Definícia testu akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT)
Čo je test akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT)?
Test akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT) je test, ktorý určuje, či je možné finančný produkt zdaniť ako poistnú zmluvu, a nie ako investíciu. Test akumulácie peňažných hodnôt sa používa na zabezpečenie toho, aby peňažná hodnota poistky nepresiahla súčasná hodnota všetkých budúcich platieb poistného podľa zásad.
Kľúčové informácie
- Test akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT) sa používa na určenie, či má byť finančný produkt zdanený ako poistný produkt alebo investičný produkt.
- CVAT sa používa na testovanie, či peňažná hodnota poistky nepresahuje súčasnú hodnotu všetkých budúcich platieb poistného z poistky.
- Ak je peňažná hodnota vyššia ako budúce platby, potom sa výrobok považuje za investičný produkt, nie za poistný.
- Dôležitosť tohto určenia je, že poistné produkty majú mnoho daňových výhod vrátane dávok pri úmrtí, ktoré sú oslobodené od daní.
- Poisťovne tiež používajú test poistného podľa smernice (GPT), ktorý obmedzuje vyplatené poistné na dávku v prípade úmrtia, zatiaľ čo CVAT obmedzuje peňažnú hodnotu.
- Ak finančný produkt v teste nevyhovie a je určený ako investičný produkt, bude zdanený vyššou sadzbou dane; buď bežná daň z príjmu, alebo daň z kapitálových výnosov.
Pochopenie testu akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT)
Schopnosť absolvovať test akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT) je pre poistníka aj poisťovateľa mimoriadne dôležitá. Ak poistný produkt neprejde, už sa nepovažuje za poistný produkt, a teda sa zdaňuje ako investícia.
Hodnota poistných zmlúv môže rásť na základe odkladu dane, pričom dávky v prípade úmrtia sú oslobodené od dane z príjmu. Väčšina ostatných investícií je zdanená ako bežný príjem, čo znamená, že nesplnenie testu povedie k vyššiemu Sadzba dane.
Metóda CVAT sa používa vtedy, ak poistník nechce byť obmedzený vo výške prémie ktorí môžu byť zapojení do politiky a chcú maximalizovať dávka pri úmrtí to sa dá prijať. Túto metódu je možné použiť aj vtedy, ak poistník plánuje vložiť vysokú sumu do poistky vopred, ale chce obmedziť počiatočný príspevok pri úmrtí.
Akumulačný test ocenenia peňazí vs. Guideline Premium Test (GPT)
Okrem CVAT má poisťovateľ možnosť navrhnúť poistnú zmluvu tak, aby prešla orientačný prémiový test (GPT). GPT obmedzuje poistné, ktoré poistenec platí v súvislosti s dávkou pri úmrtí, na rozdiel od CVAT, ktorá obmedzuje peňažnú hodnotu vzhľadom na dávku pri úmrtí.
Základný rozdiel medzi týmito dvoma testami je v tom, že CVAT obmedzuje peňažnú hodnotu vzhľadom na dávku v prípade úmrtia, zatiaľ čo GPT obmedzuje zaplatené poistné vo vzťahu k dávke v prípade úmrtia. Ak poistka zlyhá v ktoromkoľvek z týchto testov, potom sa nepovažuje za životnú poistku a všetky výhody dane z príjmu sú odstránené.
Poisťovateľ musí uviesť, ktorý test sa bude používať v deň vydania, a akonáhle je poistná zmluva vydaná, nemôže sa rozhodnúť, že namiesto toho použije inú možnosť testu. Voľba testu môže určiť, aké budú poistné, peňažná hodnota a výhody poistky.
Príklad testu akumulácie peňažnej hodnoty (CVAT)
Pri teste CVAT nesmie hodnota peňažného odkupu životného poistenia nikdy prekročiť čisté jednorazové poistné ktoré by boli potrebné na nákup tých istých budúcich výhod, čo by malo za následok daňové výhody pre poistník.
Tu je príklad: ak politika celého života 150 000 dolárov pre zdravého 40-ročného človeka má peňažnú hodnotu 15 000 dolárov, podľa tohto testu musí byť čisté jednorazové poistné pre toto množstvo krytia v tomto veku minimálne $15,000. Ak je jednorazové poistné nižšie ako hodnota odovzdania hotovosti, politika neprejde CVAT a nebude sa považovať za životné poistenie, ale bude považovaná za investičný produkt, ktorému budú účtované vyššie dane.
Je dôležité, aby poistník porozumel rozdielu produktu, pretože bude priamo súvisieť s výplatou, ktorú príjemca dostane. Zaistenie toho, aby sa finančný produkt kvalifikoval ako poistný produkt, zaručí, že príjemca dostane pri uplatnení poistky väčšiu výplatu.