Določba o izgubi posojila

Kaj je določba o izgubi posojila?

Rezervacija za izgubo posojila je izkaz poslovnega izida odhodki, rezervirani za popravek nepobranih posojil in plačil posojil. Ta določba se uporablja za kritje različnih vrst izgub pri posojilih, kot so slaba posojila, stečaj strank in ponovno določena posojila ki imajo nižja plačila od predhodno ocenjenih. Rezervacije za izgube posojil se nato dodajo rezervacijam za izgubo posojila, a bilanco stanja postavka, ki predstavlja skupni znesek izgube posojila, odšteta posojila podjetja. 

Kako deluje rezervacija za izgubo posojila

Posojilodajalci v bančni industriji ustvarjajo prihodke iz obresti in odhodkov, ki jih prejmejo od posojilnih produktov. Banke posojajo širokemu krogu strank, vključno s potrošniki, malimi podjetji in velikimi korporacijami.

Standardi posojil in zahteve glede poročanja se nenehno spreminjajo, omejitve pa se strogo zaostrujejo od višine Finančna kriza 2008. Izboljšani predpisi za banke, ki izhajajo iz Dodd-Frankov zakon osredotočili na povečanje standardov posojil, ki so zahtevali posojilojemalce višje kreditne kvalitete in tudi povečali kapital likvidnost zahteve za banko.

Kljub tem izboljšavam morajo banke še vedno obračunavati posojila privzete vrednosti in stroški, ki nastanejo zaradi posojanja. Rezervacije za izgube posojil so standardna računovodska prilagoditev rezerv za izgubo posojil, ki so vključene v računovodske izkaze bank. Rezervacije za izgube posojil so dosledno oblikovane tako, da vključujejo spreminjajoče se napovedi izgub pri posojilnih produktih banke. Medtem ko so se standardi posojil močno izboljšali, se banke še vedno soočajo z zamudami pri plačilih in neplačilih posojil.

Rezerve za izgube posojil v računovodstvu

Rezerve za izgube posojil se običajno obračunavajo v banki bilanco stanja, ki se lahko poveča za znesek rezervacije za izgubo posojila ali zmanjša za neto znesek obremenitve vsako četrtletje.

Rezervacije za izgube posojil se nenehno oblikujejo za posodobitev ocen in izračunov na podlagi statističnih podatkov o neplačilih strank banke. Te ocene se izračunajo na podlagi povprečnih zgodovinskih stopenj neplačila različnih ravni posojilojemalcev. Kreditne izgube za zamude pri plačilih in stroške izterjave so vključene tudi v ocene rezervacij za izgube posojil in so izračunano po podobni metodologiji, ki upošteva prejšnjo statistiko plačil bančnega kredita stranke.

Na splošno z določitvijo rezerv za izgubo posojila in nenehnim posodabljanjem ocen z izgubo posojila rezervacije, lahko banke zagotovijo, da predstavljajo natančno oceno svojega celotnega finančnega stanja položaj. Ta finančni položaj je pogosto javno objavljen v četrtletnih računovodskih izkazih banke.

Primer rezervacij za izgube posojil

Nekatere največje ameriške banke so v prvem četrtletju 2020 zaradi koronavirusa dodale precejšnje rezervacije za izgubo posojil pandemija in dramatična gospodarska kriza je povzročilo. Skupaj je pet največjih posojilodajalcev v ZDA zgradilo vojno skrinjo v višini 24 milijard dolarjev rezervacij za izgubo posojil. Na primer, JPMorgan Chase & Co. - največja ameriška banka - je za morebitne izgube zaradi neplačila dolga potrošnikov leta 2020 namenila skoraj 7 milijard dolarjev rezerv.