Je moja IRA chránená v konkurze?

Všetky typy individuálnych dôchodkových účtov alebo IRA uznaných podľa federálneho daňového zákonníka požívajú počas bankrotu značnú ochranu pred veriteľmi. Ochranu IRA podpísal prezident George W. Bush pod Zákon o prevencii zneužívania konkurzov a o ochrane spotrebiteľa (BAPCPA) roku 2005.

Ochrana podľa tohto zákona sa líši v závislosti od typu IRA. Tradičné IRA a Roth IRA sú v súčasnej dobe chránené na hodnotu viac ako 1 milión dolárov. SEP IRA, JEDNODUCHÉ IRA a väčšina IRO pri prevrátení sú v konkurze úplne chránené pred veriteľmi, bez ohľadu na hodnotu dolára.

Je IRA chránená pred bankrotom?

Zatiaľ čo federálne zákony o bankrote už dlho chránia 401 (k) plánov, dôchodkov a podobné kvalifikované dôchodkové plány sponzorované zamestnávateľom, IRA sa dostali pod federálnu ochranu iba prijatím BAPCPA. Medzi najrozmanitejšie reformy bankrotu vrátane zvýšených požiadaviek na podanie konkurzu podľa Kapitola 7, BAPCPA zaviedla prvú explicitnú federálnu ochranu pred bankrotom na aktíva držané v IRA.

Pred BAPCPA bola ochrana IRA definovaná na štátnej úrovni, alebo nebola definovaná vôbec. Po BAPCPA je občanom vo všetkých štátoch poskytnutá ochrana pred bankrotom na aktíva IRA.

Tradičné IRA a Roth IRA: Aká veľká ochrana?

Spoločnosť BAPCPA upravila federálny zákon o bankrote tak, aby poskytoval ochranu aktívam držaným až do výšky 1 milióna dolárov tradičná IRA alebo a Roth IRA. Aby sa zachovala skutočná hodnota tejto ochrany v priebehu času, zákon stanovuje pravidelnú úpravu inflácie na základe ministerstva práce index spotrebiteľských cien pre všetkých mestských spotrebiteľov (CPI-U). Úprava o inflácii bola vypočítaná a schválená každé tri roky od prvej úpravy, ktorá bola vykonaná 1. apríla 2007.

V súčasnom trojročnom období, ktoré sa končí 1. apríla 2022, sú tradičné i Rothove IRA chránené v celkovej dolárovej hodnote 1 362 800 dolárov na osobu. Táto obmedzená ochrana sa vzťahuje na súčet všetkých tradičných účtov a účtov Roth IRA vedených danou osobou, nie na každý účet IRA izolovane.

Zatiaľ čo tradičné fondy a fondy Roth IRA presahujúce 1 362 800 dolárov nie sú chránené podľa BAPCPA, zákon uvádza, že konkurzné súdy môžu rozšíriť dodatočnú ochranu, ak to spravodlivosť vyžaduje a sudca sa rozhodne udeliť to.

SEP IRA a JEDNODUCHÉ IRA

IRA zjednodušeného plánu zamestnancov (SEP) a Uloženie stimulačného plánu zhody pre zamestnancov drobných zamestnávateľov (SIMPLE) IRA sú v prípade bankrotu plne chránené. Tieto ochrany sa zhodujú s dlhodobou ochranou poskytovanou iným individuálnym dôchodkovým účtom sponzorovaným zamestnávateľom, vrátane plánov 401 (k) a plánov na zdieľanie zisku.

Špeciálna ochrana pre IRA pri prevrátení

Na účely BAPCPA je rollover IRA tradičný účet alebo Roth IRA účet, ktorý bol pôvodne financovaný prevodom z kvalifikovaného dôchodkového plánu. Kvalifikované plány odchodu do dôchodku zahŕňajú štandardné plány 401 (k), tradičné dôchodkové plány a určité plány zdieľania zisku. Podľa BAPCPA, správne vykonaná rollover IRA pochádzajúci z kvalifikovaného dôchodkového plánu je v konkurze úplne chránený pred veriteľmi.

Majte na pamäti, že akonáhle je rollover majetku dokončený, IRA rollover sa v podstate nelíši od žiadnej inej tradičnej alebo Roth IRA - okrem zdroja aktív. Na zaistenie úplnej ochrany rollover IRA pochádzajúceho z kvalifikovaného plánu odchodu do dôchodku je to dobrý nápad vytvoriť samostatný účet IRA pre aktíva pri prevrátení, ktoré sa líšia od akýchkoľvek iných existujúcich tradičných alebo Rothových IRA.

Vedenie oddelených účtov síce zákon výslovne nevyžaduje, ale pomáha predchádzať potenciálnym problémom počas konkurzného konania. Pri oddelených účtoch je pôvod majetku ľahko dokumentovateľný a fondy aktív je možné ľahko sledovať na účely zabezpečenia všetkých dostupných konkurzných ochrán.