4 slávne podvody s inventármi, o ktorých ste nikdy nepočuli

Pravdepodobne ste už počuli o Enron a WorldCom škandály, ale možno vás bude zaujímať aj menej známych rozsiahlych podvodov z histórie. Napriek tomu, že všetky tieto podvody boli v rozsahu prekonané nedávnym problémom spoločnosti, tieto predchádzajúce prípady stále existujú niesť zmienku, pretože niektoré viedli k veľkým zmenám v účtovníckej profesii a k ​​zavedeniu nových vládnych zákonov.

Americká akciová spoločnosť

Spoločnosť Equity Funding Corporation of America (EFCA) začala s predajom životného poistenia na začiatku 60. rokov minulého storočia s inovatívny zvrat, ktorý kombinuje bezpečnosť tradičného životného poistenia s potenciálom rastu akcií podielové fondy.Spoločnosť by predala podielový fond zákazníkovi, ktorý si potom požičia proti fondu na kúpu životného poistenia. Táto stratégia vychádzala z predpokladu, že výnos z podielového fondu bude postačujúci na zaplatenie prémie na poistnej zmluve.

Podvod sa začal v roku 1964, keď EFCA narúšala lehotu na dokončenie a vydanie výročnej správy. Nový mainframe počítač tejto spoločnosti nedokázal včas vyprodukovať potrebné čísla a Stanley Goldblum, generálny riaditeľ spoločnosti spoločnosť objednala fiktívne účtovné záznamy do účtovnej závierky spoločnosti, aby splnila Konečný termín.

Goldblum a ďalší zamestnanci EFCA pokračovali v tomto podvode vytváraním falošných životných poistiek, ktoré je potrebné produkovať príjem na zálohovanie týchto predchádzajúcich falošných záznamov. Spoločnosť potom tieto falošné poistky zaistila u niekoľkých ďalších poisťovateľov a dokonca fingovala smrť niektorých z týchto neexistujúcich osôb.

Podvod nakoniec dosiahol rozmery mamuta, pričom za viacročné obdobie neexistovali desaťtisíce falošných poistných zmlúv a neexistovali takmer 2 miliardy dolárov.Jednou šokujúcou zložkou bol počet zamestnancov, ktorí sa zúčastnili. Žalobcovia úspešne obvinili 22 osôb,ale desiatky ďalších v spoločnosti vedeli o podvode.

V roku 1973 nespokojný bývalý zamestnanec, ktorý bol prepustený, oznámil túto schému Rayovi Dirksovi, a Wall Street analytik, ktorý kryl poisťovací priemysel.Dirks urobil vlastný prieskum a potom prediskutoval spoločnosť s inštitucionálnymi investormi, z ktorých mnohí predali akcie skôr, ako sa podvod stal verejne známym.

Prípad viedol k vytvoreniu nového právneho precedensu týkajúceho sa obchodovania s využitím dôverných informácií. Potom, čo sa podvod stal verejným, Komisia pre cenné papiere a burzu (SEC) odsúdila Dirksa za pomoc pri napomáhaní porušovaniu zákona Zákon o burze cenných papierov z roku 1934 a Pravidlo 10b-5, ktorý zakazuje obchodovanie s využitím dôverných informácií. Dirks bojoval proti cenzúre prostredníctvom niekoľkých odvolaní až po Najvyšší súd v roku 1983. Súd mu dal za pravdu a uviedol, že nedošlo k žiadnemu porušeniu, pretože Dirks nemal žiadnu fiduciárnu povinnosť voči akcionárom EFCA a nezneužil alebo nezákonne nezískal informácie.

Podvod v EFCA niektorí považujú za prvý počítačový podvod, ako vytváranie falošných dokumentov potrebné na zálohovanie falošných politík sa stali tak ťažkopádnymi, že spoločnosť začala používať počítače na automatizáciu klam.

Bláznivý Eddie

Crazy Eddie bol maloobchodný reťazec s elektronikou a spotrebičmi vedený rodinou Antarových, ktorý začal svoju činnosť ako súkromná firma v šesťdesiatych rokoch minulého storočia. Bola známa svojimi výhodnými obchodmi: „Bláznivý Eddie - jeho ceny sú šialené!“ vyhlásili kedysi všadeprítomné reklamy.Eddie však nebol taký blázon, ako keby počítal a udržiaval podvod, ktorý v rokoch 1969 až 1987 patril k najdlhšie trvajúcim v modernej dobe.

Podvod sa začal takmer okamžite, pretože vedenie Crazy Eddie podreportovalo zdaniteľný príjem firmy prostredníctvom zníženie predaja v hotovosti, vyplácanie zamestnancov v hotovosti, aby sa vyhli mzdovým daniam, a nahlasovanie falošných poistných udalostí spoločnosti nosiče.

Ako reťazec rástol, rodina Antar začala plánovať počiatočná verejná ponuka (IPO) spoločnosti Crazy Eddie a obmedzila podvody, aby spoločnosť vyzerala výnosnejšie a získala vyššie ohodnotenie z verejného trhu. Táto stratégia bola úspešná a Crazy Eddie sa dostal na burzu v roku 1984 za 8 dolárov za akciu.

