevádzateľ“ a príjemca je známy ako „preskočená osoba“. Kým preskočiť osoba je často vnúča, môže to byť ktorýkoľvek z manželov, ktorý nie je manželom, je najmenej o 37,5 rokov mladší ako prevodca.

Čo je daň GST?

Daň GST je a federálna daň uložené na dary poskytnuté osobám bez posádky, s cieľom zabezpečiť, aby sa dane platili na každej generačnej úrovni a aby sa im nevyhýbalo používanie trustu. Daň je splatná iba vtedy, ak skip osoba dostane sumy presahujúce úver na daň z nehnuteľnosti GST. Našťastie väčšina ľudí sa s daňou GST nikdy nestretne kvôli vysokému prahu.



Akonáhle prevodca prekročí oslobodenie, daň z GST sa vymeriava paušálne.

K GST môže dôjsť pred alebo po smrti prevodcu a daň z GST sa vyberá pri darovaní alebo prevode majetku. Prenášajúci môže darovať darovaný osobe, ktorá je ešte nažive. Ale po smrti môže prevodca buď stanoviť, že majetok bude odkázaný preskočenej osobe, alebo môže požadovať zriadenie trustu, z ktorého sa budú rozdeľovať. Formulár 709 sa používa na vykazovanie daní z GST a prevodov, pričom sú splatné federálne dane z darov.

Priamy vs. Nepriame preskočenia

Zdanenie GST závisí od toho, či je prevod priamym alebo nepriamym preskočením. Priamy skok je prevod majetku, ktorý podlieha dani z nehnuteľnosti alebo darovacej dani. Príkladom priameho preskočenia by bola babička, ktorá by darovala majetok vnúčaťu. Prevodca alebo jeho majetok je zodpovedný za zaplatenie dane GST za priame preskočenia.Nepriamy skok zahŕňa prenos, ktorý má medzikroky predtým, ako sa dostanete k preskočenej osobe.Existujú dva typy nepriamych preskočení: zdaniteľné ukončenie a zdaniteľné rozdelenie.

Ukončenie zdanenia

Daňové ukončenie zahŕňa osobu preskočenú a nepreskočenú osobu. Nepreskočený človek je primárny príjemca ktorý prevezme majetok predtým, ako bude prevedený na skip osobu. K prevodu na preskočenú osobu dôjde po smrti nepreskočenej osoby-spravidla dieťaťa prevádzajúceho.

Ako príklad zdaniteľného ukončenia zmluvy uveďme prevodcu, ktorý pre svojho syna založí trust vytvárajúci príjem. Po synovej smrti bude zostávajúci majetok odovzdaný vnukovi prevodcu a v tom čase bude tento majetok predmetom dane GST.

Zdaniteľná distribúcia

Zdaniteľné rozdelenie sa týka akéhokoľvek rozdelenia príjmu alebo majetku od a dôverovať preskočenej osobe nie inak podlieha dani z nehnuteľnosti alebo daru. Ak by babička vytvorila trust, ktorý by platil svojmu vnukovi, tieto platby by podliehali daniam GST, za ktoré je príjemca zodpovedný.

Nasledujúca tabuľka zobrazuje oslobodenie od dane GST od roku 2010:

Rok	Výnimka GST
2010	$5,000
2011	$5,000
2012	$5,120,000
2013	$5,250,000
2014	$5,340,000
2015	$5,430,000
2016	$5,450,000
2017	$5,490,000
2018	$11,18,000
2019	To isté
2020	To isté

Zníženie daňového zaťaženia pre dediča

Väčšina príjemcov sa vyhne dani z GST, pretože ich majetky budú mať nižšiu hodnotu ako vládou poskytovaný úver na daň z nehnuteľností. Od roku 2006 do roku 2008 mal každý daňovník nárok na oslobodenie vo výške 2 milióny dolárov, toto oslobodenie sa však každoročne zvyšuje.

V roku 2021 je individuálna výnimka 11 700 000 dolárov.Manželské páry môžu tieto sumy zdvojnásobiť, aby určili oslobodenú časť ich GST.

Vytvorte dôveryhodnosť prenosu preskakujúcu generáciu

Aby sa znížili účinky dane z GST, môžu prevodcovia vytvoriť dôveru dynastie, ktorá je navrhnutá tak, aby sa pri každom generačnom prevode vyhýbala alebo minimalizovala dane z majetku. Parkovaním majetku do trustu a vykonávaním špecifikovaných distribúcií pre každú generáciu bohatstvo trustu nepodlieha dani z nehnuteľností, pričom prechádza každá generácia.

Spodný riadok

Dane z prevodu preskakujúce generáciu môžu byť zložité a náročné na orientáciu. Môžu existovať prísne pravidlá a termíny týkajúce sa počtu rodín, oprávnenosti osôb preskočených osobou, nahlasovania darov a platenia daní. An účtovník alebo zástupca môže pomôcť zaistiť efektívny a nákladovo výhodný prenos z jednej generácie na druhú.