Ako daňový zákon TCJA ovplyvňuje vaše osobné financie

Nasleduje pohľad na Zákon o znížení daní a zamestnaní (TCJA) a niektoré zo zmien, ktoré môžete očakávať, že v blízkej budúcnosti ovplyvnia vaše dane. K dispozícii je tiež prehľad niektorých veľmi diskutovaných ustanovení, ku ktorým nedošlo. Aj keď táto príručka nie je vyčerpávajúcim zoznamom všetkých zmien v daňovom kóde, pokrýva kľúčové prvky, ktoré ovplyvnia väčšinu ľudí.

To, ako na vás daňový doklad pôsobí, závisí od vašej osobnej situácie - koľko máte detí, koľko platíte na hypotéke a štátne/miestne dane, koľko zarábate prácou a ďalšie.

Prijatie zákona o znížení dane a zamestnaní

Decembra 22. 2017 2017 bývalý prezident Donald Trump podpísal rozsiahly daňový zákon známy ako zákon o znížení daní a zamestnaní (TCJA). Ako naznačuje jeho názov, znížila sadzby dane z príjmu fyzických osôb, právnických osôb a nehnuteľností.

Nižšia sadzba dane z príjmu právnických osôb je jednou z kľúčových zložiek zákona. Toto zníženie je údajne hlavným faktorom pre zisky spoločností a vytváranie pracovných miest. Tento akt bol zapísaný v záznamoch ako „zákon, ktorý má zabezpečiť zmierenie podľa

hlavy II a V súbežného uznesenia o rozpočte na fiškálny rok 2018. “

Konečný účet má približne 200 strán a názov vám napovie, ako sa text číta. Dokonca aj odborníci na dane a verejnú politiku pravdepodobne potrebujú megadávky kofeínu na to, aby ich prekopali. Konečné účinky na Američanov a ekonomiku sa naďalej prejavujú a budú sa presadzovať až do roku 2025. Medzitým bolo niekoľko jeho účinkov okamžite jasných.

Vlastníte dom

Ak žijete v oblasti s vysokou majetkové dane„Bude sa vás týkať nový limit 10 000 dolárov na to, koľko štátnej a miestnej dane (vrátane daní z majetku) si môžete odpočítať z federálnych daní z príjmu (vyňatý: dane, ktoré sa platia alebo hromadia prostredníctvom podnikania alebo živnosti). Podrobnejšie informácie nájdete nižšie v časti „Rozpisujete položky a plán súborov A.

Za daňový rok 2018 hypotekárny úrok odpočty nebudú ovplyvnené, ale ak sa pohnete, zmení sa to (pozri nasledujúcu časť).

Položí však bude menej ľudí, pretože štandardný odpočet sa takmer zdvojnásobil. Údaje sa každoročne upravujú:

• Na rok 2020 je štandardný odpočet 12 400 dolárov pre jednotlivcov a 24 800 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne.
• Na rok 2021 je štandardný odpočet 12 550 dolárov pre osamelých daňovníkov a 25 100 dolárov pre manželské páry, ktoré podávajú žiadosť spoločne.

Majitelia domov tiež nebudú môcť odpočítať úroky z domáce pôžičky, či už rozpisujú položky alebo nie.

Kupujete (alebo predávate) dom

Podľa predchádzajúceho zákona mohli majitelia domov odpočítať úroky z hypotéky až do 1 000 000 dolárov alebo 500 000 dolárov v prípade ženatých daňových poplatníkov podávajúcich osobitne. Teraz každý, kto si vezme hypotéku medzi dec. 15, 2017 a dec. 31, 2025, môže odpočítať len úroky z hypotéky až do výšky 750 000 dolárov alebo 375 000 dolárov v prípade oddelených daňových poplatníkov.

Pre kupujúcich na drahých trhoch tieto zmeny daňového kódu by mohlo byť vlastníctvo domu menej dostupné. Pre väčšinu ľudí je teraz rozdiel medzi vlastnením a prenájmom z daňového hľadiska oveľa menší. Zillow odhadoval, že budúci rok bude mať nárok na odpočet úrokov z hypotéky iba asi 14% majiteľov domov - pokles zo 44%.

