Davčne posledice odpiranja računa pri tuji banki

Za Američane, ki imajo iz kakršnega koli razloga premoženje pri tujih institucijah, so davčne posledice resno zaskrbljujoče. The Služba notranjih prihodkov (IRS) obravnava shranjeni denar tujih bank drugače kot denar na domačih bančnih računih. Odkrito povedano, ne marajo državljanov ZDA, ki imajo račune na morju ali v tujini - večinoma zaradi strahu, da ne bi mogli vzeti prihodkov s takšnih računov - in zato odvračajo od te prakse.

Odkrito povedano, večina tujih bank danes noče niti depozitov od državljanov ZDA - niti tistih na tradicionalnih destinacijah, kot sta Švica in Združeno kraljestvo. Njihov odpor je posledica povečane agresivnosti IRS in Ministrstva za pravosodje (DOJ). Tuje banke so pripravljene posvetiti toliko časa in energije le dvorjenju ameriškim strankam, le redki pa imajo takšno oddelek za skladnost ki lahko obravnavajo zapletene predpise ZDA in strožji nadzor.

Američani, ki želijo odpreti tuje bančne račune, bi morali razmisliti o teh ovirah in storiti vse, kar je v njihovi moči

odpravite kreditne pomisleke ali druge zastave tveganja. Preprosto biti ameriški državljan, za katerega velja obdavčitev davčne uprave IRS, lahko prizadene banko v tujini, zato je na individualni ravni dobro, da se zdi manj tvegano.

Dvojno obdavčitev izseljencev iz ZDA

Za razliko od skoraj vseh drugih držav na planetu vlada ZDA obračunava davke od svojih državljanov za dohodek, ki ga zaslužijo kjer koli svetu, tudi če je dejavnost potekala izključno na tujih tleh, s tujim kapitalom in s tujim trgovanjem partnerji. Pravzaprav so ZDA edina razvita država, ki obdavčuje globalne dejavnosti.

To pomeni Američan izseljenca življenje in delo v Nemčiji, recimo, mora plačevati dohodnino tako nemški vladi kot zvezni vladi ZDA. Če ameriški delavec položi svoj mesečni zaslužek v nemško banko, si lahko IRS dovoli dostop do tega računa za pobiranje davkov. Obstaja nekaj določb o olajšavah, vključno z delnim dobropisom za tuje davke, plačane na dohodek v tujini, vendar pogosto niso zadostne.

Vsi tuji imetniki računov ne opravljajo gospodarske dejavnosti v tujini, kar pomeni, da jim zaradi tega ni treba skrbeti dvojno obdavčitev. Vendar pa morajo zaskrbljeni delavci in vlagatelji vložiti napovedi pri IRS.

Obrazec FinCEN 114

Ker so tuji računi obdavčljivi, imata IRS in ameriško zakladništvo zelo tog postopek za prijavo premoženja v tujini. Vsak ameriški državljan s tujimi bančnimi računi v skupnem znesku več kot 10.000 USD ali kadar koli v času koledarsko leto, mora te račune prijaviti ministrstvu za finance. Prav tako morajo poročati in plačati davek za vse prihodke s teh računov, razen za tako imenovane "račune pooblaščenih podpisnikov".

Od sedemdesetih let prejšnjega stoletja do junija 2013 so tuji imetniki računov vložili v obrazec zakladnice TD F 90-22.1, poročilo tujih bank in finančne račune, bolj znan kot FBAR. Obrazci so bili plačani letno in obdelani v pisarni zakladništva v Detroitu.

Po juniju 2013 je ministrstvo za finance objavilo, da papirnati FBAR ni več sprejemljiv. Namesto tega so vsi ameriški davkoplačevalci s na morju računi v skupni vrednosti več kot 10.000 USD, potrebni za elektronsko izpolnjevanje novega obrazca 114 za mrežo za izvrševanje finančnih kaznivih dejanj (FinCEN) z naslovom FBAR. FinCEN 114 je vseboval več informacij in je moral skozi sistem e-arhiviranja zakona o bančni tajnosti zakladnice. Ta novi FBAR ni nadomestil davek na prihodek je bil namesto tega ločen dokument, ki ga je treba predložiti posamično. Davkoplačevalci so imeli rok za vložitev novega obrazca do 30. junija 2014 ali pa so bili kaznovani v višini kar 50% svojega premoženja.

Zakon o skladnosti z davki na tujih računih

Kongres je sprejel Zakon o skladnosti z davki na tujih računih (FATCA) leta 2010 brez velikega pompa. Eden od razlogov, da je bilo dejanje tako tiho, je bila njegova štiri leta dolga rast: FATCA je začela veljati šele leta 2014. Še nikoli doslej ena nacionalna vlada ni poskušala in doslej uspela uveljaviti standarde skladnosti za banke po vsem svetu.

FATCA od katere koli ameriške banke zahteva, da poroča o računih ameriških državljanov v vrednosti več kot 50.000 USD ali pa velja 30% zadrževanje kazni in možna izključitev s trgov ZDA. Do sredine leta 2015 se je več kot 100.000 tujih subjektov dogovorilo, da bodo finančne podatke delili z IRS. Tudi Rusija in Kitajska sta se strinjali s FATCA. Edino večje svetovno gospodarstvo, ki se bori proti Fedom, je Kanada; vendar so bili zasebniki in ne kanadska vlada, ki so vložili tožbo za blokiranje FATCA v skladu z Klavzulo mednarodnega vladnega sporazuma, ki nezakonito predaja zasebnega bančnega računa informacije.

Prek FATCA IRS prejema številke računa, stanja, imena, naslove in identifikacijske številke imetnikov računov. Američani s tujimi računi morajo poleg pretežno odvečnega obrazca FBAR predložiti IRS tudi obrazec 8938. Tisti, ki želijo odpreti račun v tuji banki, se morajo zavedati teh zahtev in možnih davčnih kazni, zlasti za pokojninski računi v tujini, ki imajo svojo edinstveno obravnavo.

Računi tujih bank in utaja davkov

Priljubljen pogovorni pojem offshore Davčna utaja vključuje večmilijonskega državljana ZDA, ki ima ultra skriven bančni račun v Ženevi. V resnici milijoni Američanov odpirajo bančne račune na morju zaradi ogromno razlogov. Ali jih bodo prijavili, je druga zgodba.

Ameriško zunanje ministrstvo je ocenilo, da je leta 2016 v tujini živelo približno 9 milijonov Američanov; zvezni program glasovanja o pomoči "Poročilo o analizi prebivalstva čezmorskih državljanov za leto 2016”, Ki je bila izdana septembra 2018, je ta številka znašala 5,5 milijona. Varno je uganiti, da ima več milijonov drugih živih držav zunaj tujih računov. Kljub temu je manj kot milijon davkoplačevalcev leta 2016 vložilo FBAR, da prijavijo to premoženje.

Očitno veliko tujih imetnikov računov ne poroča o sredstvih. Od leta 2009 pa IRS poudarja skladnost in Američani se bodo bolj kot kdaj koli prej soočili s strogimi globami in kazenmi zaradi nerazkrivanja podatkov. Posamezniki se lahko kaznujejo z do 500.000 USD in zaporno kaznijo do 10 let, če ne vložijo FBAR.

Še hujša od nerazkritja je neplačilo davka od dohodka, ustvarjenega in položenega na račun tuje banke. Zvezna vlada lahko vloži civilne in kazenske ovadbe proti tistim, ki ne plačajo Stric Sam, tudi po naključju.