Sú kvalifikované dividendy zahrnuté v bežných dividendách pre daňové vykazovanie?

Kvalifikované a bežné dividendy sa vykazujú v oddelených boxoch na formulári 1099-DIV služby Internal Revenue Service. Bežné dividendy sa uvádzajú v kolónke 1a a kvalifikované dividendy v kolónke 1b. S týmito dvoma druhmi dividend sa na daňové účely zaobchádza rozdielne.

Čo sú kvalifikované dividendy?

Kvalifikované dividendy sú tie, ktoré sú zdanené sadzbami kapitálových výnosov, na rozdiel od sadzieb dane z príjmu, ktoré sú u väčšiny daňových poplatníkov vyššie. Aby sa kvalifikovali, musia byť generované akciami vydanými korporáciami so sídlom v USA alebo zahraničnými spoločnosťami, ktoré obchodujú na veľkých amerických burzách, ako sú NASDAQ a NYSE.

Toto pravidlo platí pre dividendy z fondov peňažného trhu, čisté krátkodobé kapitálové zisky z podielových fondov a iné rozdelenia akcií.

Zásoby musia byť držané najmenej 60 dní v rámci 121-dňového obdobia, ktoré začína 60 dní pred dátumom dividendy, čo je prvý dátum nasledujúci po vyhlásení dividendy, ku ktorému držiteľ nemá nárok na ďalšiu dividendu platby. Počet dní zahŕňa deň, keď príjemca predal zásobu, ale nie deň, kedy bol získaný, a dni, počas ktorých sa „riziko straty držiteľa akcií“ znížilo, podľa IRS pravidlá.

Platné daňové sadzby

Dividendy, ktoré spĺňajú tieto kritériá, sú zdaňované sadzbou dlhodobých kapitálových výnosov, ktorá sa pohybuje od 15% do 20%. Investori so sadzbou dane z príjmu 15% alebo nižšou neplatia žiadne dane z kvalifikovaných dividend. Investori so sadzbou 25% a vyššou ušetria najviac na daniach z kvalifikovaných dividend.

Sadzba kvalifikovaných dividend pre investorov s bežným príjmom zdaneným 10% alebo 12% je 0%. Tí, ktorí platia sadzby dane z príjmu vyššie ako 12% a až 35% (pri bežných príjmoch do 434 550 USD), majú 15% sadzbu dane z kvalifikovaných dividend. Sadzba je obmedzená na 20% pre osoby s 35% alebo 37% daňové pásmo a s bežným príjmom presahujúcim 434 550 dolárov.

Čo sú bežné dividendy?

Bežné dividendy sú tie, ktoré nespĺňajú vyššie uvedené kritériá. Investori platia daň z týchto dividend podľa svojich bežných sadzieb dane z príjmu. Od roku 2020 sa daňové sadzby pohybujú od 10% do 37%. Investori s an upravený hrubý príjem vo výške 200 000 dolárov (250 000 dolárov pre spoločných správcov) zaplatiť dodatočnú daň 3,8% z čistého investičného príjmu z príjmu z dividend. Pri rovnakých hraniciach platia aj 0,9% daň Medicare.

Dôsledky pre dôchodkové účty

Ľudia, ktorí zahrňujú akcie vyplácajúce dividendy na svoje investičné účty na dôchodok, ako napr 401 písm. K)účty, neplatte dane z dividend, kým nezačnú rozdeľovať prostriedky.

Ľudia s Roth IRAs majú najväčšie daňové výhody, pretože distribúcie z účtov sú spravidla oslobodené od dane, za predpokladu, že držiteľ účtu dodržiava pravidlá pre distribúcie Roth IRA.