Državni davek na dohodek vs. Zvezni davek na dohodek: v čem je razlika?

Državni davek na dohodek vs. Zvezni davek na dohodek: Pregled

Združene države imajo večplastni sistem obdavčitve dohodka, po katerem davke uvajajo zvezne, državne in včasih lokalne vlade. Zvezni in državni davki na dohodek so si podobni, saj za obdavčljive dohodke uporabljajo odstotno stopnjo, vendar se lahko razlikujejo precej glede na te stopnje in način njihove uporabe ter glede na vrsto dohodka, ki je obdavčljiv in the odbitki in davčne olajšave ki so dovoljene.

Državni davek na dohodek

Državne davke na dohodek se lahko od države do države precej razlikujejo. Dejansko Aljaska, Florida, Nevada, Južna Dakota, Tennessee, Teksas, Washington in Wyoming sploh nimajo davka na dohodek. New Hampshire obdavčuje le obresti in

dividende-ni zaslužil dohodka iz plač in plač-vendar je v postopku odprave tega davka s postopno opustitvijo v petih letih, zaključek pa je določen za januar 2024. (Tennessee je, tako kot New Hampshire, obdavčeval prihodke od obresti in dividende, vendar je od januarja dokončal opustitev. 1, 2021.)

Vse druge države imajo pavšalne ali progresivne davčne sisteme. A pavšalni davčni sistem je tista, ki uporablja enotno stopnjo za vse ravni dohodka. Od leta 2021 to metodo uporablja devet držav: Kolorado (4,55%), Illinois (4,95%), Indiana (3,23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5%), Michigan (4,25%), Severna Karolina (5,25%), Pensilvanija (3,07%) in Utah (4.95%).

Večina držav, ki uvajajo davke na dohodek, pa uporablja progresivne davčne sisteme, kjer so višje stopnje dohodkov obdavčene po višji odstotni stopnji, kot je to v primeru zveznega sistema dohodnine. Nekatere države temeljijo na svojih mejni davčni razredi v ta namen na podlagi zveznega davčnega zakonika, vendar številne države izvajajo svoje. Nekateri letno prilagajajo svoje oklepaje, da bi sledili inflaciji, kot to počne zvezna vlada, drugi pa ne.

Havaji imajo od leta 2021 12 davčnih razredov, Kansas pa le tri. Kalifornijski progresivni davčni sistem ima najvišjo najvišjo davčno stopnjo v višini 13,3%, kar velja za samske z obdavčljivimi dohodki nad 1 milijonom dolarjev in poročene pare z dohodki nad 1.181.484 dolarji. Severna Dakota ima 2,9% - kar velja za samske ali poročene pare s prihodki nad 433 200 USD - najnižjo najvišjo mejno davčno stopnjo.

Zvezni davek na dohodek

Zakon o notranjih prihodkih ZDA, ki določa zvezna davčna pravila o dohodnini, je leta 2018 s sprejetjem zakona doživel nekaj pomembnih sprememb. Zakon o davčnih olajšavah in delovnih mestih (TCJA). Na zvezni ravni je zdaj sedem mejnih davčnih razredov: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%in 37%.

Za davčno leto 2020 najvišja stopnja 37% znaša 518.401 USD obdavčljivega dohodka za samske in 622.051 USD dohodka za zakonske pare, ki skupaj vložita vlogo. Za davčno leto 2021 se najvišja stopnja 37% začne pri 523.601 USD za samske in 628.301 USD za zakonske pare, ki se prijavljajo skupaj.

Posebni premisleki

Po zveznem davčnem sistemu lahko zavezanci zahtevajo bodisi standardni odbitek bodisi navedite svoje odbitke. Standardni odbitki so se v letu 2018 v skladu s TCJA znatno povečali, zato je mnogim davkoplačevalcem bolj ugodno, da preprosto uporabijo standardni odbitek. Za davčno leto 2020 je standardni odbitek 12 400 USD za enotni davkoplačevalci in tisti poročena ločeno, 18.650 dolarjev za glava družine filers in 24.800 $ za poročeni pari, ki skupaj vložijo vlogo. Za davčno leto 2021 se standardni odbitek poveča za 12.550 USD za davkoplačevalce samohranilce in poročene, ki vložijo ločeno vlogo, 18.800 USD za glavo gospodinjstva in 25.100 USD za skupno poroko.

Kot je navedeno zgoraj, se države in zvezna vlada razlikujejo glede na vrste dohodkov, ki jih obdavčujejo, ter odbitke in kredite, ki jih dovoljujejo. Dohodki od pokojnin in socialne varnosti so na primer obdavčljivi po zveznih pravilih, medtem ko ga številne države oproščajo obdavčitve. Dohodek iz ameriških zakladniških vrednostnih papirjev, vključno z varčevalnimi obveznicami, je oproščen plačila državnega davka, vendar je predmet zveznih davkov.

Državni davek na dohodek vs. Primer zveznega davka na dohodek

Razmislite o enotnem davkoplačevalcu, ki živi v New Hampshireu in poroča o obdavčljivem zaslužku v višini 75.000 USD na leto skupaj z dohodkom od obresti v višini 3.000 USD na svoji zvezni davčni napovedi. New Hampshire ima davčno oprostitev 2400 USD za davek na obresti in dividende, zato se davek plačuje le za preostalih 600 USD (3000 USD - 2400 USD) prihodkov od obresti in dividend.

Davčni zavezanec bi zato plačal le 30 USD (600 USD X 0,05) državnih davkov, ker New Hampshire ne obdavčuje dohodka, ampak obdavčuje dohodek od naložb v višini oprostitve po stopnji 5%. Učinkovita državna davčna stopnja tega posameznika na njihov skupni dohodek v višini 78.000 USD (davčna obveznost, deljena z obdavčljivim dohodkom) bi bila 0,038%.

Če bi ta ista oseba živela v Utahu, bi za vse njihove obdavčljive dohodke, tako zaslužene kot nezaračunane, veljala 4,95 -odstotna pavšalna stopnja te države. V tem primeru bi njihov davčni račun znašal 3.861 USD (78.000 USD X 0,0495).

Kar zadeva zvezne davke, bi leta 2021 po progresivnem sistemu ta davčni zavezanec plačal 995 USD na prvih 9.950 USD svojega dohodka, ki spada v 10 -odstotni davčni razred. Za svoj dohodek od 9.950 do 40.526 USD (3.669,12 USD) bi plačali 12% in 22% za znesek, večji od 40.526 USD (7.584,28 USD) za skupni zvezni davčni račun v višini 12.248,40 USD. Njihova efektivna davčna stopnja bi bila 16,3%.