Štátna definícia dane z príjmu
Čo je to štátna daň z príjmu?
Štátna daň z príjmu je priama daň, ktorú štát vyberá z vášho príjmu. Príjem je to, čo ste zarobili v štáte alebo od štátu. Vo vašom štáte bydliska to môže znamenať všetok váš príjem kdekoľvek. Rovnako ako federálna daň, štátna daň z príjmu sa vyberá sama, čo znamená, že daňovníci podávajú požadované štátne daňové priznania.
Kľúčové informácie
- Od roku 2021 zavádza daň z príjmu 41 štátov a Washington, D.C.
- Štátne daňové zákony, sadzby, postupy a formuláre sa v jednotlivých štátoch veľmi líšia.
- Štátne daňové priznanie musíte podať za každý štát vyberajúci daň, v ktorom máte príjem, pričom všetky vaše príjmy môže zdaniť iba štát, v ktorom žijete.
Pochopenie štátnej dane z príjmu
Daňové zákony, sadzby, postupy a formuláre sa líšia štát od štátu. Termíny podávania prihlášok sa tiež líšia, ale pre jednotlivcov štátny daňový deň obvykle pripadá na rovnaký deň ako federálny daňový deň, ktorým je spravidla 15. apríl. Štátne termíny podávania prihlášok boli však pre daňový rok 2019 aktualizované z dôvodu ochorenia COVID-19 a niektoré štáty už upravili termín podania daňového priznania pre daňový rok 2020.
IRS predĺžila dátum federálneho daňového priznania jednotlivcov na rok 2020 do 17. mája 2021 z dôvodu pandémie COVID-19-oproti predchádzajúcemu termínu 15. apríla 2021. Vzhľadom na zimné búrky, ktoré vo februári postihli Texas, Oklahomu a Louisianu, to majú aj IRS posunul termín federálnej dane z príjmu fyzických a právnických osôb 2020 pre tieto štáty na 15. júna, 2021. Predĺžený čas je však len pre federálne priznania a nie pre štátne návratky.
Daňovníci musia podávať daňové priznania v každom štáte a v každom roku dosahujú príjem vyšší, ako je štátna prahová hodnota. Mnoho štátov tomu vyhovuje federálne pravidlá pre uznávanie príjmu a zrážky. Niektorí môžu dokonca vyžadovať, aby bola k štátnemu priznaniu k dani z príjmu predložená kópia federálneho daňového priznania daňovníka.
V januári 2020 sedem štáty nemajú daň z príjmu (Aljaška, Florida, Nevada, Južná Dakota, Texas, Washington a Wyoming) a dva štáty zdaňujú iba nevyplatené príjem (Tennessee a New Hampshire, ale tieto štáty ukončia prax v rokoch 2022 a 2025, respektíve).
Štyridsaťjeden štátov a Washington, D.C., majú štátnu daň z príjmu. Ak žijete v štáte, ktorý vyberá daň z príjmu, vyhýbanie sa jej prácou v štáte bez dane z príjmu nie je možné. Váš domovský štát bude naďalej zdaňovať príjem, aj keď boli vaše zárobky dosiahnuté v štáte bez dane z príjmu.
Štáty, rovnako ako služba vnútorných výnosov, vyžadujú od daňových poplatníkov príjmy, ktoré nepodliehajú zadržanie, napríklad z príjmu z podnikania alebo zo samostatnej zárobkovej činnosti, odhadnúť svoju ročnú daňovú povinnosť a zaplatiť ju v štyroch štvrťročných splátkach. Štáty uložia pokuty a úroky daňovníkom, ktorí nepodajú a nezaplatia štátnu daň z príjmu včas a v plnej výške. Mnohým daňovníkom sa poskytuje určitá úľava, pretože vedia, že štátom je zakázané upravovať svoje štátne dane z príjmu po vypršaní premlčacej doby.
Ak máte príjem, ktorý nepodlieha zrážke, napríklad príjem z podnikania alebo zo samostatnej zárobkovej činnosti, musíte odhadnúť svoju ročnú daňovú povinnosť a zaplatiť ju štátu v štyroch štvrťročných splátkach.
Osobitné úvahy
Väčšina daňových poplatníkov žije a pracuje v jednom štáte a podáva tam priznanie k dani z príjmu rezidentského štátu. Môžu však byť požadovaní daňovníci, ktorí dosahujú mzdu alebo príjem v jednom alebo viacerých štátoch iných ako v ktorých žijú podať daňové priznanie k dani z príjmu štátu aj v týchto štátoch, pokiaľ, samozrejme, štát nie je daňou z príjmu štát.
Ak ste napríklad herec žijúci v Jersey City v štáte New Jersey a pracujete mimo New Yorku v New Yorku, robíte televíziu alebo filmy v Los Angeles a hrajte regionálne divadlo v Chicagu, musíte zaplatiť dane v štátoch New Jersey, New York, Kalifornia a Illinois. Ďalej váš daňový domov je kdekoľvek, kde zarobíte väčšinu svojho príjmu, čo vzhľadom na platy Off-Broadway a v regionálnom divadle je pravdepodobne Kalifornia, aj keď žijete v New Jersey a počas roka ste mohli mať viac práce v New Yorku a Illinois.
Návraty v štáte, v ktorom nemáte bydlisko, budú podané ako nerezident alebo rezident s ročným pobytom. Niektoré štáty, často tie, ktoré navzájom hraničia, uzavreli recipročné dohody o zdanení rovnakého príjmu. Ak neplatí žiadne porozumenie a váš príjem bude zdanený viackrát, môžu byť kredity alebo zrážky k dispozícii pri podávaní štátneho daňového priznania. Ak telecommutujete, pravidlá môžu byť ešte zložitejšie. V takýchto prípadoch je vhodné, aby ste sa pred podaním daňového priznania obrátili na daňového odborníka.
V závislosti od pravidiel pobytu v domovskom štáte môžu mať emigranti aj naďalej požiadavku na registráciu štátu.
Niektoré štáty uvádzajú daň z príjmu na korporácie, partnerstvá a niektoré trusty a majetky. Tieto štáty často ponúkajú nižšie firemné sadzby a špeciálne výnimky, aby prilákali firmy, aby sa tam nachádzali. Štáty nemôžu uložiť daň z príjmu americkej alebo zahraničnej spoločnosti, pokiaľ nemajú podstatné spojenie, nazývané „nexus“.
Požiadavky na prepojenie sú v jednotlivých štátoch odlišné, ale spravidla zahŕňajú zárobok štát, ktorý tam vlastní alebo prenajíma majetok, zamestnáva tam ľudí alebo má v majetku kapitálový majetok alebo majetok štát. Aj vtedy sú uložené dane z príjmu rozdelené a nediskriminačné a vyžadujú splnenie ďalších ústavných noriem.