Razpored D: Opredelitev kapitalskih dobičkov in izgub

Kaj je seznam D: kapitalski dobički in izgube?

Razpored D je eden izmed mnogih urnike posreduje IRS in je priložen obračunu dohodnine posameznikov v ZDA Obrazec 1040, ki ga morate izpolniti, če želite poročati o vseh dobičkih ali izgubah, ki jih ustvarite s prodajo svojega kapitala.

Vaša kapitalska sredstva so namenjena predvsem davkom, vse, kar imate in uporabljate za zabavo ali naložbe. Kapitalska sredstva, o katerih boste najverjetneje poročali na seznamu D, so delnice, obveznice in stanovanja, ki jih prodajate.

Razumevanje seznama D: kapitalski dobički in izgube

Naložbe ali sredstva, ki so prodana, je treba evidentirati za davčne namene. To vključuje

realizirane kapitalske izgube, kar je lahko odšteti od vašega dohodninskega računa če bi bile prodane delnice v lasti za naložbene namene. Kapitalski dobički ali izgube so razdeljeni na eno ali drugo kratkoročno kapitalski dobički/izgube (odtujeni po manj kot 12 mesecih od datuma nakupa) oz dolgoročno kapitalski dobički/izgube (odtujeni po 12 mesecih ali več od nakupa). Davek na dolgoročni dobiček je pogosto ugodnejši (0% –20%, odvisno od stopnje davka na dohodek) kot kratkoročni dobički, ki so obdavčeni kot navaden dohodek.

Vse prejšnje različice seznama D so na voljo na spletnem mestu IRS.

Razpored D vsebuje navodila, ki vam pomagajo zbrati podatke o tekočem letu kapitalsko sredstvo prenos in prenos kapitalske izgube iz prejšnjega leta. Glede na vašo davčno situacijo vam lahko seznam D naloži, da pripravite in prenesete podatke iz drugih davčnih obrazcev.

• Obrazec 8949 če prodajate naložbe ali svoj dom
• Obrazec 4797 če prodajate poslovno nepremičnino
• Obrazec 6252 če imate prihodke od prodaje na obroke
• Obrazec 4684 če imate žrtev ali izgubo tatvine
• Obrazec 8824 če ste opravili podobno izmenjavo

Na koncu se kapitalski dobiček ali izguba, ki ga izračunate na seznamu D, združi z drugimi prihodki in izgubami, da se izračuna vaš davek na obrazcu 1040. Razpored D in obrazec 8949 sta vključena v obrazec 1040, ko vložite svojo zvezno davčno napoved.

Primer uporabe seznama D: kapitalski dobički in izgube

Če vzamemo preprost primer, predpostavimo, da je bila edina nepremičnina, ki ste jo prodali v davčnem letu, zaloga in ste prejeli Obrazec 1099-B od vašega posrednika, ki poroča o 4 USD kratkoročnem kapitalskem dobičku in neto 8 USD dolgoročnem kapitalskem dobičku iz naslednje prodaje:

• Delnice so bile kupljene 1. 1. 20 za 4 USD in prodane 27. 4. 20 za 6 USD, kar je povzročilo kratkoročni kapitalski dobiček v višini 2 USD.
• Delnice, pridobljene 1. 1. 20 za 3 USD, prodane 28. 4. 20 za 7 USD, kar je povzročilo kratkoročni kapitalski dobiček v višini 4 USD.
• Delnice so bile kupljene 1. 1. 20 za 9 USD in prodane 29. 4. 20 za 8 USD, kar je povzročilo kratkoročno kapitalsko izgubo v višini 1 USD.
• Delnice so bile kupljene 1. 1. 20 za 9 USD in prodane 30. 4. 20 za 8 USD, kar je povzročilo kratkoročno kapitalsko izgubo v višini 1 USD.
• Delnice, pridobljene 1. 1. 15 za 1 USD, prodane 31. 12. 20 za 9 USD, kar ima za posledico dolgoročni kapitalski dobiček 8 USD.
• Delnice, pridobljene 1/2/15 za 1 USD in prodane 30.12.20 za 3 USD, so povzročile dolgoročni kapitalski dobiček v višini 2 USD.
• Delnice so bile kupljene dne 1/3/15 za 4 USD in prodane 29.4.2020 za 3 USD, kar je povzročilo dolgoročno kapitalsko izgubo v višini 1 USD.
• Delnice so bile kupljene dne 1/4/15 za 4 USD in prodane 30.4.2020 za 3 USD, kar je povzročilo dolgoročno kapitalsko izgubo v višini 1 USD.

Te prodaje delnic so prodaja osnovnih sredstev, ki jih morate prijaviti v seznamu D. Razpored D vam naroči, da ga najprej izpolnite Obrazec 8949.Prodaja zalog, katerih lastnik ste manj kot eno leto, je prodaja kratkoročna kapitalska sredstva poročali o prvem delu obrazca 8949 in prodaja zalog, ki ste jih imeli več kot eno leto, je prodaja dolgoročna kapitalska sredstva poročali o delu II obrazca 8949.Primerno je, da kategorije na obrazcu 1099-B ustrezajo kategorijam na obrazcu 8949. Dobiček ali izgubo vsake prodaje delnic izračunate tako, da od njenega prihodka odštejete osnovo nabavne vrednosti. 

Seštevek dobičkov in izgub daje celotni del I, čisti kratkoročni kapitalski dobiček v višini 4 USD za prenos v del I razpredelnice D. Celotni del II, čisti dolgoročni kapitalski dobiček v višini 8 USD, se prenese v II. Del seznama D. Priloga D, del III uporablja te podatke za izračun vašega neto dovoljenega kapitalskega dobička ali izgube.Imate 12 dolarjev kapitalski dobiček.

Če bi namesto tega imeli kapitalska izguba in ker ste imeli omejitve glede odbitka, ste imeli preseženo kapitalsko izgubo, ki ste jo prenesli v naslednje leto, poskrbite, da boste vodili evidenco, da boste lahko natančno vnesli podatke prenos kapitalske izgube naprej na sporedu za naslednje leto D.