Obrazec 1099-Q: Plačila iz kvalificiranih izobraževalnih programov Opredelitev

Kaj je obrazec 1099-Q: Plačila iz kvalificiranih izobraževalnih programov?

Obrazec 1099-Q: Plačila iz kvalificiranih izobraževalnih programov je davčni obrazec notranje davčne službe (IRS), ki se pošlje posameznikom, ki prejmejo distribucijo od Varčevalni račun za izobraževanje Coverdell (ESA) ali a 529 načrt. Te distribucije - vključno z rolloverji - so lahko obdavčljive in davčno obveznost katere koli distribucije morate določiti z uporabo drugih podatkov IRS. Obrazec nato davkoplačevalci uporabijo za izpolnjevanje zveznih in državnih davčnih napovedi, če so prejete distribucije obdavčene.

Kdo lahko vloži obrazec 1099-Q: Plačila iz kvalificiranih izobraževalnih programov?

Obrazec 1099-Q morajo vložiti uradniki ali zaposleni, ki imajo nadzor nad programom, ki ga je ustanovila državna ali usposobljena izobraževalna ustanova. Lahko ga vloži tudi vsak, ki ima naredil distribucijo iz 529 načrta, znan tudi kot kvalificiran šolski program (QTP).

CESA in QTP so naložbeni računi z davčno ugodnostjo, namenjeni plačilu stroški kvalificiranega visokošolskega izobraževanja. Obrazec 1099-Q bo določil znesek, ustvarjen z računa v bruto distribucijah v letu, o katerem se poroča. Te bruto porazdelitve se nato primerjajo s stroški izobraževanja, ki so nastali med letom. Če bruto distribucije presegajo kvalificirane stroške izobraževanja, je presežek obdavčljiv in ga je treba prijaviti v davčni napovedi davkoplačevalca. Če so stroški večji od izplačil, lahko posameznik poznejši presežek uporabi za davčna olajšava za izobraževanje.

Obrazec 1099-Q bo izdan študentu upravičencu, na primer, če je bila distribucija 529 plačana upravičencu, šoli ali ponudniku študentskega posojila. Vsak obdavčljivi znesek razdelitve bo prijavljen v obračunu dohodnine upravičenca. Izplačila, uporabljena za plačilo nekvalificiranih stroškov, so obdavčena z dohodnino in 10 -odstotno kazen na del zaslužka pri umiku.

Pogosto pride do zmede glede tega, kdo uporablja 1099-Q za svojo davčno napoved: študent upravičenec ali lastnik računa (kdo je lahko starš ali drug sorodnik). Oseba, ki prejme sredstva in katere številka socialnega zavarovanja je na obrazcu, mora poročati o davčni napovedi 1099-Q. Verjetno bo študent/upravičenec plačal malo ali nič davka na distribucijo; tega ne moremo reči, če je upravičenec nekdo drug, ki ne uporablja študentskega prihranka. Tudi mlajši učenci pogosto padejo spodaj prag poročanja za zvezni obračun dohodnine.

Kako vložiti obrazec 1099-Q: Plačila iz kvalificiranih izobraževalnih programov

Obrazec 1099-Q mora vsebovati ime plačnika/skrbnika, naslov, telefonsko številko in davčna identifikacijska številka (TIN) skupaj z imenom, naslovom, številko računa in TIN prejemnika, ki je za posameznike običajno njihova številka socialnega zavarovanja.

Obrazec vsebuje šest oštevilčenih polj.

Polje 1. To bo bruto porazdelitev v zadnjem letu iz QTP ali CESA, bodisi denarna ali stvarna, vključno s šolnino ali potrdili, boni, opustitvami ali drugimi podobnimi predmeti. Po QTP je znesek vključen v dohodek, če je bilo v katerem koli 12-mesečnem obdobju več kot en prenos ali prevračanje istemu upravičencu ali pa je prišlo do spremembe imenovanega upravičenca in novi imenovani upravičenec ni družinski član. V skladu s CESA je znesek vključen v dohodek, če je prišlo do spremembe imenovanega upravičenca in novi imenovani upravičenec ni družinski član ali je starejši od 30 let (razen za upravičence s posebnimi potrebe).

Polje 2. Tu poiščite skupni znesek zaslužka.

Polje 3. To prikazuje vašo osnovo v bruto distribuciji, navedeni v polju 1; mora biti enako polje 1 minus polje 2.

Polje 4. To je treba potrditi, če gre za prenos od skrbnika do skrbnika, kar lahko vključuje prevračanje s QTP na račun za doseganje boljših življenjskih izkušenj (ABLE). Takšno prevračanje je dovoljeno po zakonu o davčnih olajšavah in delovnih mestih med decembrom. 22., 2017 in januar. 1. 2026 brez plačila kazni ali davka na dohodek. Prevračanje pa se mora zgoditi v 60 dneh po distribuciji.

Polje 5. Tu je označeno polje, ki označuje vrsto računa.

Polje 6. Tu je navedeno, ali je prejemnik imenovani upravičenec ali ne.

Vlagatelji, ki izpolnijo obrazec, lahko po želji vnesejo tudi kodo za distribucijo v prazna mesta pod polji 5 in 6.

Obstajajo tri kopije 1099-Q. Distributerske datoteke kopirajo A pri davčni upravi, pošljejo kopijo B in hranijo kopijo C. Obrazec 1099-Q bi morali prejeti po pošti.

Če distribucije niso obdavčljive, jih davkoplačevalcem, ki prejmejo 1099-Q, ni treba prijaviti v davčni napovedi, ampak morajo obrazec hraniti v svoji davčni evidenci. Če so distribucije obdavčene, se znesek doda v vrstico 21 Priloge 1 in priloži Obrazec 1040, vaš zvezni davčni obračun, hkrati pa shranite kopijo 1099-Q skupaj z davčnimi evidencami.

Obrazec 1099-Q je na voljo na spletnem mestu IRS.

Če ste prejeli kvalificirana sredstva za izobraževalni program, vam mora distributer poslati kopijo obrazca 1099-Q. Če niste prejeli 1099-Q in menite, da bi morali, se obrnite na svojega distributerja.