Obrazec 1040-NR: Definicija obračuna davka na dohodek tujcev v ZDA

Kaj je obrazec 1040-NR: obračun davka na dohodek tujcev v ZDA?

Obrazec 1040-NR je različica obračuna davka na dohodek IRS tujci tujci morda vložiti, če so v davčnem letu poslovali v Združenih državah ali so med letom drugače zaslužili iz ameriških virov. Obrazec morajo vložiti tudi predstavniki umrle osebe, ki bi morali vložiti dokument 1040-NR, in predstavniki nepremičnine ali sklada, ki morajo vložiti obrazec.

Medtem ko nekateri tujci nerezidenti lahko na koncu plačajo davke zaradi izpolnjevanja obrazca 1040-NR mnogi dobijo vračilo, ker znesek davka, zadržanega ob plačilu, presega njihovo odgovornost.

Izpolnjevanje obrazca 1040-NR je še posebej pomembno za nerezidente, ki nameravajo ponovno vstopiti v ZDA. Če želite spremeniti vizumske pogoje, boste verjetno morali dokazati, da ste predložili vse potrebne davčne obrazce.

Kdo potrebuje obrazec 1040-NR: obračun davka na dohodek tujcev v ZDA?

Obrazec 1040-NR morate vložiti, če kar koli od naslednjega velja za vas:

• V davčnem letu ste bili tujec nerezident, ki je v Združenih državah opravljal trgovinsko ali poslovno dejavnost (tudi če nimate dohodka od te trgovine ali poslovanja).
• Bili ste tujec nerezident, ki se v davčnem letu niste ukvarjali s trgovino ali poslovanjem v Združenih državah in ste kljub temu ustvarili dohodek iz ameriških virov, ki je na seznamu NEC, vrstice od 1 do 12, in nekateri ameriški davki, ki jih dolgujete, niso bili zadržani od tega dohodek.
• Dolgujete posebne davke, na primer alternativni minimalni davek (AMT) ali davki na zaposlovanje gospodinjstva.
• Distribucije ste prejeli od a zdravstveno varčevalni račun (HSA), an Archerjev zdravstveni varčevalni račun (MSA) ali Medicare Advantage MSA.
• Vaš čisti zaslužek pri samozaposlitvi je znašal najmanj 400 USD in živite v državi, s katero imajo Združene države Amerike Pogodba o socialni varnosti.
• Služite kot osebni zastopnik umrle osebe, ki bi morala vložiti obrazec.
• Zastopate nepremičnino ali zaupanje, ki mora vložiti obrazec 1040-NR.

Vse strani obrazca 1040-NR so na voljo na spletnem mestu IRS.

Posebni premisleki pri vložitvi obrazca 1040-NR

Kdo se šteje za tujca nerezidenta?

Na splošno se ljudje, ki niso državljani ZDA, štejejo za tujce nerezidente, če ne opravijo niti testa zelene karte niti testa znatne prisotnosti za zadevno davčno leto.

Test zelene karte

Opravite test zelene karte - in ste tujec rezident - če ste bili kadar koli v davčnem letu zakoniti stalni prebivalec Združenih držav. Običajno ste zakoniti stalni prebivalec, če so vam ZDA izdale registracijsko kartico za tujce (tj. Zeleno karto). Službe za državljanstvo in priseljevanje (USCIS) ali njegova predhodna organizacija, Služba za priseljevanje in naturalizacijo (INS). Šteje se, da imate status rezidenta, razen če je imenovanje USCIS preklicalo ali je bilo preklicano z upravnim ali sodnim postopkom.

Preizkus velike prisotnosti

Preizkus obsežne prisotnosti temelji na vašem prebivališču na podlagi dolžine vašega bivanja v Združenih državah v zadevnem davčnem letu in predhodnih dveh letih.

Za opravljanje testa morajo nedržavljani opraviti 31-dnevni in 183-dnevni test, da se lahko štejejo za tujca rezidenta.

• 31-dnevni preizkus izpolnite, če ste bili v davčnem letu vsaj 31 dni prisotni v Združenih državah.
• 183-dnevni test izpolnite, če se odgovori na vrstice 1, 2 in 3 spodaj sestavijo vsaj 183.

1. Davčni letni dnevi v ZDA x 1 = _____ dni
2. Prvi dnevi v preteklem letu v Združenih državah x 1/3 = _____ dni
3. Drugi dnevi prejšnjega leta v Združenih državah x 1/6 = _____ dni

Obstajajo nekatere omejene izjeme, pri katerih lahko izpolnite enega od teh dveh testov in še vedno ostanete tujec nerezident. Tako bi bilo na primer, če ste kvalificirani kot rezident države, ki ima z ZDA dogovor o dohodnini, in zaradi te pogodbe zahtevate nižjo davčno obveznost ZDA.

Ali lahko vložim tudi obrazec 1040?

Obrazca 1040 in 1040N-R se ne izključujeta. Z drugimi besedami, za davčne namene se lahko v istem koledarskem letu šteje za rezidenta in nerezidenta Združenih držav. To se imenuje biti "davčni zavezanec z dvojnim statusom.”

Na primer tisti, ki so bili na začetku davčnega leta razvrščeni med tujce nerezidente in so pozneje v letu postali tujci tujci bi moral vložiti obrazec 1040 z oznako »Vrnitev z dvojnim statusom«. Obrazec 1040-NR bi bil priložen kot urnik z oznako »Dvojni status Izjava. "

Tisti v nasprotni situaciji - tujci z rezidenti na začetku davčnega leta, ki so postali nerezidenti - morajo vložiti obrazec 1040NR z oznako »Dvojna vrnitev«. Predložili bi obrazec 1040 kot urnik z oznako »Izjava o dvojnem statusu«.

Ali je mogoče obrazec 1040-NR poslati po e-pošti?

Obrazca 1040NR ni mogoče vložiti po e-pošti. Zavezanci morajo izpolniti in podpisati obrazec, nato pa ga poslati po pošti na naslov na obrazcu.