Sú kvalifikované dividendy zahrnuté v hrubom príjme?
Do úvahy sa však berie väčšina dividend vyplácaných korporáciami alebo investičnými fondmi akcionárom bežné dividendy, niektoré môžu byť zvážené kvalifikované dividendy. V týchto prípadoch váš príjem z dividend podlieha daň z kapitálových výnosov namiesto sadzby dane z príjmu, ktorá je vyššia. Kvalifikované dividendy sú teda zahrnuté do upraveného hrubého príjmu daňovníka; tieto sú však zdaňované nižšou sadzbou ako bežné dividendy.
Kľúčové informácie
- Všetky dividendy vyplatené akcionárom musia byť zahrnuté do ich hrubého príjmu, ale s kvalifikovanými dividendami sa bude zaobchádzať výhodnejšie z daňového hľadiska.
- Kvalifikovaná dividenda je zdaňovaná sadzbou dane z kapitálových výnosov, zatiaľ čo bežné dividendy sú zdaňované štandardnými federálnymi sadzbami dane z príjmu.
- Kvalifikované dividendy musia spĺňať špeciálne požiadavky, ktoré zavádza IRS.
- Maximálna sadzba dane pre kvalifikované dividendy je 20%; pri bežných dividendách za kalendárny rok 2020 je to 37%.
Bežné dividendy versus kvalifikované dividendy
Kvalifikované a nekvalifikované dividendy môžu mať rozdiely, ktoré sa zdajú byť malé, ale majú významný vplyv na celkové výnosy. Celkovo je väčšina pravidelných dividend rozdeľovaných spoločnosťami v USA kvalifikovaná. Najväčším rozdielom medzi kvalifikovanými a nekvalifikovanými dividendami, pokiaľ ide o ich daňový čas, je sadzba, ktorou sa tieto dividendy zdaňujú. Nekvalifikované dividendy sa zdaňujú bežnou sadzbou dane z príjmu fyzických osôb, na rozdiel od preferovanej sadzby pre kvalifikované dividendy, ako je uvedené vyššie. To znamená, že jednotlivci v akejkoľvek daňovej kategórii uvidia rozdiel vo svojich daňových sadzbách v závislosti od toho, či majú kvalifikované alebo bežné dividendy.
Aby bola dividenda považovaná za kvalifikovanú dividendu, musí ju vyplatiť americká spoločnosť alebo kvalifikovaný zahraničný subjekt. Okrem toho musíte držať akciu, za ktorú bola dividenda vyplatená, najmenej 60 dní v rámci 121-dňového obdobia, ktoré sa končí 60 dní pred dátumom ex-dividendy. Ak dátum ex-dividendy je dec. 1, potom musíte zásoby vlastniť najmenej 60 dní v období od 3. júna do októbra. 2.
1:15
Sledujte teraz: Čo sú kvalifikované dividendy?
Dane a dividendy
Podľa služby Internal Revenue Service (IRS) sa bežné dividendy vyplácajú zo zisku spoločnosti alebo podielového fondu a zdaňujú sa rovnakou sadzbou ako bežný príjem.Tieto platby sú uvedené v poli 1a Formulár 1099-DIV, ktorý je odoslaný investorom.
Kvalifikované dividendy sú podobné bežným dividendám, ale vzťahujú sa na ne rovnaké 0%, 15% alebo 20% sadzby, ktoré sa vzťahujú na dlhodobé kapitálové zisky. Vaše kvalifikované dividendy sa zobrazia v poli 1b formulára 1099-DIV.Maximálne ceny sú:
- 0%, ak je váš bežný príjem zdanený 10% alebo 15%
- 15%, ak ste zdanení sadzbou vyššou ako 15%, ale nižšou ako 37%
- 20%, ak je váš bežný príjem zdanený 37%
Na splnenie požiadaviek na kvalifikovanú dividendu musí byť dividenda vyplatená americkou spoločnosťou alebo kvalifikovanou zahraničnou spoločnosťou spoločnosti a dodržať obdobie držby, ktoré je viac ako 60 dní počas 121-dňového obdobia, ktoré začína 60 dní pred dátum ex-dividendy. Obdobie držania je u preferovaných zásob odlišné.
Príklad
Spoločnosť ABC deklaruje dividendy vo výške 25 centov na akciu. Ak investor vlastní 10 000 akcií kmeňových akcií ABC Corporation, prijatá dividenda je 2 500 USD. Ak je dátum dividendy 1. júla, investor musí vlastniť akciu viac ako 60 dní od 2. mája do októbra. 30 alebo 121-dňové obdobie, aby sa výplata považovala za kvalifikovanú dividendu.