Obrazec 1040-A: Opredelitev davčne napovedi posameznika v ZDA

Kaj je bil obrazec 1040-A: Posamezna davčna napoved ZDA?

Obrazec 1040-A službe za notranje prihodke (IRS) je bila poenostavljena različica obrazca 1040, ki so jo davkoplačevalci ZDA uporabljali za vložitev letne napovedi o dohodnini. Da bi bil posameznik upravičen do uporabe obrazca 1040-A, je moral izpolnjevati nekatere zahteve, na primer, da ne razčlenjuje odbitkov, nima lastništva podjetja in ima obdavčljiv dohodek manjši od 100.000 USD. Neuradno znan kot "kratka oblika", je bil obrazec 1040-A za davčno leto 2018 odpravljen v korist prenovljenega obrazca 1040, ki je debitiral tisto leto.

Kdo je moral vložiti obrazec 1040-A: Posamezna davčna napoved ZDA?

Večina ameriških davkoplačevalcev uporablja IRS Obrazec 1040 vložiti svoje napovedi davka od dohodka. Obrazec 1040 je podroben obrazec, ki davkoplačevalcem ponuja kompleksne naložbe, podrobni odbitki, večkraten davčne olajšavein več kot 100.000 USD letnega dohodka več možnosti za znižanje davčne obveznosti. Ker je pri obrazcu 1040 običajno potrebna dodatna dokumentacija, so lahko posamezniki z enostavnejšimi davčnimi razmerami namesto tega uporabili obrazec 1040-A.

Obrazec 1040-A je bil poenostavljena različica obrazca 1040. Dvostranski obrazec je davkoplačevalcem omogočal poročanje o običajnem dohodku, nekaterih odbitkih in dobropisih. Posamezniki, ki so bili vključeni v katero koli od petih možnosti statusa-samski, vodja gospodinjstva, poročeni ločeno, poročeni skupaj ali vdovski-so lahko davčne napovedi vložili z uporabo 1040-A. Čeprav je bil obrazec 1040-A na voljo davkoplačevalcem vseh starosti in statusa vložitve, niso vsi usposobljeni za uporabo tega obrazca.

Davčni davčni zavezanci, ki so uporabili 1040-A, so morali zaslužiti manj kot 100.000 dolarjev obdavčljivega dohodka in ga niso uveljavili spodbudne delniške opcije (ISO) v davčnem letu. Prijavljeni dohodek je moral biti zaslužen kot plača, plača, napitnina, kapitalski dobiček, dividenda, dohodek od obresti, brezposelnost nadomestilo, pokojnina, renta, obdavčljiva socialna varnost in železniška upokojitev, obdavčljiva štipendija ali štipendija, in Stalni sklad Aljaske dividenda. Katero koli drugo obliko dohodka, na primer poslovni dohodek, je bilo treba prijaviti na bolj zapletenem obrazcu 1040.

Kako je obrazec 1040-A deloval?

Obrazec 1040-A je davkoplačevalcem omogočil tudi, da uveljavljajo več davčnih olajšav za njihovo zmanjšanje obdavčeni dohodki. Vendar so edini odbitki, ki so jih lahko zahtevali, vključevali obresti za študentsko posojilo, šolnino in pristojbine za višjo šolo, stroške učilnice in prispevke za individualni račun za upokojitev (IRA). Davčni zavezanci, ki uporabljajo obrazec 1040-A, niso mogli uveljavljati podrobnih odbitkov. Ta omejitev je pomenila, da če se posameznik kvalificira za druge odbitke od virov, kot je npr dobrodelne donacije ali hipotekarne obresti, in če je bil skupni odbitni znesek, razčlenjen na več kot standardni odbitki, za njih ne bi bilo koristno uporabiti 1040-A.

Obrazec 1040-A se lahko uporabi tudi za uveljavljanje davčnih olajšav. Davčni dobropisi zmanjšujejo bistvo davka ali celoten znesek davka. Kredit, ki bi ga lahko uveljavili s tem obrazcem, je bil Ameriški oportunitetni davčni kredit (AOTC), Kredit za zasluženi dohodek (EITC), otroški davek in dodatno dobropis za otroški davek, dobropis za nego in vzdrževanje otrok, kredite za starejše ali invalide, in dobropis za prispevke za upokojitev.

Obrazec 1040-A vs. Obrazec 1040-EZ

Druga varianta obrazca 1040 je bila Obrazec 1040-EZ, ki je bil celo enostavnejši in lažji za izpolnjevanje kot obrazec 1040-A in je bil odpravljen tudi od davčne vloge 2018. Toda z obrazcem 1040-EZ se je moral posameznik prijaviti bodisi kot zavezanec za posameznika bodisi kot poročen, ki je skupaj vložil vlogo; niso mogli zahtevati odbitkov in so lahko zahtevali le EIC.

Čeprav je bil obrazec 1040-A nekoliko bolj zapleten kot obrazec 1040-EZ, je bil v primerjavi z 1040 še vedno razmeroma preprost. Ko se je njihov finančni položaj zapletel z vzdrževanimi družinami, posebnimi odbitki in krediti - na primer tistimi povezane s šolnino za višješolsko izobraževanje-večina davkoplačevalcev je morala preiti z vložitve pri 1040-EZ na 1040-A.

Prenovljeni obrazec 1040, ki je debitiral z davčnim letom 2018, je zasnovan za veliko enostavnejšo uporabo kot njegov predhodnik. Zaradi tega je IRS odpravila tako obrazec 1040-A kot obrazec 1040-EZ.