Záverečná fáza ságy Crazy Eddie začala po IPO a bola motivovaná túžbou po tom zvýšiť zisky, aby sa cena akcií mohla posunúť vyššie a rodina Antarových mohla predať svoje majetky časom. Vedenie teraz obrátilo tok odstredenej hotovosti a presunulo finančné prostriedky z účtov tajných bánk a bezpečnostných schránok do firemnej pokladnice, pričom hotovosť zaúčtovalo ako výnos. Schéma tiež zahŕňala nafukovanie a vytváranie falošných inventár o účtovníctve a zníženie účtov splatných s cieľom zvýšiť zisky.

Podvod bol odhalený v roku 1987 po tom, čo bola rodina Antarovcov vyhnaná z bláznivého Eddieho po úspešnom nepriateľskom ovládnutí investičnou skupinou.Bláznivý Eddie kulhal ešte jeden rok, než bol zlikvidovaný, aby zaplatil veritelia.

Eddie Antar, generálny riaditeľ spoločnosti Crazy Eddie, bol obvinený podvod s cennými papiermi a ďalšie zločiny, ale pred súdom utiekol. Strávil tri roky v úkryte, než ho chytili v Izraeli a vydali späť do USA.Antar a ďalší dvaja rodinní príslušníci boli odsúdení za svoju úlohu v podvode.

McKesson & Robbins

McKesson & Robbins bola drogová a chemická spoločnosť v polovici 20. rokov minulého storočia, ktorá na seba strhla pozornosť Philip Musica, osoba s nechutnou minulosťou, ktorá zahŕňala trestné činy a viacnásobné falošné mená.

Pod menom Frank D. Costa, Musica pozdravila príchod zákazu USA v roku 1919 vytvorením spoločnosti, ktorá vyrábala vlasové tonikum a ďalšie výrobky s vysokým obsahom alkoholu. Tieto výrobky boli predané pašerákom, ktorí z alkoholu vyrobili alkohol na predaj zákazníkom.

Musica kúpila McKesson & Robbins v roku 1926 pod menom F. Donald Coster a nasadil spoločnosť s rodinnými príslušníkmi, ktorí jej pomohli pri plienení. Podvod sa týkal falošných nákupných objednávok, zvýšeného inventára a preberania peňazí z predaja spoločnosti a došlo k nemu napriek prítomnosti spoločnosti Price Waterhouse ako spoločnosti. audítori. Keď bol podvod konečne odhalený v roku 1937, SEC určila, že na fiktívnom inventári je 19 miliónov dolárov. súvaha- suma rovnajúca sa približne 285 miliónom dolárov v súčasných dolároch.

Škandál McKesson & Robbins mal hlboký vplyv na účtovný priemysel a viedol k prijatiu Všeobecne uznávané audítorské štandardy (GAAS), vrátane koncepcie nezávislého výboru pre audit.Ďalšou zmenou bolo, že audítori osobne skontrolovali inventár, aby overili jeho existenciu.

Poyaisova republika

Poyaisov podvod bol veľkým škandálom v 19. storočí. Tento podvod bol určite najtrúfalejším a najnápaditejším zo všetkých, pretože páchateľ Gregor MacGregor vytvoril úplne fiktívnu krajinu.

MacGregor slúžil v britskej armáde a podieľal sa na rôznych operáciách v Amerike. Počas svojich ciest navštívil pobrežné oblasti súčasného Hondurasu a Belize. MacGregor tvrdil, že dostal pozemkový grant od miestneho domáceho vodcu, a po návrate do Londýna oznámil nový národ republiky Poyais.

MacGregor vytvoril vlajku, erb, menu a ďalšie ozdoby suverénneho národa a potom pokračoval v predaji pôdy investorov a osadníci na londýnskych trhoch.Tiež vydal štátny dlh podporovaný prísľubom tohto nového národa a prinútil ľudí, aby tam emigrovali, so žiarivými účtami o hlavnom meste a úrodnosti pôdy.

Prvá skupina osadníkov prišla do Poyais v roku 1823 a nenašla nič okrem hustej džungle a opustených chatrčí. V priebehu niekoľkých nasledujúcich rokov dorazili ďalšie tri lode osadníkov a zistili podobnú situáciu. Kolonisti čoskoro prepracovali choroby a hlad a takmer 200 z nich zomrelo.

Táto správa sa nakoniec dostala do Londýna a úrady MacGregora zatkli. Kým čakal na súd, utiekol do Francúzska a pokúsil sa o rovnaký podvod Poyais na francúzskych investorov. MacGregor skončil vo Venezuele, kde pomáhal národu v boji za nezávislosť a za jeho úsilie mu bola novozriadenou vládou udelený dôchodok a titul generála.

Spodný riadok

Ako teraz viete, firemné podvody má dlhú a rozsiahlu históriu. Niekedy využíva výhody najmodernejších technológií a aktuálnych udalostí. Motivácie sú však staré ako čas: chamtivosť, prefíkanosť a lenivosť.