Kako se izkaz poslovnega izida in bilanca stanja razlikujeta?

Podjetja proizvajajo tri glavne računovodske izkaze ki odražajo njihove poslovne dejavnosti in dobičkonosnost za vsako obračunsko obdobje. Te izjave so bilanco stanja, izkaz poslovnega izidain izkaz denarnih tokov. The izkaz denarnih tokov prikazuje, kako dobro podjetje upravlja z denarjem za financiranje poslovanja in vsa prizadevanja za širitev. V tem članku bomo preučili bilanco stanja in izkaz poslovnega izida ter njihove razlike.

Bilanca stanja

Vlagatelji in upniki analizirajo bilanco stanja, da ugotovijo, kako dobro vodstvo uporablja vire podjetja. Bilanca stanja prikazuje sredstva, obveznosti in delničarji lastniškega kapitala. Skupna sredstva morajo biti enaka vsoti skupne obveznosti in lastniški kapital. V razdelku obveznosti je prikazano, kako se ta sredstva financirajo. Lastniški kapital delničarjev je razlika med sredstvi in ​​obveznostmi ali denarjem, ki ostane delničarjem, da družba odplača vse svoje dolgove.

Za najboljšo analizo ključnih področij bilance stanja in tega, kar nam povedo kot vlagatelji, bomo pogledali primer.

Primer: Apple Inc.

Spodaj je bilanca stanja za Apple (AAPL) ob koncu svojega poslovnega leta 2017.

Tekoča sredstva

V zgornjem razdelku so kratkoročna sredstva, ki so običajno porabljena v enem letu ali manj.

• Skupna obratna sredstva znašali 128,6 milijarde dolarjev (označeno z modro).
• Gotovina dosegel približno 20,3 milijarde dolarjev.
• Vrednostni papirji (kratkoročne naložbe) se je približalo 54 milijard USD.
• Terjatve do kupcevje dolg Appleu za prodajo svojih izdelkov in storitev in je dosegel 17,8 milijarde dolarjev. Terjatev bi lahko zapadla v 30, 60 ali 90 dneh, odvisno od dogovorjenih pogojev. Vlagatelji želijo, da bi se sčasoma povečale terjatve, saj to kaže na rast prodaje. Ne želimo pa videti staranja terjatev.
• Zaloge 4,8 milijarde dolarjev so lahko surovine ali zaloge, uporabljene pri izdelavi izdelkov ali končnih izdelkov, ki čakajo na prodajo ali odpremo.

Dolgoročna sredstva

Naslednji v bilanci stanja so dolgoročna sredstva.

• Dolgoročne naložbe skupaj 194,7 milijarde dolarjev.
• Lastnina, rastlina in oprema (OZO) se imenujejo osnovna sredstva ker se ne porabijo v enem letu in dolgoročno ustvarjajo prihodek. Apple je zabeležil 33,7 milijarde dolarjev osebne zaščitne opreme.
• Druga sredstva in neopredmetena sredstva, ki vključujejo blagovne znamke in intelektualni kapital, zaokrožujejo del sredstev.
• Bilančna vsota ob koncu Applovega poslovnega leta 2017 znašala 375,3 milijarde dolarjev.

Kratkoročne obveznosti

Kratkoročne obveznosti so kratkoročne obveznosti, ki zapadejo v roku enega leta.

• Kratkoročne obveznosti skupaj 100,8 milijarde dolarjev (označeno z vijolično).
• Računi so dolžniso kratkoročni dolg Apple do dobaviteljev, ki je znašal 49 milijard dolarjev.
• Naračunani odhodkiso stroški, ki jih je treba še plačati, vendar obstaja velika verjetnost, da bodo plačani. Apple je zabeležil 25,7 milijarde dolarjev vnaprej vračunanih odhodkov.

Dolgoročne obveznosti

Vse dolgoročne obveznosti Apple niso izločene, vendar običajno vključujejo:

• Dolg vključno dolgotrajni dolgin bančno zadolženost, ki je za Apple znašala 97 milijard dolarjev.
• Plača se najemnina, davki in komunalne storitve.
• Izplačljive plače.
• Plačljive dividende.

