Definicija zvezne davčne zaloge
Kaj je zvezna davčna zastavna pravica?
Zvezna davčna zastavna pravica je pravica vlade ZDA, da obdrži ali vzame osebno lastnino osebe, dokler ta ne poskrbi za neplačane zvezne davke. Služba za notranje prihodke bo poslala obvestilo o zvezni davčni zastavi, ki služi kot zahteva za plačilo. Če pa davki ne bodo plačani, bo IRS zastavila zvezno zastavno pravico na osebnem premoženju.
Ključni obroki
- Zvezna davčna zastavna pravica se uporablja za opis pravice zvezne vlade do zasega premoženja v primeru zapadlih davkov.
- Vsa sredstva v lasti posameznika ali podjetja, ki dolgujejo davke, se lahko uvrstijo v zvezno davčno zastavno pravico, vključno s tistimi, pridobljenimi med zastavno pravico.
- Razrešitev premoženja, vložitev zahtevka za umik in podrejeni sporazumi so začasni načini za reševanje zvezne davčne zastavne pravice.
- Najpreprostejši način za obravnavo zvezne davčne zastavne pravice je plačilo celotne zaostale davčne obveznosti.
- Zvezna davčna zastavna pravica se razlikuje od davčne dajatve, ki je dejansko dejanje zasega premoženja, ki ga krije zastavna pravica.
Kako deluje zvezna davčna zastava
Zvezna davčna zastavna pravica obstaja, ko IRS oceni dolg davkoplačevalca. Nato davčnemu zavezancu pošljejo račun, ki pojasnjuje, koliko je davčni zavezanec dolžan. To je znano kot obvestilo in zahteva za plačilo. Če se za to odloči, bo IRS nato zastavila zastavno pravico osebno premoženje v primeru, da davčni zavezanec ne izplača dolga pravočasno, bodisi iz malomarnosti bodisi zavrnitev.
Ta zastavna pravica je povezana z vsem premoženjem davkoplačevalca, vključno z vrednostnimi papirji, premoženjem in vozili. Vsa zastavljena sredstva, ki jih davčni zavezanec pridobi med veljavno zastavno pravico, se lahko pripišejo tudi zastavni pravici. Z zastavno pravico se navezujejo tudi vsa poslovna premoženja, pravice do poslovne lastnine in terjatve do podjetij. Če se zavezanec odloči za stečaj, se zastavna pravica in davčni dolg pogosto nadaljujeta tudi po stečaju. To je pomemben dejavnik zvezne davčne zastavne pravice, saj stečaj sicer izbriše dolg osebe.
Zvezna davčna zastava se razlikuje od davčne dajatve v tem, da označujejo samo vladno pravico do zasega premoženja, v nasprotju z dejanskim odvzemom. IRS bo pogosto "izpopolnila" davčno zastavno pravico, tako da bo posamezne države in druge upnike obvestila, da je prva na vrsti za plačilo zadevnih davkov za nazaj. Zvezne davčne zastavne pravice ponavadi znatno znižajo kreditno sposobnost posameznika in v mnogih primerih tisti z davčno zastavno pravico morajo v celoti plačati davke, preden si povrnejo zmožnost prejemanja kakršnih koli sredstev prijazen.
V večini primerov bo IRS sprostila zastavno pravico v 30 dneh po prejemu celotnega plačila preostalih dolgov.
Posebni premisleki
Najpreprostejši način, da se znebite zvezne davčne zastavne pravice, je pravočasno plačilo vseh dolgovanih davkov. Če pa to ni mogoče, lahko davčni zavezanec obravnava zastavno pravico. Na primer, davčni zavezanec lahko praznjenje določeno lastnino. To pomeni, da odstranijo zastavno pravico z določenega premoženja, na primer doma. Vendar pa vsi davkoplačevalci ali nepremičnine niso upravičeni do razrešnice. Publikacija 783 podrobneje opisuje predpise o razrešitvi premoženja v zvezi z bojem proti zastavni pravici.
Drug primer prizadevanj zoper zvezno davčno zastavno pravico je podrejen sporazum: v skladu s podrejenim sporazumom se IRS strinja, da se bo glede na prednostna naloga. Čeprav podrejenost dejansko ne odstrani zastavne pravice iz katerega koli premoženja, včasih pa davkoplačevalcu olajša pridobitev druge hipoteke ali posojila. Nazadnje lahko posameznik, ki je dolžan zvezni vladi, vloži zahtevek za umik zastavne pravice. Umik odpravi javno obvestilo o zvezni davčni zastavi. Davčni zavezanec je še vedno odgovoren za dolg, vendar ob izstopu IRS ne bo tekmoval z drugimi upniki za dolžnikovo premoženje.
