Kaj je davčna raja?

Kaj je Tax Haven?

Davčna oaza je na splošno država na morju, ki tujim posameznikom in podjetjem ponuja malo ali nič davčnih obveznosti v politično in gospodarsko statičnem okolju.

Razumevanje davčne raje

Davčne oaze tudi posredujejo omejene finančne podatke ali jih sploh nimajo tujim davčnim organom. Davčne oaze običajno ne zahtevajo prebivališča ali poslovne prisotnosti, da bi posamezniki in podjetja imeli koristi od svojih davčnih politik.

Mednarodne davčne oaze

V nekaterih primerih se lahko mednarodne lokacije opredelijo tudi kot davčne oaze, če imajo posebno davčno zakonodajo. Na primer, v Združenih državah Amerike, na Aljaski, Floridi, v Nevadi, New Hampshiru, Južni Dakoti, Tennesseeju, Teksasu, Washingtonu in Wyomingu ni potreben državni davek na dohodek.

Davčne oaze na morju

Na morju davčne oaze imajo koristi od kapitala, ki ga njihove države črpajo v gospodarstvo. Sredstva lahko prihajajo od posameznikov in podjetij z odprtimi računi v bankah, finančnih institucijah in drugih naložbenih sredstvih. Posamezniki in podjetja so lahko potencialno koristni od nizkih davkov ali brez davkov, obračunanih na dohodek v tujih državah, kjer so dovoljene vrzeli, krediti ali drugi posebni davčni vidiki.

Seznam nekaterih najbolj priljubljenih držav davčnih oaz vključuje Andoro, Bahame, Belize, Bermude, Britanske Deviške otoke, Kajmanski otoki, Kanalski otoki, Cookovi otoki, The Otok Jersey, Hong Kong, otok Man, Mauritius, Lichtenstein, Monako, Panama, St. Kitts in Nevis.

Značilnosti držav davčnih oaz na splošno vključujejo davke brez davka ali z nizkimi dohodki, minimalno poročanje o informacij, pomanjkanja obveznosti preglednosti, pomanjkanja zahtev glede lokalne prisotnosti in trženja davčne oaze vozila.

Ameriške korporacije

The Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA), ki je bil sprejet decembra 2017, je efektivno stopnjo davka od dohodkov pravnih oseb v ZDA določila na 21%. Dodala je tudi več drugih določb, ki so odvračale tuje naložbe.

Sistematično je TCJA znana po svoji ozemeljski naravi kot prejšnja mednarodna davčna zakonodaja. Mednarodni davčni sistem v skladu s TCJA izvzema tuje dobičke iz domače obdavčitve, vendar ima določene določbe za visoke donose tujih dobičkov.

Na splošno ta in druge določbe, zlasti za ponovne naložbe, omogočajo podjetjem, da izkoristijo nizek ali brez davka obrestne mere, ki jih ponujajo v tujih državah, vendar bi morala podjetja natančno spremljati in natančno poročati o tujih dohodkih v zvezi z ameriškim davkom pravo, splošno sprejeta računovodska načela (GAAP) in smernice pod Mednarodni standardi računovodskega poročanja (MSRP).

Nekatera podjetja, ki so bila v preteklosti znana po posesti v davčnih oazah na morju, vključujejo Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco in Oracle. Na splošno lahko davčne oaze nudijo tudi prednosti na področju kreditiranja, saj je za podjetja iz ZDA ceneje, če si mednarodno izposojajo sredstva. Za to vrsto posojanja, ki lahko potencialno financira nakupe in druge dejavnosti podjetij, se poroča tudi v skladu s smernicami ameriške davčne zakonodaje, GAAP in smernicami v skladu z MSRP.

Posamezni davkoplačevalci

ZDA imajo posebna pravila za poročanje tujih dohodkov s strani ameriških državljanov in tujcev. Ta pravila na splošno urejajo Zakon o skladnosti z davki na tujih računih (FATCA).

FATCA zahteva vložitev seznama B in/ali obrazca 8938, ki omogoča razkritje imetja tujih računov, če naložbe presegajo 50.000 USD. Ločeno lahko od imetnikov tujih računov zahtevajo tudi obrazec 114, poročilo tujih bank in finančne račune.

Na splošno lahko pride do oprostitev in tujih davčnih dobropisov za naložbe v vse vrste vozila v tujini, vendar se je za posamezne situacije pomembno posvetovati z davčnim svetovalcem, da se prepričate o ustreznosti poročanje.

