Obrazec 6781: Dobički in izgube iz razdelka 1256 Pogodbe in pojasnila Pojasnilo

Kaj je obrazec 6781: dobički in izgube iz razdelka 1256 Pogodbe in straddles?

Obrazec 6781: Dobički in izgube iz oddelka 1256 Pogodbe in straddles se uporablja za poročanje o dobičkih in izgubah iz straddle ali finančnih pogodb, ki so označene kot pogodbe iz oddelka 1256.

Straddle je strategija, ki vključuje sklenitev pogodb, ki medsebojno izravnajo tveganje izgube. Na primer, če trgovec za isto naložbeno vrednostno papirje hkrati kupi tako klicno kot tudi prodajno opcijo, je oblikoval straddle. 

Večina trgovci z opcijami in terminskimi pogodbami Ta obrazec bodo morali uporabiti, ko vsako leto izpolnijo davke. Pri prijavljenih naložbah se 40% dobička ali izgube poroča kot kratkoročno, preostalih 60% pa kot dolgoročnih.

Kdo lahko vloži obrazec 6781: dobički in izgube iz razdelka 1256 Pogodbe in straddles?

Posamezni davčni zavezanci morajo poročati o dobičkih in izgubah pogodb v skladu s pravili o tržni znamki.

Obrazec 6781 ima ločene razdelke za straddles in Oddelek 1256 pogodbe, zato morajo vlagatelji določiti posebno vrsto uporabljene naložbe.

Pogodbe iz oddelka 1256 vključujejo urejene terminske pogodbe, devizne pogodbe, opcije, opcije delniškega kapitala ali terminske pogodbe trgovcev z vrednostnimi papirji. Šteje se, da so te naložbe prodane ob koncu leta (tudi če pozicije dejansko niso zaprte) za davčne namene. Dodeljeni so jim poštena tržna vrednost za ugotavljanje dobičkov in izgub.

Recimo, da je trgovec 5. maja 2019 za 25.000 USD kupil regulirano terminsko pogodbo. Ob koncu davčnega leta imajo v portfelju še vedno pogodbo v vrednosti 29.000 dolarjev. Dobiček tega trgovca od trga znaša 4.000 USD. Trgovec to poroča na obrazcu 6781 (60% dolgoročno in 40% kratkoročni kapitalski dobiček). 30. januarja 2020 trgovec proda svojo dolgo pozicijo za 28.000 USD. Ker so pri davčni napovedi za leto 2019 že priznali dobiček v višini 4000 USD, bo trgovec zabeležil a 1.000 USD izgube (izračunano kot 28.000 USD minus 29.000 USD) pri davčni napovedi za leto 2020 (obravnavana kot 60% dolgoročna in 40% kratkoročna kapitalska izguba).

Vlagatelji poročajo o dobičkih in izgubah za straddle in oddelek 1256 pogodbenih naložb z obrazcem 6781, vendar se transakcije varovanja obravnavajo drugače. Ker se šteje, da se pogodbe iz oddelka 1256 prodajajo vsako leto, se obdobje hrambe osnovnega sredstva ne določa, ali je dobiček ali izguba kratkoročna ali dolgoročna: vsi dobički in izgube iz teh pogodb se štejejo za 60% dolgoročne in 40% kratkoročne. Z drugimi besedami, pogodbe iz oddelka 1256 omogočajo vlagatelju ali trgovcu, da vzame 60% dobička na ugodnejši način dolgoročni davek obrestno mero, tudi če je bila pogodba sklenjena le eno leto ali manj.

Kako vložiti dobičke in izgube iz oddelka 1256 Pogodbe in straddles

Del I obrazca 6781 zahteva, da se dobički in izgube iz oddelka 1256 poročajo bodisi po dejanski ceni, po kateri so bile naložbe prodane, bodisi po tržni ceni, določeni 31. decembra. Del II obrazca zahteva, da se izgube na trgih trgovca navedejo v oddelku A, dobički pa v oddelku B. Del III je predviden za vse nepripoznane dobičke na pozicijah ob koncu davčnega leta, vendar jih je treba dokončati le, če se pri poziciji pripozna izguba.

Obrazec 6781 prenesite tukaj

IRS omogoča dostop do obrazec 6781 za prenos: Dobički in izgube iz oddelka 1256 Pogodbe in straddles.