Opredelitev načrta prostovoljnega združenja upravičencev (VEBA)
Kaj je načrt prostovoljnega združenja upravičencev (VEBA)?
Načrt prostovoljnega združenja upravičencev zaposlenih (VEBA) je vrsta davčno oproščenega sklada, ki ga uporabljajo njegovi člani in upravičeni vzdrževani člani za plačilo upravičenih zdravstvene stroške. Načrt običajno financira delodajalec. Odvisno od načrta podjetja so prispevki zaposlenih lahko obvezni ali pa tudi ne, čeprav posamezne volitve niso dovoljene.
Vendar pa morajo biti zaposleni vključeni v zdravstveni načrt, ki ga sponzorira delodajalec, da so upravičeni do članstva v VEBA.
Ključni odlomki
- Načrt prostovoljnega združenja upravičencev (VEBA) je vrsta davčno oproščenega sklada, ki ga uporabljajo njegovi člani in upravičeni vzdrževani člani za plačilo upravičenih zdravstvenih stroškov.
- V pravilih VEBA je zapisano, da morajo delodajalci najprej pridobiti dopis o odločitvi od službe za notranje prihodke (IRS), da se njihov načrt šteje za VEBA za namene zvezne dohodnine.
- Za VEBA veljajo nekateri vidiki Zakona o varstvu dohodkov upokojencev (ERISA); vendar se ne štejejo za kvalificirane pokojninske načrte.
Kako delujejo načrti VEBA
Pravila Prostovoljnega združenja upravičencev zaposlenih določajo, da morajo delodajalci najprej pridobiti dopis odločitev Službe za notranje prihodke (IRS), da se njihov načrt šteje za VEBA za zvezni dohodek davčne namene.VEBA so predmet nekaterih vidikov Zakon o varstvu dohodkov upokojencev (ERISA); vendar se ne štejejo za kvalificirane pokojninske načrte.
Za razliko od načrtov 401 (k) ali 403 (b) na primer umik udeležencev iz sistema VEBA ni obdavčljiv, če je bil opravljen pred 59. letom in pol. Umik iz sistema VEBA ni potreben pri 72 letih.
Načrti VEBA po zvezni davčni zakonodaji veljajo za načrte socialnih prejemkov in so oproščeni davkov v skladu z oddelkom 501 (c) (9) zakonika o notranjih prihodkih. Prispevki delodajalcev v načrt VEBA so davčno priznani in nimajo omejitev.
Sredstva v sistemu VEBA postajajo neobdavčena in za zaposlene ali člane VEBA, ki distribucijo plačujejo od davka, ni davčnih kazni. VEBA za kvalificirane zdravstvene stroške, ki pogosto vključujejo doplačila, sozavarovanje in odbitke ter zobozdravstvo in vid plačila. Ti stroški so opredeljeni v oddelku 213 (d) zakonika o notranjih prihodkih. Člani lahko z načrti VEBA financirajo tudi premije za zdravstveno zavarovanje po upokojitvi.
Čeprav se ti računi običajno uporabljajo kot hranilna sredstva za financiranje zdravstvenih stroškov ob upokojitvi lahko zaposleni z denarjem svojih VEBA plačajo kvalificirane zdravstvene stroške delajo. Če imetniki računov za določeno leto v svojih načrtih VEBA ne uporabljajo denarja, se ta znesek prenese na stanje naslednjega leta.
Posebni premisleki
VEBA lahko deluje tudi kot vrsta Dogovor o povračilu zdravstvenih stroškov.
Na primer, VEBA po odbitku je namenjena povračilu stroškov vida in zobozdravstva, dokler član ne izpolni svojega odbitnega zdravstvenega načrta. Po plačilu odbitka se lahko članom povrnejo zdravstveni stroški, ki niso povezani z zdravstvenim načrtom.
Omejen sistem VEBA pa lahko povrne le zdravstvene stroške in stroške vida. Medtem je denar v VEBA po zaposlitvi mogoče uporabiti šele, ko se je posameznik upokojil ali zapustil zaposlitev pri sponzorju VEBA.
Ko je načrt VEBA združen z varčevalnim računom za zdravje (HSA), bodo dolarji VEBA omejeni na upravičene zobozdravstvene stroške in stroške vida, dokler posamezniki ne izpolnijo svojih odbitkov zdravstvenega načrta.