Regulativni nadzor

Vsi dohodki posameznikov in podjetij iz ZDA so obdavčeni. Za tuje naložbe lahko veljajo izjeme, krediti in posebni primeri. Naložbe na morju lahko ustvarijo tudi veliko priložnosti za nezakonite dejavnosti. Kot tak lahko obstaja velik regulativni nadzor.

Da bi povečale davčne prihodke, številne tuje vlade vzdržujejo relativno stalen pritisk na davčne oaze, da objavijo informacije o računih naložb na morju. Zaradi denarnih bremen regulativni nadzor morda ni vedno glavna državna prednostna naloga.

Po vsem svetu obstajajo nekateri programi za povečanje izvrševanja poročanja o naložbah na morju. Samodejna izmenjava finančnih informacij je en primer, ki ga nadzira OECD.

Program od sodelujočih držav zahteva, da samodejno prenašajo davčne podatke o bančnih podatkih tujcev vlagatelje, ki jih države državljani uporabljajo za olajšanje davkov na dohodek, dohodek, obresti, dividende in licenčnine.

Nekatere države so lahko tarče dejavnosti na morju. Na primer, ciprski finančni sektor, ki temelji na statusu davčne oaze v državi, se je leta 2013 sesul. Evropska komisija, Evropska centralna banka in Mednarodni denarni sklad so za reševanje države predvideli 11,8 milijarde dolarjev pomoči. sporazum o skladnosti z močnejšim davčnim poročanjem in sodelovanju pri samodejni izmenjavi finančnih informacij v davčnih zadevah program.

Pogosto zastavljena vprašanja

Kakšne so skupne značilnosti davčnih oaz?

Davčne oaze so običajno države na morju, ki tujim posameznikom in podjetjem ponujajo malo ali nič davčne obveznosti v politično in gospodarsko statičnem okolju. Značilnosti držav davčnih oaz na splošno vključujejo davke brez davka ali z nizkimi dohodki, minimalno poročanje o informacij, pomanjkanja obveznosti preglednosti, pomanjkanja zahtev glede lokalne prisotnosti in trženja davčne oaze vozila.

Kakšne so prednosti davčnih oaz?

Na splošno davčne oaze ne zahtevajo prebivališča ali poslovne prisotnosti, da bi posamezniki in podjetja imeli koristi od svojih davčnih politik. Posamezniki in podjetja so lahko potencialno koristni od nizkih davkov ali davkov brez davka na dohodek v tujini države, v katerih so lahko v skladu z zakon. To je ključnega pomena, saj pri opravljanju nezakonitih dejavnosti ne more biti prednosti. Davčne oaze lahko nudijo tudi prednosti na področju kreditiranja, saj je za podjetja iz ZDA ceneje, če si mednarodno izposojajo sredstva. Prav tako so diskretni, saj z tujimi davčnimi organi delijo omejene finančne podatke ali pa jih sploh nimajo.

Ali so davčne oaze zakonite za subjekte v ZDA?

V večini primerov nalaganje sredstev na račun v tujini ni nezakonita dejavnost. Nezakonito je, če to počnete z izrecnim namenom, da se izognete obdavčitvi ZDA. Državljani Združenih držav morajo plačati ustrezen znesek davkov za ves dohodek, ustvarjen doma ali na mednarodni ravni. Davčne oaze so torej za ameriške subjekte tehnično zakonite, če IRS plačujejo zakonsko določen davek na ta sredstva.

Kakšne koristi ima država od davčne oaze?

Davčne oaze na morju imajo koristi od kapitala, ki ga njihove države črpajo v gospodarstvo. Sredstva lahko prihajajo od posameznikov in podjetij z odprtimi računi v bankah, finančnih institucijah in drugih naložbenih sredstvih. Ta priliv kapitala je lahko predmet plačila pristojbin ali v nekaterih primerih nižje davčne stopnje, ki lahko poveča prihodke za državo davčne oaze.

Katere države so priljubljene davčne oaze?

Seznam nekaterih najbolj priljubljenih držav davčnih oaz vključuje Andoro, Bahame, Belize, Bermude, Britanske Deviške otoke, Kajmanske otoke, Kanalski otoki, Cookovi otoki, otok Jersey, Hong Kong, otok Man, Mauritius, Lichtenstein, Monako, Panama, St. Kitts in Nevis. Znano je, da ameriške korporacije favorizirajo Britanske Deviške otoke, Bermude in Kajmanske otoke.