Obrazec 1041: Ameriška napoved davka na dohodek za nepremičnine in sklade Vodnik

Kaj je obrazec 1041: obračun dohodnine ZDA za nepremičnine in sklade?

Obrazec 1041 je an Služba za notranje prihodke (IRS) davčna napoved, ki jo vloži fiduciar zapuščine, skrbništva ali stečajne mase domačega zapustnika. Del 1041. člen Zakonika o notranjih prihodkih (IRC), je namen obrazca 1041 prijaviti vsak obdavčljivi dohodek, ki ga premoženje oz. zaupanje, ustvarjeno po zapustnikovi smrti in preden so bila dodeljena sredstva prenesena upravičenci.

Razumevanje obrazca 1041: Napoved davka od dohodka ZDA za nepremičnine in sklade

Obrazec 1041 se osredotoča na dohodek pridobljeno z zapuščino ali skrbništvom od zapustnikove smrti do trenutka sredstvase razdelijo njihovim zakonitim lastnikom. V tem obdobju je bilo mogoče dohodek ustvariti na več načinov, vključno z delnicami, obveznicami, vzajemnimi skladi, varčevalnimi računi, najetimi nepremičninami in končno plačo.

Kot pri drugih davek na prihodek donosi, odbitki in kapitalske izgube lahko zmanjšajo znesek denarja, ki se dolguje davku. Pomembno si je tudi zapomniti, da se vsi dohodki, doseženi pred datumom smrti, prijavijo na zapustnikovem končnem računu Davčna napoved, ki je ločen dokument, ki ga posestva izvršitelj mora vložiti. Sredstva, ki se prenesejo neposredno na upravičenca, ne da bi bila v lasti zapuščine oz zaupanje tudi ni treba upoštevati za obrazec 1041.

Kdo lahko vloži obrazec 1041: obračun dohodnine ZDA za nepremičnine in sklade?

The izvršitelj, skrbnik, ali osebni zastopnik zapuščine ali sklada je odgovoren za vložitev obrazca 1041.

Vendar ta oseba ni dolžna poslati obrazca IRS, če sredstva, ki jih nadzorujejo, dajejo letni bruto dohodek (AGI) manj kot 600 $. Izjema od tega pravila je, če je eden od upravičencev a tujec nerezident, v tem primeru je treba vložiti napoved, tudi če dohodek ni bil ustvarjen.

Navodila za izpolnjevanje obrazca 1041: Napoved davka od dohodka ZDA za nepremičnine in sklade

Obrazec 1041 je sestavljen iz treh strani, čeprav vam ali osebi, ki je odgovorna za predložitev napovedi, ni nujno, da izpolnite vsa polja.

Na prvi strani je treba vnesti nekaj osnovnih podatkov o posesti ali skladu, razčleniti dohodke in odbitki, nato pa seštejte vse, da ustvarite davčni račun, z uporabo delovnega lista Razpored G z druge strani. Preostali del dokumenta sestavljajo razkritja, povezana z dobrodelne donacije in razdelitev dohodka upravičencem, čemur sledi razdelek »druge informacije«, ki vsebuje 14 vprašanj z da ali ne.

Identificirajte se

Na vrhu obrazca se boste morali identificirati ter navesti ime posestva ali sklada in njegov naslov. Vse to bi moralo biti relativno preprosto. Nekateri ljudje se zataknejo, ko obrazec zahteva identifikacijsko številko.

Pokojnik in njegovo premoženje sta ločena davčna zavezanca, kar pomeni, da je treba pridobiti novo identifikacijsko številko davčnega zavezanca (TIN). Za vložitev obrazca 1041 bo zapuščino ali sklad potreboval dokument identifikacijska številka delodajalca (EIN), edinstvena devetmestna številka, ki se dodeli poslovnemu subjektu za namene plačila davkov. To osebno izkaznico je mogoče pridobiti s spletno prijavo na IRS.gov/EIN ali po pošti ali faksu Obrazec SS-4: Vloga za identifikacijsko številko delodajalca.

Ne skrbite, če ne boste prejeli EIN do zapadlosti vračila. IRS je z veseljem, da posestva in skladi v tej zadregi napišejo »zaprošena« in datum, ko so se prijavili v polje, kjer je vpisan EIN.

dohodek

Dohodek, pridobljen z zapuščino ali skrbništvom, je prikazan v vrsticah od 1 do 9 davčne napovedi 1041. Vsak vir dohodka, kot so obresti, dividende, kapitalski dobički, najemnine in avtorski honorarji, se prikaže v ločeni vrstici. Poleg tega boste za nekatere vrste dohodka morali priložiti dodaten ustrezen obrazec.

