Dlhodobé vs. Krátkodobé kapitálové zisky daňové sadzby

Keď predáte kapitálový majetok za viac, ako ste zaň zaplatili, výsledkom je kapitálový zisk. Medzi kapitálové aktíva patria akcie, dlhopisy, drahé kovy, šperky a nehnuteľnosti. Daň, ktorú zaplatíte z kapitálového zisku, závisí od toho, ako dlho ste majetok držali pred jeho predajom. Kapitálové zisky sú klasifikované ako dlhodobé alebo krátkodobé a podľa toho sa zdaňujú.

Tieto dane je dôležité mať na pamäti pri každom predaji majetku, najmä ak ste fušovali do denného obchodovania online. Po prvé, všetky dosiahnuté zisky sú zdaniteľné. Za druhé, možno ste počuli, že kapitálové zisky sú zdaňované priaznivejšie ako iné druhy príjmu, ale nie vždy to tak je. Ako je uvedené vyššie, závisí to od toho, ako dlho ste tieto aktíva vlastnili, než ste ich predali.

Dlhodobé kapitálové zisky sú odvodené od majetku, ktorý je držaný viac ako jeden rok pred ich vyradením. Dlhodobé kapitálové zisky sa zdaňujú podľa odstupňovaných prahov pre zdaniteľný príjem vo výške 0%, 15%alebo 20%. Sadzba dane pre väčšinu daňovníkov, ktorí vykazujú dlhodobé kapitálové zisky, je 15% alebo nižšia.

Krátkodobé kapitálové zisky sa zdaňujú rovnako ako váš bežný príjem. V závislosti od toho je to až 37% tvoja daňová skupina.

Rozdiel medzi krátkodobými a dlhodobými

Krátkodobý kapitálový zisk je výsledkom predaja majetku vo vlastníctve jeden rok alebo menej. Zatiaľ čo dlhodobé kapitálové zisky sú vo všeobecnosti zdaňované priaznivejšou sadzbou ako mzda alebo mzda, na zisky, ktoré sú klasifikované ako krátkodobé, sa nevzťahujú žiadne špeciálne daňové sadzby. Podliehajú zdaneniu ako bežný príjem.

Ako pravidelný zdaniteľný príjem krátkodobé zisky podliehajú akejkoľvek daňovej kategórii, do ktorej spadáte. V súčasnosti je federálnych sedem daňové pásmo v USA, pričom sadzby sa pohybujú od 10% do 37%.

Čisté kapitálové zisky sa vypočítajú na základe vášho upraveného základu v majetku. To je suma, ktorú ste zaplatili za obstaranie majetku, mínus odpisy, plus všetky náklady, ktoré ste vynaložili pri predaji majetku, a náklady na všetky vylepšenia, ktoré ste urobili. Ak vám je majetok darovaný ako dar, zdedíte základ darcu.

Daň za a dlhodobý kapitálový zisk je takmer vždy nižší, ako keby sa predalo to isté aktívum (a zisk uvedomil si) za menej ako rok. Pretože dlhodobé kapitálové zisky sú spravidla zdaňované priaznivejšou sadzbou ako krátkodobé kapitálové zisky, môžete daň z kapitálových výnosov minimalizovať držaním majetku na rok alebo dlhšie.

Sadzby dane z dlhodobého kapitálu zisky

Po prechode Zákon o znížení daní a zamestnaní (TCJA), zmenilo sa daňové zaobchádzanie s dlhodobými kapitálovými ziskami. Pred rokom 2018 boli daňové pásma pre dlhodobé kapitálové zisky v tesnom súlade s pásmami dane z príjmu. TCJA vytvorila jedinečné daňové pásmo pre daň z dlhodobých kapitálových výnosov. Tieto čísla sa spravidla z roka na rok menia.

Daňové sadzby pre dlhodobé kapitálové zisky 2020
Stav podania	0% sadzba	15% sadzba	20% sadzba
Single	Až 40 000 dolárov	40 000 až 441 450 dolárov	Viac ako 441 450 dolárov
Hlava rodiny	Až 53 600 dolárov	53 600 až 469 050 dolárov	Viac ako 469 050 dolárov
Manželské podanie spoločne	Až 80 000 dolárov	80 000 až 496 600 dolárov	Viac ako 496 600 dolárov
Manželské podanie oddelene	Až 40 000 dolárov	40 000 až 248 300 dolárov	Viac ako 248 300 dolárov

Zdroj: Internal Revenue Service.

