Ali obratovalni kapital vključuje vnaprej plačane stroške?
Obratovalni kapital je razlika med kratkoročnimi sredstvi in kratkoročnimi obveznostmi. Predplačani stroški, ki zapadejo v roku enega leta, se lahko v izračunu obratnega kapitala za to leto štejejo kot obratna sredstva.
Ključni obroki
- Delovna sredstva so kratkoročna sredstva, zmanjšana za kratkoročne obveznosti.
- Predplačniški odhodki, kratkotrajno sredstvo, so vključeni v obratna sredstva.
- Delovna sredstva pomagajo ugotoviti, ali lahko podjetje izpolni svoje kratkoročne obveznosti.
Podrobnejši pogled na obratni kapital
Obratovalni kapital podjetja lahko izračunamo kot način za merjenje njegovega kratkoročnega finančnega zdravja in operativne učinkovitosti. Formula za obratna sredstva je naslednja:
Kratkoročna sredstva - kratkoročne obveznosti = obratni kapital.
Kratkoročna sredstva so sredstva, ki jih podjetje upravičeno pričakuje, da jih bo v enem letu spremenilo v denar. Kratkoročna sredstva med drugim lahko vključujejo denar, terjatve in zaloge. Kratkoročne obveznosti so menice družbe in druge obveznosti, ki zapadejo v roku enega leta. Ti vključujejo kratkoročni dolg in zapadle davke.
Pogled na obratni kapital lahko podjetju pomaga razumeti moč njegove sposobnosti izpolnjevanja kratkoročnih obveznosti in oceniti, kako učinkovito podjetje uporablja svoje vire.
Te informacije pomagajo vodstvu pri sprejemanju dobrih naložbenih odločitev in bolje razumejo, kako upravljati podjetje. Vlagateljem tudi pomaga oceniti, kako učinkovito vodenje podjetja vodi.
Natančnejši pogled na predplačane stroške
Predplačniški stroški so stroški, ki jih je podjetje že plačalo, a storitev ali zamenjave izdelkov še ni. Ker je predplačniški stroški se uporablja, ko se dejanski odhodki pojavijo v prihodnosti, in je razvrščen kot sredstvo, ki ga ima družba v bilanci stanja.
Če se pričakuje, da bo v enem letu prišlo do zamenjave vrednosti za predplačniški odhodek, se šteje za kratkotrajno sredstvo in se kot takšno lahko šteje pri določanju obratnega kapitala.
Obstaja veliko vrst stroškov, ki jih podjetja pogosto plačajo vnaprej. Ti vključujejo najemnino, komunalne račune, davke in vzdrževalne storitve. Ti predplačniški stroški imajo lahko vsak svoj račun v računovodskem sistemu podjetja ali pa so združeni na enem računu.
Primer vnaprej plačanih odhodkov je podjetje, ki v začetku leta v enkratnem znesku plačuje celotno zavarovalno premijo. Čeprav je bilo plačilo že izvedeno za 12 mesecev, se za tekoči odhodek šteje samo premija za tekoči mesec. Vsota preostalih 11 premij se evidentira na predplačniški zavarovalni račun, ki je v bilanci stanja in v izračunu obratnega kapitala razvrščen kot kratkotrajno sredstvo. Predplačniški stroški zavarovanja se nato odštejejo med uporabo zavarovanja.
Na primer, podjetje ABC je za letno zavarovanje vnaprej plačalo 1200 USD. Družba knjiži 100 USD kot strošek zavarovanja za tekoči mesec in 1.100 USD kot predplačniški strošek za preostalih 11 mesecev. Medtem je denarni račun pripisan za 1.200 USD. V drugem mesecu podjetje prenese 100 USD iz predplačniških stroškov na račun odhodkov za zavarovanje tako, da pripiše vnaprej plačane stroške in bremeni stroške zavarovanja.