Národná asociácia realitných kancelárií, jedna z najväčších lobistických skupín v krajine, predpovedala, že nižší odpočet úrokov z hypotéky by však mohol spôsobiť pokles cien domov a spomalenie rastu tržieb ceny vyliezol v roku 2018.

Rozpisovanie vašich odpočtov

Ako už bolo uvedené, štandard odpočet sa takmer zdvojnásobil.

To znamená, že mnoho domácností, ktoré predtým rozpisovali svoje odpočty podľa plánu A, bude teraz používať štandard tvrdí USA Today, že namiesto toho sa odpočítava daň, čím sa odhadom 30 miliónov Američanov zjednodušuje príprava daní.Nepodanie plánu A znamená menej evidencie a kratší čas na prípravu daní.

Daňovníci, ktorí naďalej rozpisovať musíte si byť vedomí zmien v mnohých položkách plánu A, ktoré začínajú daňovým rokom 2018. A tieto zmeny zahŕňajú odstránenie mnohých predchádzajúcich zrážok.

Straty na životoch a krádežiach

Tieto položky už nie sú daňovo uznateľné, pokiaľ nesúvisia so stratou vo federálne vyhlásenej oblasti katastrofy - myslite na hurikány, záplavy a obete lesných požiarov.

Výdavky na zdravotnú starostlivosť

Hranica pre odpočítanie liečebných nákladov sa vrátila na 10%. Táto zmena pomôže najmä tým, ktorí majú nízke príjmy a vysoké náklady na zdravotnú starostlivosť.

Ak je váš upravený hrubý príjem 50 000 dolárov, budete si môcť odpočítať náklady na zdravotnú starostlivosť, ktoré presiahnu 3 750 dolárov. Ak ste teda v roku 2017 alebo 2018 zaplatili 5 000 dolárov za liečebné náklady a rozpisujete položky podľa plánu A, budete mať nárok na odpočítanie 1 250 dolárov z vašich 5 000 dolárov na lekárskych výdavkoch.

Štátne a miestne dane

Daňovníci môžu odpočítať maximálne 10 000 dolárov z celkovej sumy svojich štátnych a miestnych daní z príjmu alebo z daní z predaja a z daní z majetku (sčítané spolu). Toto opatrenie môže poškodiť predavačov v štátoch s vysokými daňami, ako sú Kalifornia, New York a New Jersey.

Limit 10 000 dolárov platí bez ohľadu na to, či ste slobodný alebo ženatý a podávate žiadosť spoločne. Ak ste ženatý a podávate žiadosť samostatne, toto číslo klesne na 5 000 dolárov.

Odstránené rôzne zrážky

Daňoví poplatníci strácajú možnosť odpočítať si náklady na prípravu dane, investičné poplatky, dochádzanie na bicykel, neuhradené náklady na prácu a náklady na sťahovanie.

Prijatie osobnej výnimky

The výnimka suma za daňový rok 2017 bola 4 050 dolárov, pre jednotlivcov, manželov a závislé osoby.Ako zrážka to pomohlo znížiť váš zdaniteľný príjem. Do roku 2025 bude táto výnimka nulová.

Odstránenie výnimky má najväčší vplyv na daňovníkov s rodinami. Tu sú tri príklady za daňový rok 2021:

Slobodný, bez detí

• Štandardný odpočet sa zvýši z 6 350 dolárov na 12 550 dolárov
• Osobné výnimky klesajú zo 4 050 dolárov na 0 dolárov
• Staré daňové úľavy: $10,400
• Nová daňová úľava: $12,550

Ženatý spoločný spis, bez detí

• Štandardný odpočet sa zvýši z 12 700 dolárov na 25 100 dolárov
• Osobné výnimky klesajú z 8 100 dolárov na 0 dolárov
• Staré daňové úľavy: $20,800
• Nová daňová úľava: $25,100

Ženatý spis spoločne s dvoma deťmi

• Štandardný odpočet sa zvýši z 12 700 dolárov na 25 100 dolárov
• Osobné výnimky klesajú zo 16 200 dolárov na 0 dolárov
• Staré daňové úľavy: $30,900
• Nová daňová úľava: $25,100

V prípade tých, ktorí sú v manželskom zväzku s deťmi, existuje ešte jedno kompenzovanie, zvýšenie daňového bonusu na dieťa.

