Osnove davka na naložbe za vlagatelje

Vlagatelji morajo razumeti, da zvezna vlada ne obdavčuje samo dohodek od naložb- dividende, obresti in najemnine nepremičnina- pa tudi realiziran kapitalski dobiček.

Davek na dividende

Podjetja izplačujejo dividende iz dobička po obdavčitvi, kar pomeni, da se je davkoplačevalec že zmanjšal. Zato delničarji dobijo odmor - preferencialni maksimum Davčna stopnja 20% za "kvalificirane dividende", če ima podjetje stalno prebivališče v ZDA ali v državi, ki ima dvojno obdavčitev pogodba z ZDA, sprejemljiva za IRS.

Nekvalificirane dividende, ki jih izplačajo druga tuja podjetja ali subjekti, ki prejemajo nekvalificiran dohodek (a

dividenda plačane iz obresti na obveznice vzajemnega sklada, na primer) so obdavčene po redni stopnji davek na prihodek stopnje, ki so običajno višje.

Delničarji imajo prednost od preferencialne davčne stopnje le, če so v 121-dnevnem obdobju, ki se začne 60 dni pred nekdanji datum dividende, po podatkih službe za notranje prihodke.

Poleg tega se vsi dnevi, ko se delničarjevo tveganje izgube zmanjša (prek a možnost dajanja, prodaja iste zaloge kratka proti škatliali prodajo večine možnosti klica v denarju, na primer) ne štejejo v minimalno obdobje hrambe.

Na primer vlagatelj, ki plača zvezni davek na dohodek po mejni stopnji 35% in prejme kvalificirano dividendo v višini 500 USD na delnico, ki je v lasti na obdavčljivem računu več let, dolguje do 100 USD davka. Če je dividenda nekvalificirana ali vlagatelj ni izpolnil minimalnega obdobja imetja, je davek 175 USD.

Vlagatelji lahko zmanjšajo davčni zalogaj, če imajo v lasti sredstva, kot so tuje delnice in obdavčljiva obveznica vzajemnih skladov na računu z odloženim davkom, kot je IRA ali 401 (k), in domače zaloge hranijo v rednih posredniški račun.

Davek na obresti

Zvezna vlada večino obresti obravnava kot navaden dohodek, obdavčen mejna stopnja vlagatelj plača.Celo obveznice brez kupona ne pobegnite: Čeprav vlagatelji do zapadlosti ne prejmejo denarja z obveznicami brez kuponov, morajo plačati davek na letni obračun obresti za te vrednostne papirje, izračunan ob donosu do zapadlosti na dan izdajo.

Izjema so obresti za obveznice ameriških zveznih držav in občin, ki so večinoma oproščene zveznega davka na dohodek. Vlagatelji se lahko odmaknejo davki na dohodek države tudi na obresti. Ameriško zakladništvo vrednostni papirji so na primer oproščeni davkov na dohodek države, medtem ko večina držav ne obdavčuje obresti na občinske obveznice, ki jih izdajo subjekti v državi.

Vlagatelji, za katere veljajo višji davčni razredi, se pogosto raje zadržijo občinske obveznice namesto drugih obveznic na njihovih obdavčljivih računih. Čeprav občine plačujejo nižje nominalne obrestne mere kot pri podjetjih enakovredne kreditne kakovosti je donos po davkih tem vlagateljem običajno višji pri obveznicah, oproščenih davkov.

Recimo vlagatelj, ki plačuje zvezno dohodnino po mejni 32-odstotni stopnji in prejme 1.000 USD polletnih obresti na 40.000 USD glavnice v višini 5% korporativna obveznica dolguje 320 dolarjev davka. Če ta vlagatelj prejme 800 USD obresti na 40.000 USD glavnice 4-odstotne občinske obveznice, oproščene davka, ne plača zveznega davka, pri čemer 800 USD ostane nedotaknjenih.

Davek na kapitalski dobiček

Vlagatelji se ne morejo izogniti davkom, če posredno vlagajo prek vzajemnih skladov, skladov, s katerimi se trguje na borzi, skladov za naložbe v nepremičnine, oz komanditna partnerstva. Davčni značaj njihove distribucije prehaja na vlagatelje, za katere so še vedno odgovorni davek na kapitalski dobiček ko prodajo.

