Denar, prejet prek množičnega financiranja, je lahko obdavčljiv
Množično financiranje je mehanizem, pri katerem ena stranka od mnogih ljudi zahteva nekaj vrednega v svojem ali drugem imenu. The Služba za notranje prihodke (IRS), razumljivo, želi vedeti, ali je to "nekaj vrednega". obdavčeni dohodki.
Na splošno je vse, kar prejmete v zameno za blago ali storitve, obdavčeno, razen če je izrecno izvzeto z zakonom. Obdavčljivi dohodek je treba navesti v davčni napovedi in je predmet plačila dohodnine. Neobdavčljivi dohodek je morda treba še prijaviti, vendar ni obdavčen.
Množično financiranje je relativno novo in je lahko vir zmede, ko gre za davke. To je deloma zato, ker obstajajo različne vrste množičnega financiranja in se postopek uporablja iz različnih razlogov, vključno z zbiranjem denarja za namen in zbiranjem kapitala za novo podjetje.
Ključni odvzemi
- Denar, prejet iz kampanje množičnega financiranja, se na splošno šteje za dohodek prejemnika, razen če je izključen z zakonom.
- Večina spletnih mest in kampanj za množično financiranje mora poročati o distribucijah na obrazcu 1099-K, če izpolnjujejo pragove, določene v davčni zakonodaji.
- Vsakdo, ki mora vložiti 1099-K, mora tudi prejemniku (-om) sredstev za kampanjo posredovati kopijo.
- Prispevki v kampanjo množičnega financiranja, narejeni z "nezainteresirano in odmaknjeno velikodušnostjo" in brez pričakovanja nagrade, se štejejo za neobdavčena darila prejemniku.
- Prispevki, podani kot naložba ali posojilo s pričakovanjem donosnosti naložbe, se štejejo za dohodek prejemnika.
- Organizatorji množičnega financiranja in prejemniki izkupička od množičnega financiranja bi morali voditi evidenco o vseh »dejstvih in okoliščinah« v zvezi z kampanjo in zbranimi sredstvi.
Vloga obrazca IRS 1099-K
Večina spletnih mest za množično financiranje (npr. Kickstarter) morajo poročati o razdelitvi zbranega denarja, če razdeljeni znesek dosega določene pragove poročanja. Za to spletno mesto vloži IRS Obrazec 1099-K plačilne kartice in transakcije v omrežju tretjih oseb. Če mora spletno mesto vložiti 1099-K, mora kopijo tega obrazca predložiti tudi osebi, ki ji je bila distribucija opravljena.
Če mora spletno mesto za množično financiranje vložiti obrazec 1099-K na IRS, mora kopijo te vloge predložiti tudi osebi ali organizaciji, ki so jim bila sredstva razdeljena.
Pomembno je, da Zakon o ameriškem reševalnem načrtu pojasnjuje, da spletnemu mestu za množično financiranje ni treba vložiti obrazca 1099-K ali predložiti kopije na prejemnik, če sodelujoči v kampanji množičnega financiranja ne prejmejo blaga ali storitev za svoje prispevki.
Za davčno leto 2021 je bil prag za spletno mesto za množično financiranje za vložitev in predložitev obrazca 1099-K dosežen, če je bilo v koledarskem letu 2021 skupno vsa plačila, razdeljena osebi, so presegla 20.000 $, kar je posledica več kot 200 transakcij ali donacij – in sodelavci so prejeli blago oz. storitve. Kasneje je za koledarska leta, ki se začnejo po 31. decembru 2021, plačilni prag zdaj 600 USD in ena ali več transakcij.
Če prejmete obrazec 1099-K, morda ne boste prepoznali imena vložnika, ki se pojavi na obrazcu. To je zato, ker je vlagatelj lahko spletno mesto za množično financiranje ali njegov procesor za plačila. V tem primeru lahko uporabite telefonsko številko, navedeno na obrazcu 1099-K, da dobite podrobnosti o vložitvi.
Polje 1 na obrazcu 1099-K prikazuje bruto znesek izplačil, ki ste ga prejeli v koledarskem letu. To ne pomeni, da morate kot prejemnik obrazca 1099-K plačati davke na ta znesek. Če prejmete obrazec 1099-K in zneska ne navedete v svoji davčni napovedi, vas lahko IRS obrne in vpraša, zakaj. Imeli boste priložnost pojasniti, zakaj distribucije niste prijavili.
Davčna obravnava prihodkov iz množičnega financiranja
Spomnimo se, da je po zvezni davčni zakonodaji vaš bruto dohodek sestavljajo vsi dohodki iz vseh virov, vključno s premoženjem in storitvami, razen če je zakon posebej izključen iz bruto dohodka. V večini primerov se na primer nekaj, kar prejmete kot darilo, za vas ne šteje za dohodek in zato ni vključeno.
Denar iz množičnega financiranja se na splošno šteje za dohodek, razen če IRS prepričate v nasprotno.
Če spletno mesto za množično financiranje zbira prispevke ali naložbe v imenu drugih in razdeljuje denar namenjena tem ljudem, mestu za množično financiranje ni treba vključiti razdeljenega denarja v svoj bruto dohodek.
Če so prispevki za kampanjo množičnega financiranja posledica "neodvisne in nezainteresirane velikodušnosti" sodelujočih in brez sodelujočih če prejmete ali pričakujete, da boste prejeli karkoli v zameno, se zneski štejejo za darila in zato niso vključeni v vaš bruto dohodek kot prejemnik ta sredstva.
Če vaš delodajalec prispeva k kampanji množičnega financiranja, ustanovljeni v vašem imenu, bi bil ta prispevek verjetno vključen v vaš bruto dohodek. Podobno, če začnete ali ste za vas uvedli kampanjo množičnega financiranja za vaše novo podjetje in prejmete denar v obliki naložb, za katere vlagatelji pričakujejo, da bodo nagrajeni, je to dohodek.
Posvetujte se z zaupanja vrednim davčnim strokovnjakom za informacije in nasvete, če niste prepričani o zneskih, ki jih prejmete od kampanje množičnega financiranja.
Vodenje evidence o denarju, zbranem z množičnim financiranjem
Če ste organizator kampanje množičnega financiranja ali prejemnik izkupička (ali oboje), IRS svetuje, da hranite popolne in točne evidence vseh dejstev in okoliščin v zvezi z zbiralno akcijo in razpolaganjem s sredstvi za najmanj tri let. Upoštevajte, da portale za množično financiranje ureja Komisija za vrednostne papirje in borze (SEC) in FINRA in ti predpisi zahtevajo, da se podrobna evidenca o množičnem financiranju hrani pet let.