Daňový bonus na dieťa

TCJA zvýšila dieťa daňový úver od 1 000 do 2 000 dolárov za dieťa mladšie ako 17 rokov. Je tiež vratná až do 1 400 dolárov, čo znamená, že aj keď nie ste dlžníkom dane, pretože váš príjem je príliš nízky, stále môžete získať čiastočný daňový bonus na dieťa. TCJA tiež širšie sprístupňuje daňový úver pre stredné a vyššie triedy.

V roku 2017 nemohli osamelí rodičia žiadať o úplný kredit, ak zarobili viac ako 75 000 dolárov, a ženatí rodičia si ho nemohli nárokovať, ak zarobili viac ako 110 000 dolárov. S TCJA sa tieto prahové hodnoty zvýšia na 200 000 dolárov a 400 000 dolárov do roku 2025.

Pokiaľ ide o vek, predchádzajúci zákon sa vzťahoval na deti mladšie ako 17 rokov. Daňový zákon nemení vekovú hranicu pre daňový bonus na dieťa, ale mení situáciu pre neregulárnych rodičov imigrantov. Podľa predchádzajúceho zákona mohli neoprávnení prisťahovalci, ktorí podali daň pomocou individuálneho identifikačného čísla daňovníka, požiadať o daňový bonus na dieťa. Nový zákon požaduje, aby rodičia poskytli číslo sociálneho poistenia (SSN) každému dieťaťu, na ktoré si nárokuje kredit za, krok, ktorý sa zdá byť navrhnutý tak, aby zabránil uplatneniu nároku aj na nelegálnych prisťahovalcov, ktorí platia dane úver.

Použitie 529 plánov pre školu

Jedna veľká zmena: 529 plánov bolo rozšírených. Okrem toho, že ich môžu rodičia použiť na financovanie výdavkov na vysokú školu, môžu teraz používať 10 000 dolárov ročne z 529 účtov oslobodených od dane na zaplatenie školného K-12 a súvisiacich vzdelávacích materiálov a doučovania.

Dôležitý bod pre tých, ktorí majú 529 plánov. Po prechode hry boli pravidlá ešte viac rozšírené Nastavenie každej komunity na zákon o zvýšení dôchodku—Tiež sa označuje ako BEZPEČNÝ zákon. Podpis v decembri 2019, zákon umožňuje 529 majiteľom účtov vyberať finančné prostriedky na úhradu nákladov spojených s učňovským vzdelaním príjemcu. Aby sa program kvalifikoval, musí byť zaregistrovaný na ministerstve práce.

Ďalším doplnkom plánu 529 je možnosť použiť finančné prostriedky na zaplatenie študentského dlhu. Pod Oddiel 302, držiteľ plánu môže vybrať maximálnu životnosť 10 000 dolárov na zaplatenie kvalifikovanej pôžičky na vzdelávanie pre príjemcu alebo jeho súrodenca. Tieto výbery sú na federálnej úrovni bez daní a sankcií, ale podľa štátnych daňových zákonov sa môžu považovať za nekvalifikované distribúcie.

Staršie osoby alebo deti staršie ako 17 rokov

V prípade závislých osôb, ktoré nespĺňajú podmienky na získanie daňového bonusu na dieťa, ako sú vysokoškolské deti a nezaopatrení rodičia, môžu daňovníci požiadať o nevratný úver 500 USD, s výhradou rovnakých limitov príjmu ako nový daňový bonus na dieťa (vysvetlené v časti „Deti do 17 rokov“, vyššie).Opatrovatelia prišli podľa nového zákona o dve výhody.

