Odštevanje nesreče: izgube žrtev in kraje

Skoraj vsi so v določenem trenutku utrpeli izgubo zaradi kakršne koli motnje pri nesreči, kar je lahko kritim iz nezgodnega zavarovanjaali popolna tatvina.

Tornada, potresi, požari, orkani in druge naravne nesreče sta davkoplačevalce in zavarovalnice vsako leto stali milijarde dolarjev izgube.

Kraje - zlasti tatvine avtomobilov in vlomi v osebne bivališča - so v ločeni kategoriji, davkoplačevalce in zavarovance pa stanejo tudi milijard dolarjev letno.

Ta članek bo opisal, katere vrste izgube žrtev in kraje so odbitne, kdo je upravičen do odbitka izgube in kdaj je mogoče izgubo odšteti. (Za branje ozadja glej Ali potrebujete nezgodno zavarovanje?)

Test nenadnih dogodkov

Da bi bila davčno priznana izguba, mora nesreča izpolnjevati merila za preskus nenadnih dogodkov, ki določa naslednje:

• Izguba mora nastati kot posledica nenadnega in nepredvidljivega ali nenavadnega dogodka.
• Dogodek se mora zgoditi v enem samem primeru, na primer v prometni nesreči, in se ne more zgoditi v daljšem časovnem obdobju.
• Vključen mora biti element naključja ali nekakšna naravna sila.

V skladu s to opredelitvijo bi bile izgube zaradi naslednjih dogodkov upravičene do odbitka:

• Naravne nesreče, kot so potresi, orkani, tajfuni, tornadi, poplave, požari in snežni plazovi. (Če želite izvedeti več o pripravljenosti na naravne nesreče, preberite Osem finančnih zaščitnih ukrepov v primeru katastrofe.)
• Izgube zaradi civilnih nemirov, na primer nemirov

Vendar obstaja več vrst izgub, ki ne bi bile upravičene do odbitka:

• Tisti, ki so nastali zaradi dolgotrajnih procesov, kot so erozija, suša, razpad lesa ali poškodbe termitov.
• Vsaka izguba, ki izhaja iz tega, kar Agencija za notranje prihodke (IRS) meni, da je "predvidljiv" dogodek.
• Izgube, ki izhajajo iz negativne percepcije javnosti.

Primer izgube, ki je ni mogoče odbiti

Par ima v lasti hišo, ki stoji skupaj s preostalo sosesko na pečini in gleda na mesto. Na žalost erozija povzroči, da se več hiš v bližini njihove lastnine zruši in pade čez pečino. Njihovo premoženje pa ostaja nepoškodovano, mestne oblasti pa jim dovoljujejo, da tam še naprej živijo.

Ko tri leta pozneje poskušajo prodati svojo hišo, odkrijejo, da je vrednost njihove hiše padla za a velikih 150.000 dolarjev zaradi oklevanja kupcev, ki izvira iz negativnega dojemanja javnosti o nepremičnini zaradi katastrofa. Prisiljeni so prodati svojo hišo za 175.000 dolarjev manj, kot so zanjo plačali. Niti ta izguba niti izgube lastnikov stanovanj, katerih hiše so propadle, niso odbitne.

Kdo lahko odšteje izgubo - in kdaj?

Samo lastnik lastnine izguba lahko v določenih omejitvah odšteje izgubo v letu, v katerem je nastala izguba. Izgube zaradi kraje se lahko odštejejo v letu, ko lastnik odkrije, da je premoženje ukradeno.

Če dajete v zakup nepremičnino, ki je izgubljena ali uničena zaradi nenadnega in nepredvidljivega dogodka, ki izpolnjuje pogoje za odbitek, boste morda lahko odšteli plačila, ki jih plačate najemodajalec ki nadomestijo izgubo.

Če pa davčni zavezanec po drugi strani pričakuje, da bo izguba v celoti povrnjena v poznejšem letu, potem izguba (ali vsaj znesek izgube, za katero zavezanec upravičeno pričakuje plačilo) se ne sme odšteti v letu, ko je nastala izguba. Če se povračilo nikoli ne izplača, je treba izgubo še vedno uveljavljati v letu, ki je nastalo z vložitvijo spremenjenega obračuna za to leto.

Na primer, če je hiša davkoplačevalca v letu 2019 uničena v požaru, davčni zavezanec pa pričakuje, da bo prejel zavarovalni izkupiček leta 2020, potem davčni zavezanec ob napovedi za leto 2019 ne sme prijaviti izgube. Če pa zavarovalnica v letu 2020 zavrne zahtevek, mora davčni zavezanec vložiti spremenjeno napoved za leto 2019, da lahko prijavi izgubo.

Izgube zaradi nesolventnih bank in drugih hranilnic

Ko finančna institucija ponuja depozit na vpogled če računi postanejo plačilno nesposobni, lahko njihove stranke odštejejo vse nezavarovane izgube kot izgube v primeru nesreče ali neposlovne slabe dolgove. Če nobena od izgub ni bila zavarovana, se lahko namesto tega zahteva naložbena izguba.

Vendar so izgube pri naložbah omejene na 20.000 USD na institucijo in so prav tako predmet praga 2% prilagojenega bruto dohodka (AGI). Institucija mora biti v zvezni in/ali državni pristojnosti, da se lahko odbije vsaka izguba. (Več o zaščiti svojih bančnih računov preberite v Ali so vaši bančni depoziti zavarovani? in Bančna napaka: Ali bodo vaša sredstva zaščitena?)