Krátkodobé kapitálové zisky daňové sadzby

Krátkodobé kapitálové zisky sú zdaňované, ako keby boli bežným príjmom. Každý príjem, ktorý získate z investícií, ktoré ste držali menej ako rok, musí byť zahrnutý do vášho zdaniteľného príjmu za daný rok. Ak máte napríklad zdaniteľný príjem 80 000 dolárov zo mzdy a 10 000 dolárov od krátkodobé investície, potom váš celkový zdaniteľný príjem je 90 000 dolárov.

Daň, ktorú zaplatíte z krátkodobých kapitálových výnosov, sa riadi rovnakými daňovými pásmami ako bežný príjem.

Daňové sadzby pre krátkodobé kapitálové zisky 2020
Stav podania	10%	12%	22%	24%	32%	35%	37%
Single	Až 9 875 dolárov	9 876 až 40 125 dolárov	40 126 dolárov až 85 525 dolárov	85 526 až 163 300 dolárov	163 301 dolárov až 207 350 dolárov	207 351 dolárov až 518 400 dolárov	Viac ako 518 400 dolárov
Hlava rodiny	Až 14 100 dolárov	14 101 dolárov až 53 700 dolárov	53 701 až 85 500 dolárov	85 501 až 163 300 dolárov	163 301 dolárov až 207 350 dolárov	207 351 dolárov až 518 400 dolárov	Viac ako 518 400 dolárov
Manželské podanie spoločne	Až 19 750 dolárov	19 751 až 80 250 dolárov	80 251 až 171 050 dolárov	171 051 až 326 600 dolárov	326 601 až 414 700 dolárov	414 701 až 622 050 dolárov	Viac ako 622 050 dolárov
Manželské podanie oddelene	Až 9 875 dolárov	9 876 až 40 125 dolárov	40 126 dolárov až 85 525 dolárov	85 526 až 163 300 dolárov	163 301 dolárov až 207 350 dolárov	207 351 dolárov až 311 025 dolárov	Viac ako 311 025 dolárov

Zdroj: Internal Revenue Service.

Bežný príjem je zdaňovaný rôznymi sadzbami v závislosti od vášho príjmu. Je možné, že krátkodobý kapitálový zisk-alebo aspoň jeho časť-môže byť zdanený vyššou sadzbou, ako je váš pravidelný príjem. Je to preto, že by to mohlo spôsobiť, že časť vášho celkového príjmu skočí do vyššieho daňová skupina.

Napríklad pri použití federálnych sadzieb dane z príjmu 2020 a za predpokladu, že tento príjem podávate ako jedna osoba, budete so zdaniteľným príjmom zo mzdy v 22 -percentnej daňovej oblasti. Vzhľadom na progresívny charakter federálneho daňového systému by bolo prvých 9 875 dolárov, ktoré zarobíte, zdanených 10%, váš príjem od 9 876 dolárov do 40 125 dolárov by bol zdanený 12%a iba príjem od 40 126 do 85 525 dolárov by bol zdanený 22%.

Časť vášho kapitálového zisku 10 000 dolárov - časť až do limitu 85 525 dolárov pre kategóriu - by bola zdanená 22%. Zostávajúcich 4 475 dolárov zo zisku by však bolo zdanených 24%, čo je sadzba pre najbližšiu najvyššiu daňovú skupinu.

Kapitálové zisky a štátne dane

To, či musíte štátu vyplatiť aj kapitálové zisky, závisí od toho, kde žijete. Niektoré štáty zdaňujú aj kapitálové zisky, zatiaľ čo iné nemajú žiadne dane z kapitálových výnosov ani s nimi nezaobchádzajú.

Nasledujúce štáty nemajú dane z príjmu, a teda ani dane z kapitálových výnosov:

• Aljaška
• Florida
• New Hampshire
• Južná Dakota
• Tennessee
• Texas
• Washington
• Wyoming

Colorado, Nevada a Nové Mexiko nezdaňujú kapitálové zisky. Montana má kredit na kompenzáciu časti akejkoľvek dane z kapitálových výnosov.

Kapitál získava špeciálne sadzby a výnimky

Niektoré aktíva sú ošetrené odlišným kapitálovým ziskom alebo majú iný časový rámec ako sadzby uvedené vyššie.