S osobná výnimka opatrovatelia už nemôžu uplatňovať osobnú výnimku pre staršieho rodiča vo výške 4 050 dolárov.Okrem toho si už nemôžu nárokovať daňový bonus na odkázanú starostlivosť pre kvalifikovaných príbuzných, ktorí sa stretli so závislými osobami štandardy, ktoré zahŕňali hrubý príjem nižší ako 4 050 dolárov a získanie viac ako polovice ich podpory od daňovník. Maximum, ktoré bolo k dispozícii, bolo 600 až 1050 dolárov, v závislosti od hrubého príjmu upraveného daňovníkom, a vychádzalo z nákladov na starostlivosť až do 3 000 dolárov.

Neschopnosť uplatniť si tento kredit na starostlivosť o nezaopatreného rodiča, ak ste na to kvalifikovaní a získať namiesto toho iba 500 dolárov - a prísť o osobnú výnimku vo výške 4 050 dolárov - je významnou ranou pre rodinu opatrovatelia.

Nákup poistenia prostredníctvom ACA

Republikáni splnili svoje želanie, aby bol zrušený sankčný trest individuálneho zdravotného poistenia. Táto zmena znamená, že ľudia, ktorí si nekúpia zdravotné poistenie, nebudú musieť zaplatiť pokutu službe Internal Revenue Service (IRS).

Federálne a súkromné ​​študentské pôžičky

Federálny a súkromný dlh študentských pôžičiek oslobodený od smrti alebo zdravotného postihnutia nebude od roku 2018 do roku 2025 zdaňovaný.Táto zmena bude veľkou pomocou pre nešťastné rodiny.

Povedzme, že ste ženatý a máte dlh 30 000 dolárov za študentské pôžičky. Podľa starého zákona, ak by ste zomreli alebo by ste sa stali trvale invalidnými a váš veriteľ by splatil váš dlh znížením na nulu, vy alebo váš majetok by ste dostali daň z príjmu z týchto 30 000 dolárov.Ak by bola vaša hraničná sadzba dane 25%, vaši dedičia alebo pozostalí by dlhovali na daniach 7 500 dolárov. Daňová reforma eliminuje to bremeno. Na splnenie dlhu však nevyžaduje súkromných veriteľov.

Úľava na dani z nehnuteľností vo výške 11 miliónov dolárov

Staré federálne prahy oslobodenia od dane z nehnuteľností boli 5,49 milióna dolárov pre jednotlivcov a 10,98 milióna dolárov pre manželské páry. Ak niekto zomrel s majetkom, ktorý mal nižšiu hodnotu ako tieto sumy, nebola mu dlžná žiadna daň z nehnuteľnosti.

Od roku 2018 do roku 2025 sa prahové hodnoty zdvojnásobia na viac ako 11 miliónov dolárov pre jednotlivcov a viac ako 22 miliónov dolárov pre páry.Niektorí ľudia sa môžu čudovať, či nemocnice do konca roku 2017 zvýšia používanie strojov na podporu života veľmi bohatých-a v decembri 2025 ich používanie zníži.

Vrch daň z nehnuteľností miera zostáva 40%. Daň z nehnuteľností používa konzistentný systém so zvyšovaním hraničných sadzieb, rovnako ako daň z príjmu fyzických osôb. Začína sa na 18%, ale rýchlo sa stupňuje. Hneď ako váš zdaniteľný majetok - suma presahujúca oslobodenie - dosiahne šesťcifernú hodnotu, už ste v 28% -nej kategórii.

Zmeny v daňovej kategórii

To záleží. Sadzby dane sa do roku 2025 menia v celom príjmovom spektre. V roku 2026 zmeny platia a bez ďalšej legislatívy sa sadzby za rok 2017 vrátia. Jednotlivé rezy neboli urobené trvalé. Dôvod je tu: Ich vplyv na zvýšenie rozpočtového deficitu.