Delničarji lastniškega kapitala

• Zadržani dobičekali denar ni izplačan dividende, vendar zadržani za ponovno naložbo v podjetje ali odplačilo dolga. Apple je dosegel 98,3 milijarde dolarjev zadržanega dobička.
• Delničarji lastniškega kapitala je vsota skupnih sredstev minus skupnih obveznosti in je v pomoč pri izračunu podjetja finančno zdravje. Lastniški kapital delničarjev predstavlja neto vrednost ali neto vrednost podjetja, ki je za Apple znašala 134 milijard dolarjev. To je denar, ki je ostal delničarjem ob predpostavki, da bo družba v primeru likvidacije poplačala vse obveznosti.

Izkaz poslovnega izida

The izkaz poslovnega izida, ki se pogosto imenuje izkaz poslovnega izida, prikazuje prihodke, stroške in odhodke v obdobju, ki je običajno proračunsko četrtletje ali poslovno leto. Izkaz poslovnega izida vlagateljem pove, ali podjetje ustvarja dobiček ali izgubo. Poleg tega izkaz poslovnega izida vsebuje dragocene informacije o prihodkih, prodaji in odhodkih.

J.C. Penney Company

Spodaj je izkaz poslovnega izida J.C. Pennyja (JCP) za poslovno leto, ki se konča februarja. 3, 2018. Zgornji del vsebuje skupne prihodke ali prodajo za obdobje.

• Čisti prihodki od prodaje (tj. prihodkov) dosegel 12,5 milijard dolarjev. Prodaja in prihodki se imenujejo tudi Zgornja vrstica zaradi njihove lokacije na vrhu izkaza poslovnega izida.
• Cena prodanih proizvodov znašal 8,17 milijarde dolarjev. To predstavlja stroške proizvodnje blaga in storitev v obdobjih. COGS so neposredni stroški in so le stroški, vključeni v proizvodni proces.
• Prodaja, splošno in upravno stroški so drugi izdatki, ki niso neposredno vključeni v proizvodnjo. Za J.C. Penneyja je PSA znašal 3,4 milijarde dolarjev.
• Skupni stroški ali izdatki znašala 12,39 milijarde dolarjev.
• Poslovni prihodki po odštetju skupnih stroškov od skupnih prihodkov znašala 116 milijonov dolarjev.
• Čisti odhodki za obresti325 milijonov dolarjev predstavlja stroške odplačevanja dolga in je J.C. Penneyja letos postavil v rdečo številko.
• Čisti prihodki za leto je bila izguba 116 milijonov dolarjev. Čisti dobiček imenujemo tudi čisti dobiček ali Spodnja črta ker je to končna številka in se nahaja na dnu izkaza poslovnega izida.

J.C. Penney je odličen primer, kako pomembno je pogledati celotno finančno sliko. Čeprav se zdi prihodek v višini 12,5 milijard dolarjev impresiven, so stroški servisiranja dolga pomenili, da je podjetje izgubilo leto. Treba je omeniti, da je preučevanje financ katerega koli podjetja najbolje, če ga primerjamo v več obdobjih in z drugimi podjetji v isti panogi.

Spodnja črta

Bilanca stanja prikazuje, kaj ima podjetje v lasti (sredstva) in dolguje (obveznosti), pa tudi dolgoročne naložbe. Vlagatelji natančno preučijo bilanco stanja, da bi ugotovili, kako učinkovita je uporaba menedžmenta pri uporabi dolga in sredstev za ustvarjanje prihodkov, ki se prenesejo v izkaz poslovnega izida.

Izkaz poslovnega izida prikazuje finančno stanje podjetja in ali je podjetje donosno. Tako prihodke kot odhodke pozorno spremljamo. Za poslovodstvo je ključnega pomena, da poveča prihodke, hkrati pa stroške drži pod nadzorom. Na primer, prihodki lahko rastejo, če pa stroški rastejo hitreje od prihodkov, lahko podjetje sčasoma izgubi. Vlagatelji in analitiki pozorno spremljajo odsek poslovanja izkaza poslovnega izida, da ocenijo uspešnost poslovodstva.

Vendar pa vlagatelji in analitiki tako natančno pregledajo bilanco stanja, kot oba in izkaz poslovnega izida skupaj zagotavljata popolnejšo sliko o trenutnem zdravju in prihodnosti podjetja možnosti.