Zberateľské predmety

Zisky z umenia, starožitností, šperkov, drahých kovov, zbierok známok, mincí a ďalších zberateľských predmetov vás zdaňujú 28% sadzbou - bez ohľadu na váš príjem -.

Small-Business Stock

Daňové zaobchádzanie s kvalifikovanou zásobou drobného podnikania závisí od toho, kedy bola zásoba nadobudnutá a ako dlho bola držaná. Aby sa na túto výnimku vzťahovalo, musia byť zásoby získané od kvalifikovaného malého podniku po auguste. 10, 1993, a investor musel držať zásoby najmenej päť rokov. Toto vylúčenie má strop 10 miliónov dolárov, čo je desaťnásobok upraveného základu akcie - podľa toho, čo je vyššie. Na akékoľvek kapitálové zisky nad túto sumu sa vzťahuje sadzba 28%.

Nehnuteľnosť okupovaná majiteľom

Existuje a špeciálne usporiadanie kapitálových výnosov ak predáte svoje hlavné bydlisko. Prvých 250 000 dolárov z kapitálových ziskov jednotlivca pri predaji vášho hlavné bydlisko je vylúčený zo zdaniteľného príjmu (500 000 dolárov pre manželov, ktorí podávajú spoločne), pokiaľ predávajúci vlastnil a žil v dome dva z piatich rokov pred predajom. Ak ste predali svoj dom za menej, ako ste zaň zaplatili, táto strata sa nepovažuje za daňovo uznateľnú, pretože kapitálové straty z predaja osobné vlastníctvo, vrátane vášho domu, nie sú daňovo uznateľné.

Napríklad jeden daňový poplatník, ktorý kúpil dom za 300 000 dolárov a neskôr ho predal za 700 000 dolárov, dosiahol pri predaji zisk 400 000 dolárov. Po uplatnení výnimky 250 000 dolárov musia nahlásiť kapitálový zisk 150 000 dolárov. Toto je suma, ktorá podlieha dani z kapitálových výnosov.

K základným nákladom domu je možné vo väčšine prípadov pripočítať výrazné opravy a vylepšenia. Tieto môžu slúžiť na ďalšie zníženie sumy zdaniteľného kapitálového zisku. Ak ste minuli 50 000 dolárov na rozšírenie novej kuchyne do svojho domu, mohla by byť táto čiastka pripočítaná k pôvodnej kúpnej cene 300 000 dolárov. To by zvýšilo celkové základné náklady na výpočty kapitálových ziskov na 350 000 dolárov a znížilo zdaniteľný kapitálový zisk zo 150 000 na 100 000 dolárov.

Investícia do nehnuteľností

Investori, ktorí vlastnia nehnuteľnosť, môžu často uplatňovať zrážky z ich celkového zdaniteľného príjmu na základe odpisy svojich investícií do nehnuteľností. Tento odpočet má odzrkadľovať neustále sa zhoršujúce vlastnosti majetku, ktorý starne, a v prvom rade zásadne znižuje sumu, za ktorú ste za nehnuteľnosť zaplatili. To má tiež vplyv na zvýšenie vášho zdaniteľného kapitálového zisku pri predaji nehnuteľnosti.

Ak ste napríklad zaplatili 200 000 dolárov za budovu a máte nárok na odpis 5 000 dolárov, bude sa s vami zaobchádzať dodatočne, ako keby ste za budovu zaplatili 195 000 dolárov. Ak potom predáte nehnuteľnosť, 5 000 dolárov sa považuje za zachytenie týchto zrážok z odpisov. Sadzba dane, ktorá sa vzťahuje na zaistenú čiastku, je 25%.

Ak by ste teda predali budovu za 210 000 dolárov, celkové kapitálové zisky by boli 15 000 dolárov. Ale 5 000 dolárov z tejto sumy by sa považovalo za opätovné získanie zrážky z príjmu. Táto zaistená suma je zdanená 25%, pričom zvyšných 10 000 dolárov z kapitálového zisku by bolo zdanených jednou z vyššie uvedených sadzieb 0%, 15%alebo 20%.

Investičné výnimky

Ľudia s vysokými príjmami môžu na svoje kapitálové zisky podliehať ďalšej dani, ktorá sa nazýva čistá daň z príjmu z investícií. Táto daň ukladá ďalších 3,8% na vaše investičné príjmy vrátane vašich kapitálových výnosov, ak sú vaše upravený upravený hrubý príjem (MAGI) prekračuje určité maximá: 250 000 dolárov, ak ste ženatí a podávate spoločne alebo ste pozostalý manželský partner, 200 000 dolárov, ak ste slobodný alebo vedúci domácnosti a 125 000 dolárov, ak ste ženatý a podávate žiadosť oddelene.