Nestranícke centrum pre daňovú politiku plánuje, že každý v priemere ušetrí peniaze na zmenách v daňovej oblasti. Najlepších 95% až 99% je najväčší víťaz s priemerným znížením daní o 3,5%. Horných 1% dôjde k priemernému zníženiu dane o niečo menej ako 3,5%, zatiaľ čo u horných 0,1% dôjde k priemernému zníženiu dane o niečo menej ako 2,5%.

Nové daňové pásmo eliminuje trest manželstva. Príjmové pásma, ktoré platia pre každú hraničnú sadzbu dane pre manželské páry podávajúce spoločne, sú presne dvojnásobné ako pre slobodné osoby.Predtým sa niektoré páry po svadbe ocitli vo vyššej daňovej kategórii.

Pokračujte v čítaní a zistite, ako zmeny ovplyvnia vašu zátvorku. Všimnite si toho, že tam, kde sa ľudia hodia do príjmového spektra, dochádza k určitému prekrývaniu. Všimnite si to tiež sadzby dane z príjmu zostane do roku 2025, ale kvalifikačné príjmové skupiny sa budú každoročne upravovať o infláciu.

Daňový zákon tiež mení spôsob zvýšenia daňových pásiem pre infláciu. Teraz sú indexované na pomalšiu mieru inflácie, ktorá sa nazýva Reťazcový index spotrebiteľských cien pre všetkých mestských spotrebiteľov (CPI-U).

Daňová zodpovednosť domácností s vysokými príjmami

Analýza centra daňovej politiky ukazuje, že najväčšie výhody budú mať domácnosti s príjmom 308 000 až 733 000 dolárov. A tí, ktorí zarobia viac ako 733 000 dolárov, môžu očakávať zníženie dane o 33 000 dolárov.

Všimnite si toho, že prvých 25% zaplatilo takmer 86% zo všetkých federálna daň z príjmu podľa daňovej nadácie zbiera vláda. Horné 1% platí viac ako 37% z toho a horných 0,1% platí viac ako 18%.

Nasledujúca tabuľka ukazuje, ako sa osoby s vysokými príjmami zmenia od roku 2018 do roku 2025.

Federálne sadzby dane z príjmu fyzických osôb s vysokými príjmami, 2017 vs. TCJ.

Daňová zodpovednosť domácností so strednými príjmami

Podľa Centra pre daňovú politiku druhý kvartál príjemcov získa v roku 2018 priemerné zníženie dane o niečo viac ako 1%. Tretí kvintil získa priemerné zníženie dane o 1,4%. Celkovo môžu rodiny so strednými príjmami očakávať, že ušetria na daniach v priemere 900 dolárov.

Nasledujúca tabuľka ukazuje, ako sa ľudia so strednými príjmami zmenia v daňových pásmach.

Federálne sadzby dane z príjmu fyzických osôb pre osoby so strednými príjmami, 2017 vs. TCJA.

Centrum pre daňovú politiku uvádza, že asi 82% domácností s kvintilným stredným príjmom bude mať nižší daňový účet, zatiaľ čo 9% bude mať vyšší. Domácnosti v treťom a štvrtom kvintile platia asi 16% všetkých federálnych daní z príjmu.

Daňová zodpovednosť domácností s nízkymi príjmami

Centrum pre daňovú politiku odhaduje, že viac ako 70% domácností s nízkymi príjmami neuvidí zmenu svojej daňovej povinnosti podľa daňového zákona. Odhaduje sa, že v roku 2018 najnižšia skupina podnikateľov s najnižším príjmom zníži priemernú daň o menej ako 0,5%, zatiaľ čo druhá päťka získa priemerné zníženie dane o 1%.