Dajatev strica Sama za realizirane kapitalske dobičke je odvisna od tega, kako dolgo je vlagatelj hranil vrednostni papir. Davčna stopnja za dolgoročne (več kot eno leto) dobičke je 0%, 15%ali 20%, odvisno od obdavčljivega dohodka in statusa vložitve. Tako kot obdobje zadrževanja za kvalificirane dividende, dnevi se ne štejejo, če je vlagatelj tveganje zmanjšal z uporabo opcij oz kratka prodaja.Kratkoročni (manj kot eno leto veljavnega obdobja imetja) kapitalski dobiček se obdavči po rednih davčnih stopnjah, ki so običajno višje.

Na primer, vlagatelj v 24% davčni razred prodaja 100 delnic delnice XYZ, kupljenih po 50 USD na delnico, za 80 USD na delnico. Če so lastniki delnic več kot eno leto in spadajo v 15 -odstotni razred kapitalskih dobičkov, je to davek dolg bi znašal 450 USD (15% (80–50 USD) x 100) v primerjavi s 720 USD davka, če je obdobje imetništva eno leto ali manj.

Davčne izgube in prodaja pranja

Vlagatelji lahko zmanjšajo davčno obveznost za kapitalski dobiček pobiranje davčnih izgub. To pomeni, da če ena ali več delnic v portfelju pade pod osnovo stroškov vlagatelja, lahko vlagatelj proda in uresniči kapitalska izguba za davčne namene.

Vlagatelji lahko izravnajo kapitalske dobičke s kapitalskimi izgubami, ki so bile realizirane v istem davčno leto ali preneseno iz prejšnjih let. Posamezniki lahko odštejejo do 3000 USD čiste kapitalske izgube od drugih obdavčeni dohodki vsako leto tudi. Vse izgube, ki presegajo rezervo, se lahko uporabijo za izravnavo dobičkov v prihodnjih letih.

Obstaja ulov. IRS obravnava prodajo in odkup "v bistvu enakega" vrednostnega papirja v 30 dneh kot "prodajo za pranje", za katero kapitalska izguba v tekočem davčnem letu ni dovoljena. Izguba namesto tega poveča davčno osnovo za novo pozicijo in odloži davčne posledice, dokler se delnice ne prodajo v transakciji, ki ni pranje prodaja. V bistvu enak vrednostni papir vključuje iste zaloge, možnosti klica v denarju ali na kratko možnosti na isti zalogi, vendar ne za zaloge v drugi družbi v isti industriji.

Vlagatelj v 35 -odstotnem davčnem razredu na primer proda 100 delnic delnic XYZ, kupljenih po 60 USD na delnico, za 40 USD na delnico, pri čemer ustvari izgubo 2000 USD; ta vlagatelj prodaja tudi 100 delnic zaloge ABC, kupljenih po 30 USD na delnico, za 100 USD na delnico, s čimer je dosegel dobiček v višini 7000 USD. Davek je dolg od 5.000 USD čistega dobička. Obrestna mera je odvisna od obdobja imetja za ABC-750 USD za dolgoročni dobiček (če je obdavčena 15%) ali 1750 USD za kratkoročni dobiček.

Če vlagatelj v 30 dneh po prvotni prodaji odkupi 100 delnic družbe XYZ, kapitalska izguba pri prodaji pranja ni dovoljena in vlagatelj dolguje davek na celotni dobiček v višini 7000 USD.

Spodnja črta

Davki se vedno spreminjajo in lahko pomembno vplivajo na neto donos vlagateljev. Podrobna davčna pravila za dividende - ter za kapitalske dobičke in prodajo pranja - so na spletnem mestu IRS. Glede na zapletenost teh pravil se morajo vlagatelji posvetovati s svojimi finančnimi in davčnimi svetovalci, da določijo optimalno strategijo, ki je skladna z njihovimi naložbenimi cilji, in zagotoviti, da v skladu s predpisov.