Odbitki

Zapuščini ali skladu je dovoljeno odšteti določene stroške od svojih bruto dohodek zmanjšati znesek, ki je predmet obdavčitve. Vlagatelji obrazca 1041 morajo te odbitke razkriti v vrsticah od 10. do 22.

Kot lahko vidite zgoraj, je mogoče več stvari odšteti ali odšteti od obdavčljivega dohodka. To vključuje administrativne stroške, ki jih ima izvršitelj pri upravljanju zapuščine, in njihove honorarje.

Denar nakazan na upravičenci se lahko tudi odšteje. Kadar koli upravičenec prejme razdelitev iz zapuščine ali sklada, mu je treba izdati a Urnik K-1 s podrobnostmi o znesku, ki ga bodo nato prijavili kot dohodek v lastni davčni napovedi. Oseba, odgovorna za vložitev obrazca 1041, mora sešteti skupno število teh K-1 in razčleniti vse v seznamu B, ki ga najdete na strani 2 obrazca 1041.

Davek in plačila

Po vnosu dohodka in odbitkov je čas, da ugotovimo, koliko davka je treba plačati. Za to fazo vračila boste morali uporabiti delovni list razporeda G in, tako kot pri preostalem obrazcu, pozorno preberite vrstico za vrstico davčne uprave. navodila da bi se izognili napakam.

Kdaj zapade obrazec 1041: obračun dohodnine v ZDA za nepremičnine in sklade?

V skladu z IRS morajo posesti in skladi vložiti obrazec 1041 do "petnajstega dne četrtega meseca po zaključku davčnega leta sklada ali posesti."

Običajno, koledarsko leto se začne na dan smrti in konča decembra. 31, kar ima za posledico rok zapadlosti obrazca 1041 15. aprila naslednje leto.

Vendar pa se izvršitelj ali skrbnik lahko odloči za uporabo a proračunsko leto (FY) namesto tega bi se davčno leto končalo na zadnji dan v mesecu pred enoletnico smrti. Torej, na primer, če je zapustnik umrl 1. junija, bi FY trajal od takrat do 31. maja naslednjega leta, z obrazcem 1041, ki je zapadel septembra. 15 ali naslednji delovni dan.

Kako vložiti obrazec 1041: Ameriška davčna napoved za nepremičnine in sklade?

Obrazec 1041, tako kot druge davčne obrazce, lahko pošljete po pošti ali najdete na spletnem mestu davčne uprave – kliknite tukaj da prenesete kopijo. Ko ga odprete na zaslonu, ga lahko izpolnite in shranite v računalnik ali pa ga natisnete in dokončate ročno.

Pošljite obrazec 1041 na spletu

Kvalificiran fiduciarji lahko vložijo obrazec 1041 in povezane urnike elektronsko prek interneta, vendar šele potem, ko jim je bil dodeljen status ponudnika e-datoteke – postopek, ki lahko traja od štiri do šest tednov.

Poštni obrazec 1041

Druga možnost je, da pošljete papirnato kopijo obrazca 1041 in povezanih urnikov. Preden vse objavite, se prepričajte, da imate pravi naslov – mesto, kjer se ti obrazci pošljejo, je odvisno od tega, kje se nahaja posestvo ali sklad in ali vlagatelj pošilja preveri ali denarno nakaznico za morebitne dolgovane davke. Če želite določiti pravi naslov, si oglejte to stran na spletni strani davčne uprave.

Posebni premisleki pri vložitvi obrazca 1041: Napoved davka od dohodka ZDA za nepremičnine in sklade

Pri vložitvi obrazca 1041 se prepričajte, da ste dobili vse informacije pravilno in da boste predložili vso zahtevano dodatno dokumentacijo, vključno s priloženimi urniki. Neupoštevanje pravil in skrbno upoštevanje navodil davčne uprave lahko poveča tveganje, da boste zamudili rok in dobili kazni.

Poleg tega se je treba zavedati, da vse zgornje informacije veljajo za zvezna obdavčitev. Nekatera posestva in skladi bodo morda morala plačati dohodnino na državni ravni, odvisno od tega, kje imajo sedež.