Všimnite si toho, že mnohí v najnižších zátvorkách nezarábajú dostatočne na to, aby dlhovali federálnu daň z príjmu. Centrum pre daňovú politiku uvádza, že 20% najnižšie zarábajúcich ľudí dostane 0,4% späť z federálnych daní z príjmu zaplatených každý rok s priemerným daňovým dokladom - 60 dolárov. Druhých najnižších 20% je na tom podobne.Pracovníci s nižšími príjmami však stále platia Sociálne zabezpečenie a Medicare dane, aj keď nie vždy platia federálne dane z príjmu.Nasledujúca tabuľka ukazuje, ako sa nízkopríjmovým ľuďom zmení ich daňové pásmo.

Federálne sadzby dane z príjmu fyzických osôb pre osoby s nízkymi príjmami, 2017 vs. TCJA.

Priechodné dane z podnikania

A prejsť cez podnik platí dane prostredníctvom kódu dane z príjmu fyzických osôb, a nie prostredníctvom kódu dane z príjmu právnických osôb. Jediné vlastníctvo, korporácie S, partnerstvá a spoločnosti s ručením obmedzeným (LLC) sú všetky priechodné podniky, zatiaľ čo korporácie C nie sú.

Podľa nového daňového poriadku si vlastníci pasívnych firiem môžu odpočítať 20% zo svojho príjmu z podnikania, čím sa zníži ich daňová povinnosť. Majitelia firiem poskytujúcich profesionálne služby, ako sú právnici, lekári a konzultanti, však podávajú žiadosť ako jediní a zárobok viac ako 157 500 dolárov alebo spoločné podanie a zárobok viac ako 315 000 dolárov čelí postupnému vyradeniu a obmedzeniu ich činnosti odpočet.

V prípade ostatných typov spoločností, ktoré prekračujú tieto prahové hodnoty zárobkov, bude ich odpočet obmedzený na 50% alebo viac. z celkovej vyplatenej mzdy alebo 25% z celkovej vyplatenej mzdy plus 2,5% z nákladov na hmotný odpisovateľný majetok, ako je skutočný panstvo. Z prechodného odpočtu budú mať prospech nezávislí dodávatelia a majitelia malých podnikov, ako aj veľké podniky sú štruktúrované ako prechodné entity, ako sú niektoré hedžové fondy, investičné spoločnosti, výrobcovia a nehnuteľnosti spoločnosti.

Priechodní aj firemní majitelia firiem budú môcť odpísať 100% z hodnoty náklady na kapitál výdavky od roku 2018 na päť rokov namiesto ich postupného odpisovania počas niekoľkých rokov.To znamená, že pre podniky bude investovanie určitých investícií lacnejšie.

Zdanenie nadnárodných spoločností

Daňová reforma mení USA daň z príjmu právnických osôb systém od celosvetového k územnému. To znamená, že americké spoločnosti už nemusia platiť americké dane z väčšiny budúcich zámorských ziskov. Podľa predchádzajúceho systému americké spoločnosti platili americké dane zo všetkých ziskov bez ohľadu na to, v akej krajine sú zarobené.

Daňový zákon tiež mení spôsob zdanenia repatriovaných zahraničných príjmov. Keď americké korporácie prinesú zisky držané v zahraničí späť do USA, zaplatia daň vo výške 8% z nelikvidný aktíva, ako sú továrne a vybavenie, a 15,5% na hotovosť a peňažné ekvivalenty. Daň sa platí osem rokov.

Obe nové sadzby predstavujú výrazný pokles oproti predchádzajúcej sadzbe 35%. Navyše, daň z erózie základne a zneužívania má odradiť americké spoločnosti od presunu ziskov do krajín s nižšími daňami vpred.

Napriek tomu, že tieto škrty budú mať vplyv aj na to, koľko sa daň z príjmu právnických osôb uplatňuje na deficit, ich platnosť neplynie od roku 2026 tak, ako platia jednotlivé škrty.

Predkladatelia daňových dokladov upozorňujú, že Američania, ktorí vlastnia akcie, investičné fondy, príp fondy obchodované na burze (ETF) na svojom dôchodkovom a investičnom účte budú tiež profitovať z týchto zmien. Dôvod: Ich investície rastú na hodnote, keď hodnota rastie aj nadnárodným akciám.