Výhody dlhodobých kapitálových ziskov

Môže byť výhodné ponechať investície dlhšie, ak budú po ich realizácii podliehať dani z kapitálových výnosov.

Sadzba dane bude pre väčšinu ľudí nižšia, ak dosiahnu kapitálový zisk viac ako rok. Predpokladajme napríklad, že ste kúpili 100 akcií akcií XYZ za 20 dolárov za akciu a predali ste ich za 50 dolárov za akciu. Váš pravidelný príjem zo zárobku je 100 000 dolárov ročne a ste súčasťou manželského páru, ktorý podáva spoločné spisy. Nasledujúca tabuľka porovnáva dane, ktoré by ste zaplatili, keby ste držali a predávali akcie viac ako rok a menej ako rok.

Ako sa trpezlivosť môže vyplatiť pri nižších daniach
Transakcie a dôsledky	Dlhodobý kapitálový zisk	Krátkodobý kapitálový zisk
Kúpil som 100 akcií za 20 dolárov	$2,000	$2,000
Predalo sa 100 akcií za 50 dolárov	$5,000	$5,000
Kapitálový zisk	$3,000	$3,000
Kapitálový zisk	450 dolárov (zdanené @ 15%)	660 dolárov (zdanené @ 22%)
Zisk po zdanení	$2,550	$2,340

*Tento graf ukazuje, ako sa manželský pár (spoločne podávajúci), ktorý zarobí 100 000 dolárov ročne, môže vyhnúť dani viac ako 200 dolárov tým, že počká najmenej rok, kým predá akcie, ktoré zhodnotili 3 000 dolárov.

Predaj kvalifikované zásoby drobného podnikania s kapitálovými ziskami sa zaobchádza priaznivo. Pod Oddiel 1202 kódexu interných výnosov - vylúčenie zisku malých spoločností - kapitálové zisky od kvalifikovaných malých podnikov sú oslobodené od federálnych daní.

Platili by ste 450 dolárov zo svojich ziskov, keby ste sa rozhodli pre dlhodobý investičný zisk a boli zdanení sadzbami dlhodobých kapitálových výnosov. Ak by ste však držali akcie menej ako jeden rok (a tým by vám vznikol krátkodobý kapitálový zisk), váš zisk by bol zdanený vašou bežnou sadzbou dane z príjmu. V prípade nášho páru 100 000 dolárov ročne by to spustilo daňovú sadzbu 24%, príslušnú sadzbu pre príjem nad 85 500 dolárov v roku 2020. To prináša dodatočných 270 dolárov k faktúre o dani z kapitálových výnosov, spolu teda 720 dolárov.

Aj keď je možné dosiahnuť vyšší výnos tým, že investujete svoje investície často a prostriedky opakovane presúvate k novým novým investičným príležitostiam, že vyššia návratnosť nemusí kompenzovať vyššiu daň z krátkodobých kapitálových výnosov účty. Na ilustráciu zvážte 30-ročný vplyv investície 1 000 dolárov na pár s vysokými príjmami, ktorý by zaplatil najvyššiu mieru dlhodobých kapitálových výnosov vo výške 20%.

V tomto scenári výpočty porovnávali investovanie do dlhodobej stratégie so sériou krátkodobých investícií, ktoré boli držané menej ako rok.

V porovnaní s krátkodobým prístupom by dlhodobá stratégia v priebehu 30 rokov priniesla takmer ďalších 20 000 dolárov. To platí napriek tomu, že dlhodobé investície prinášajú 10% ročne oproti 12% pre každú krátkodobú investíciu.

Nazýva sa neustále uskutočňovanie zmien v držbe investícií, ktoré má za následok vysoké platby dane z kapitálových výnosov a provízií vírenie.

Spodný riadok

Daň z dlhodobého kapitálového zisku je takmer vždy nižšia, ako keby sa ten istý majetok predal za menej ako rok; väčšina daňových poplatníkov nemusí platiť najvyššiu dlhodobú sadzbu. Daňová politika vám odporúča držať majetok podliehajúci kapitálovým výnosom rok alebo viac.