Izgube dreves in grmovnic

Vsaka izguba, ki se nanaša na drevesa in grmičevje, mora opraviti preskus nenadnih dogodkov, čeprav v tem primeru lahko vključuje uničenje zaradi žuželk, če pride do nenadne kuge, ki traja le nekaj dni.

Izgube zelenja na osebni lastnini se izračunajo s primerjavo celotne vrednosti nepremičnine pred in po nastanku škode. V ta namen se strukture, zemljišča in rast združijo. Vendar se drevesa in grmičevje vrednotijo ​​neodvisno za poslovno lastnino.

Izgube tatvine

Da bi lahko odšteli izgubo zaradi tatvine, mora davčni zavezanec dokazati, da je do izgube prišlo zaradi tatvine - zgolj sum kraje ne bo dovolj. Če lastnine preprosto manjka, izgube zaradi kraje ni mogoče uveljavljati.

Na primer, če nekega jutra odidete iz svoje hiše in ugotovite, da je prazen otroški bazen, ki je bil v vašem dvorišča prejšnji večer ni več mogoče zahtevati odbitka za njegovo izgubo, ker obstaja možnost, da je pihnilo stran. Če pa pridete po svojo pošto in odkrijete, da je bil vaš nabiralnik izvlečen iz njegove objave, bi to šteje za izgubo zaradi tatvine, ker ne obstaja več drugih razlogov, da bi vaš poštni nabiralnik manjkal verjetno.

Izračun in evidentiranje izgub in žrtev

Izgube pri nesrečah in tatvinah so različni odbitki, ki so navedeni na obrazcu IRS 4684, ki se prenese v seznam A, nato v obrazec 1040. Zato mora biti davčni zavezanec sposoben določiti odbitke za morebitno izgubo ponesrečenca ali kraje. Če to ni mogoče, ni mogoče uveljavljati izgube.

Obstajajo tudi drugi pogoji, ki jih je treba izpolniti. Na splošno mora biti znesek večji od 500 USD in ustrezati 10% prilagojena omejitev bruto dohodka.

Na primer, Carl ima 2500 USD izgube za kritje odbitka za zavarovanje avtomobila, ko je njegov avto skupaj. Kasneje istega leta je bila vlomljena tudi njegova hiša in ukraden je bil nakit v vrednosti 3000 dolarjev. Njegov prilagodljivi bruto dohodek je bil lani 40.000 dolarjev in lahko določi odbitke.

Njegove izgube je mogoče izračunati na naslednji način:

$2,500 - $500	$2,000
$3,000 - $500	$2,500
Skupaj	$4,500
10% omejitev AGI	$4,000
Dejanski odbitni znesek	$500

Od vsake izgube se odšteje ločeno nadstropje 500 USD, nato pa se seštejejo preostali zneski. IRS je samovoljno določila, da se lahko odšteje vsak znesek, ki presega omejitev 10% AGI. Vsak znesek, ki ga zavarovanje povrne, ni odbiten, vsak znesek, ki ga zavarovanje povrne v poznejšem letu, pa je treba prijaviti kot dohodek.

Na obrazcu 4684 se lahko prijavijo samo izgube, ki se nanašajo na osebno lastnino. Poslovne izgube se odštejejo drugje. Izgube žrtev in kraje se lahko prenesejo za tri leta ali naprej za največ 20 let. Morebitne presežne izgube se lahko prenesejo v obe smeri kot a čista izguba iz poslovanja.

Izgube ob nesrečah

Davčni zavezanci, ki imajo zaradi nesreče na predsedniško razglašenem območju katastrofe izgubo, lahko prijavijo svojo izgubo pri davčnem obračunu za prejšnje leto, kar jim omogoča, da spremenijo obračun in prejmejo takojšnje vračilo olajšanje.

Zvezna agencija za obvladovanje izrednih razmer hrani posodobljen seznam vseh upravičenih območij nesreč in let, za katera so upravičeni. Tisti, ki to storijo, bodo morali predložiti izjavo, v kateri bodo opredelili svojo odločitev za odbitek za prejšnje leto in podali osnovne informacije o času, kraju in naravi nesreče.

Rok za te volitve je bodisi na standardni rok za vložitev v tekočem davčnem letu bodisi na rok s podaljšanjem za preteklo davčno leto. Tisti, ki se odločijo prijaviti izgubo v preteklem letu in si nato premislijo, imajo 90 dni časa, da prekličejo volitve in vrnejo vsa izplačana vračila.

Žrtvam na teh območjih ni treba izpolnjevati pravila praga 10% AGI, če so utrpeli neto izgubo ob katastrofi (kar pomeni, da je izguba presegla kakršen koli znesek zavarovanja ali drugega nadomestila). Prav tako jim ni treba razčlenjevati odbitkov; v tem primeru bi poročali o izgubi na obrazcu 4684 standardnega delovnega lista za odbitke. Tisti, ki razčlenjujejo, bodo o tem poročali na običajen način Razpored A.

(Če ste najemnik, se naučite, kako lahko svoj dom zaščitite pred katastrofo Zavarovanje 101 Za najemnike.)

Spodnja črta

IRS dovoljuje omejene odbitke za žrtve in kraje kot merilo olajšave za tiste, ki so žrtve tatvine ali naravne nesreče. Obstaja veliko pravil in predpisov v zvezi z izgubami pri žrtvah in kraji, ki presegajo področje uporabe tega člena. Za več informacij o tej temi obiščite Spletno mesto IRS ali glej Publikacija IRS 547.