Poznamenávajú tiež, že predchádzajúci systém celosvetového zdaňovania poškodzuje Američanov tým, že efektívne posiela pracovné miesta, zisky a daňové príjmy do zámoria dvojité zdanenie príjem zo zahraničia. Väčšina rozvinutých krajín používa teritoriálny systém a Spojené štáty sa k nim pridali od januára. 1, 2018. To by mohlo viesť k tomu, že sa menej spoločností presťahuje do zahraničia, aby znížilo svoje dane.

Sadzby dane z príjmu právnických osôb

Korporácie, podobne ako jednotlivci a majetky, platia dane v rámci odstupňovaného systému so zvyšovaním marginálnych sadzieb. V roku 2017 boli tieto sadzby nasledujúce:

Od roku 2018 sa daň z príjmu právnických osôb stala paušálne 21% - natrvalo.Pretože ide o paušál, ktorý je nižší ako väčšina predchádzajúcich hraničných sadzieb, väčšina spoločností bude mať nižší federálny daňový účet. Tí, ktorí majú zisky pod 50 000 dolárov, budú mať vyšší daňový doklad, pretože ich sadzba sa zvýši z 15% na 21%.

Podľa analýzy denníka The Wall Street Journal typy spoločností, ktoré z toho budú mať pravdepodobne najväčší prospech nižšie firemné ceny sú maloobchodníci, zdravotné poisťovne, telekomunikační operátori, nezávislé rafinérie a potraviny. Napríklad spoločnosť Aetna má podľa MarketWatch priemernú efektívnu daňovú sadzbu 35% za posledných 11 rokov. Firemná daňová kalkulačka, zatiaľ čo Time Warner zaplatil 33%, Target zaplatil 34,9%a Phillips 66 zaplatil 31.3%.

Rovnako ako pri zmenách v zdaňovaní zahraničných ziskov, zmeny v zdaňovaní ziskov spoločností budú mať vplyv na každého, kto vlastní akcie spoločnosti prostredníctvom akcií, investičných fondov alebo ETF.

Najvyššia hraničná daňová sadzba pre americké spoločnosti podľa predchádzajúceho zákona bola 35% a globálny priemer bol 26,5%. Kritici už dlho tvrdia, že vysoké americké dane z príjmu právnických osôb stavajú krajinu do konkurencieschopnosti nevýhodou v porovnaní s krajinami s nižšími daňami, ako je Írsko, ktoré tlačia zisky amerických korporácií v zámorí.Teraz, keď sú sadzby nižšie, teoreticky môžu spoločnosti umožniť dosiahnuť väčší zisk na domácom trhu a oni môže minúť menej zdrojov na lobovanie za nižšie daňové sadzby a viac zdrojov na zlepšenie svojich produktov a služieb.

Zrušená bola aj alternatívna minimálna daň pre spoločnosti vo výške 20%.

Modely daňovej nadácie však zistili, že daňový plán by sa mal zvýšiť hrubý domáci produkt (HDP) o 1,7% v dlhodobom horizonte, zvýšiť mzdy o 1,5% a pridať 339 000 ekvivalentných pracovných miest na plný úväzok. Hovorí sa, že HDP bude v nasledujúcom desaťročí rásť v priemere o 0,29% ročne, čo je nárast z 1,84% na 2,13%. Očakávajú tiež, že rast spôsobený znížením daní zvýši federálne príjmy o 1 bilión dolárov. Rast zamestnanosti skutočne nastal v roku 2018.

Ste daňový profesionál

Začínajúc už môžu daňoví poplatníci, daňoví zástupcovia a účtovníci očakávať zvýšenie podnikania od klientov, ktorí sa usilujú o maximalizáciu výhod alebo obmedzenie škôd vyplývajúcich zo zmien daňového kódu.

