Opredelitev odhodkov slabih dolgov

Kaj so stroški slabega dolga?

Odhodki za slabi dolg se pripoznajo, če: a terjatev ni več izterljiv, ker stranka zaradi stečaja ali drugih finančnih težav ne more izpolniti svoje obveznosti plačila neporavnanega dolga. Podjetja, ki svojim strankam odobravajo kredite, poročajo o slabih dolgovih kot popravek za dvomljive račune na spletnem mestu bilanco stanja, ki je znana tudi kot rezervacija za kreditne izgube.

Razumevanje stroškov dolga

Odhodki za slabi dolg so na splošno razvrščeni kot prodajni in splošni upravni stroški in jih najdemo na izkaz poslovnega izida. Priznavanje slabih terjatev vodi do pobotanja terjatve v bilanci stanja - čeprav podjetja ohranijo pravico do zbiranja sredstev, če se okoliščine spremenijo.

Neposredni odpis vs. Metoda dodatka

Za pripoznavanje odhodkov slabega dolga se uporabljata dve različni metodi. Z uporabo direkt odpisati po metodi se nezakonljivi računi odpišejo neposredno v stroške, ko postanejo nezakonljivi. Ta metoda se v ZDA uporablja za namene obdavčitve dohodka.

Čeprav metoda neposrednega odpisa beleži natančno količino nezabranih računov, ne podpira načela ujemanja, uporabljenega v obračunsko računovodstvo in splošno sprejeta računovodska načela (GAAP). Načelo ujemanja zahteva, da se odhodki ujemajo s povezanimi prihodki v istem obračunskem obdobju, v katerem se zgodi transakcija s prihodki.

Zaradi tega se odhodek v zvezi s slabim dolgom izračuna po metodi rezervacij, ki zagotavlja ocenjen znesek nezakonitih računov v dolarjih v istem obdobju, v katerem so bili ustvarjeni prihodki.

Evidentiranje stroškov dolga z uporabo metode odbitka

Metoda rezervacij je računovodska tehnika, ki podjetjem omogoča, da pri svojem upoštevanju pričakovanih izgub finančne izjave omejiti precenjevanje potencialnih prihodkov. Da bi se izognili precenjevanju računa, bo podjetje ocenilo, koliko njegovih terjatev iz prodaje v tekočem obdobju bo pričakovano neplačanih.

Ker od prodaje ni minilo veliko časa, podjetje ne ve, katere točno terjatve bodo plačane in katere ne bodo plačane. Tako se popravek za dvomljive račune oblikuje na podlagi pričakovane, ocenjene številke.

Podjetje bo bremenilo stroške slabih terjatev in pripisalo ta račun popravkov vrednosti. Dodatek za dvomljive račune je a račun premoženja to povezuje s terjatvami, kar pomeni, da zmanjšuje skupno vrednost terjatev, ko sta oba stanja uvrščena v bilanco stanja. Ta popravek se lahko kopiči med obračunskimi obdobji in se lahko prilagodi glede na stanje na računu.

Metode ocenjevanja odhodkov slabega dolga

Obstajata dve glavni metodi za oceno dolarskega zneska terjatev do strank, za katere se ne pričakuje, da bodo pobrani. Odhodke za slab dolg je mogoče oceniti s statističnim modeliranjem, kot je verjetnost neplačila, da se določijo njegove pričakovane izgube zaradi neplačila in slabega dolga. Statistični izračuni lahko uporabijo pretekle podatke o podjetju in industriji kot celoti. Poseben odstotek se običajno poveča s starostjo terjatve, kar odraža naraščajoče tveganje neplačila in zmanjšanje izterljivosti.

Druga možnost je, da se strošek slabega dolga oceni z odstotkom čiste prodaje na podlagi zgodovinskih izkušenj podjetja s slabim dolgom. Podjetja redno spreminjajo rezervacije za vpis kreditnih izgub, tako da so v skladu s sedanjimi rezervacijami za statistično modeliranje.

Metoda staranja terjatev

Metoda staranja združuje vse neporavnane terjatve po starosti, za vsako skupino pa se uporabljajo posebni odstotki. Skupni rezultat vseh skupin je ocenjeni zbirateljski znesek. Na primer, podjetje ima 70.000 USD terjatev manj kot 30 dni neporavnanih in 30.000 USD terjatev več kot 30 dni neporavnanih. Na podlagi dosedanjih izkušenj 1% terjatev, starih manj kot 30 dni, ne bo mogoče zbrati, 4% terjatev, starih najmanj 30 dni, pa ni mogoče izterjati. Zato bo družba poročala o popravkih in stroških slabega dolga v višini 1.900 USD ((70.000 USD * 1%) + (30.000 USD * 4%)). Če bo v naslednjem obračunskem obdobju ocenjen popravek vrednosti 2500 USD na podlagi neporavnanih terjatev, bo v drugem obdobju le 600 USD (2500 USD - 1900 USD) strošek slabega dolga.

Odstotek prodajne metode

Metoda prodaje uporablja pavšalni odstotek za skupni znesek prodaje v dolarju za obdobje. Na primer, na podlagi prejšnjih izkušenj lahko podjetje pričakuje, da 3% čiste prodaje ni mogoče zbrati. Če je skupna čista prodaja v tem obdobju 100.000 USD, družba oblikuje popravek vrednosti za dvomljive račune v višini 3.000 USD, hkrati pa poroča o 3.000 USD odhodkov za slab dolg. Če v naslednjem obračunskem obdobju neto prodaja znaša 80.000 USD, se poroča o dodatnih 2.400 USD v popravku vrednosti za dvomljive račune, 2.400 USD pa je v drugem obdobju zabeleženih v slabem dolgu strošek. Skupno stanje popravkov vrednosti za dvomljive račune po teh dveh obdobjih znaša 5.400 USD.