Izpostavljenost kapitalskim dobičkom (CGE)
Kaj je izpostavljenost kapitalskim dobičkom?
Izpostavljenost kapitalskim dobičkom je ocena, v kolikšni meri so vrednost delniškega sklada ali drugega podobnega investicijskega sklada apreciirala ali amortizirala. Izpostavljenost kapitalskim dobičkom ima lahko za vlagatelje davčne posledice.
Razumevanje izpostavljenosti kapitalskim dobičkom (CGE)
Pozitivna izpostavljenost kapitalskim dobičkom bi pomenila, da so se sredstva v skladu povečala in da bodo morali delničarji plačati davke na vse realizirane dobičke na cenjena sredstva. Negativna izpostavljenost pomeni, da ima sklad prenos prenesene izgube, ki lahko ublaži nekatere kapitalske dobičke.
Izračunano kot:
Izpostavljenost kapitalskim dobičkom=Trenutna vrednost sredstevCGA−Izguba Carryforwardkje:CGA=Kapitalski dobiček sredstev
Na primer, delniški sklad z milijonom delnic ima trenutno sredstva v skupni vrednosti 100 milijonov dolarjev. Pred šestimi meseci je bilo premoženje vredno le 50 milijonov dolarjev, sklad pa ima še vedno 10 milijonov dolarjev izgub, ki jih je mogoče prenesti naprej. V tem primeru je izpostavljenost kapitalskemu dobičku 40% ali, z drugimi besedami, če upravljavec sklada realizira dobiček, bo moral vsak vlagatelj plačati davek na kapitalski dobiček v višini 40 USD.
Kapitalski dobiček
Kapitalski dobiček je zvišanje vrednosti a kapitalsko sredstvo (naložba ali nepremičnina), ki ji daje višjo vrednost od kupnine. Dobiček se ne realizira, dokler se sredstvo ne proda. Kapitalski dobiček je lahko kratkoročen (eno leto ali manj) ali dolgoročen (več kot eno leto) in ga je treba terjati od davka na dobiček.
Medtem ko so kapitalski dobički na splošno povezani z delnicami in sredstvi zaradi njihove lastne nestanovitnosti cen, se lahko kapitalski dobiček pojavi na katerem koli vrednostnem papirju, ki se prodaja po ceni, višji od nakupna cena to je bilo za to plačano. Realizirani kapitalski dobički in izgube nastanejo, ko je sredstvo prodano, kar sproži obdavčljivi dogodek. Nerealizirani dobički in izgube, včasih imenovani tudi papirni dobički in izgube, odražajo povečanje ali zmanjšanje vrednosti naložbe, vendar še niso sprožili obdavčljivega dogodka.
A kapitalska izguba nastane, ko se vrednost kapitala zmanjša v primerjavi z nakupno ceno sredstva.
Davek na kapitalski dobiček
A kapitalski dobički davek je davek na dobiček, ustvarjen s prodajo nepremičninskega sredstva, ki je bil večji od zneska, ki je bil realiziran pri prodaji.Najpogostejši kapitalski dobiček se ustvari s prodajo delnic, obveznic, plemenitih kovin in premoženja. Vse države ne uvedejo davka na kapitalski dobiček, večina pa ima različne davčne stopnje za posameznike in podjetja.
Država zaračuna davke za transakcije, dividende in kapitalske dobičke na borzi. Vendar se lahko te davčne obveznosti razlikujejo od pristojnosti do pristojnosti.
V Združenih državah Amerike, razen nekaterih izjem, posamezniki in družbe plačujejo davek na dohodek na neto vsoto vseh svojih kapitalskih dobičkov. Kratkoročni kapitalski dobički so obdavčeni po višji stopnji: običajni davčni stopnji. Davčna stopnja za posameznike pri "dolgoročnih kapitalskih dobičkih", ki so dobički od sredstev, ki so v posesti več kot enega leto pred prodajo je nižja od običajne dohodninske stopnje, v nekaterih davčnih razredih pa ni davka pridobi.