V roku 2018 boli zaneprázdnení, pomáhali ľuďom zakladať prechodné podniky a prehodnocovali situáciu svojich klientov vo svetle všetkých daňových zmien. Daňoví spracovatelia, ktorí pracujú predovšetkým pre daňových poplatníkov z nízkych a stredných tried, však môžu zaznamenať pokles podnikania, pretože menej z týchto domácností bude ťažiť z položky ich odpočtov.

Čo je trvalé, čo nie je

Všetky jednotlivé zmeny daňového kódu sú dočasné, vrátane 20% odpočtu na prechodný príjem. Väčšina zmien vyprší po roku 2025; niektoré, podobne ako znížená hranica nákladov na zdravotnú starostlivosť, vypršia skôr. Zníženie sadzby dane z príjmu právnických osôb, medzinárodné daňové pravidlá a prechod na pomalšiu mieru inflácie na určovanie daňových pásiem sú trvalé.

Parlament vydal svoju prvú verziu daňového zákona v novembri. 2, 2017. Rôzne skupiny, ktoré dokázali získať alebo stratiť, výrazne bojovali za ochranu svojich záujmov.

Postgraduálni študenti sa cítili ohrození možnosťou, že ich výnimky zo školného budú zdanené. Mnoho postgraduálnych škôl neúčtuje školné študentom, ktorí učia alebo pracujú ako asistenti výskumu. Študenti boli proti tomu, aby dostávali daňové účty za príjem, ktorý nikdy nedostali.Priemerná výučba absolventa v roku 2015–16 bola 17 868 dolárov, takže v závislosti od toho, do akej daňovej kategórie študent grad spadol, mohol byť daňový účet niekoľko tisíc dolárov.Grad študenti budú aj naďalej využívať túto výhodu školného bez dane.

Učitelia sa tiež obávajú, že prídu o zrážky až 250 dolárov za triedu a niektoré výdavky súvisiace s prácou. Oni nie. Túto zrážku môžu vziať, či už odpočítajú položky, alebo vezmú štandardnú.

Ušetrený bol aj úver na bývanie s nízkymi príjmami. Predseda Národnej koalície pre nízkopríjmové bývanie povedal NPR, že ustanovenie návrhu zákona, ktorý by zrušil status oslobodeného od dane dlhopisy súkromnej činnosti, výhoda, ktorá povzbudzuje investície do dostupnej bytovej výstavby znížením jej nákladov, by znamenala „stratu približne 800 000 cenovo dostupných nájomných domov v priebehu nasledujúcich 10 rokov“.Tieto dlhopisy sa používajú aj na financovanie projektov infraštruktúry, ako sú cesty a letiská.

Tento zákon taktiež neodstránil individuálnu alternatívnu minimálnu daň. Zvýšila sa však hranica platenia AMT, takže bude ovplyvnený menší počet daňových poplatníkov.

Domový zákon chcel odstrániť zrážky zo zdravotných nákladov, ale konečný návrh zákona ich zachováva a poskytuje malé posilnenie na dva roky, ako je uvedené vyššie v časti „Položky odvodzujete a zostavujete plán A.“

The získaný úver na daň z príjmu, ktorá dáva daňovú úľavu pracujúcim chudobným, nebola rozšírená.

A nakoniec rozšírenie 529 plánov na pokrytie vzdelávania K-12 nezahŕňalo domáce vzdelávanie.

Spodný riadok

Zákon o znížení daní a zamestnaní bude mať vplyv na platby daní pre všetkých Američanov od daňového roku 2018 a bude predovšetkým trvať do roku 2025. TCJA celkovo znižuje daňové sadzby naprieč príjmovými úrovňami, čo pomáha znižovať záťaž Američanov na daň z príjmu. Individuálne pochopenie toho, ako zákon ovplyvňuje dane vo vašej daňovej oblasti, a jednotlivých okolností, ktoré sa vás priamo týkajú vám pomôže zaistiť, že využívate všetky odpočty, ktoré si zaslúžite, a v konečnom dôsledku zaplatíte najnižšiu daň, ktorú máte k dispozícii ty.