Publikacija IRS 721: Davčni vodnik po ugodnostih za upokojitev javnih uslužbencev v ZDA
Kaj je publikacija IRS 721?
The Služba notranjih prihodkov izdela dokument, imenovan Publikacija 721: Davčni vodnik po ugodnostih za upokojitev javnih uslužbencev v ZDA. Opisuje in posodablja davek na prihodek vsako leto velja za posameznike, ki imajo upokojen od zvezne službe. Z drugimi besedami, to je davčni vodnik po upokojitvi javnih uslužbencev ZDA, ki ga vsako leto zagotavlja IRS.
Razumevanje publikacije IRS 721.
Publikacija IRS 721: Davčni vodnik po ugodnostih za upokojitev javnih uslužbencev v ZDA ponuja podrobne informacije o predpisih o dohodnini za posameznike, ki so se upokojili iz zvezne službe, in njihove preživele. Zajema trenutna in posodobljena davčna pravila v zvezi z upokojenci zveznih služb, nadomestila za preživele družinske člane, načrte varčevanja z varčevanjem, prevračanja, zvezne davke na nepremičnine in delovni list za izračun renta ugodnosti.
Ključni obroki
- Publikacija IRS 721 je davčni vodnik za pokojnine javnih uslužbencev.
- Služba za notranje prihodke letno objavi publikacijo 721 in podrobno navede informacije o davčnih podatkih za upokojence iz zveznih služb.
- Medtem ko nekatere ugodnosti rente predstavljajo vračilo prispevkov in so neobdavčene, je preostanek obdavčljiv.
- Upravičenci morajo izračunati znesek, ki je obdavčljiv, z eno od dveh metod (Enostavna metoda ali Splošno pravilo), odvisno od tega, kdaj je bila renta ugotovljena.
- V publikaciji 721 so navedene tudi možnosti za zvezne uslužbence, ki zapustijo delovno silo ali morajo druge spremembe v rentah.
Zaslužki za upokojitev javnih uslužbencev v ZDA se izplačujejo po enem od dveh sistemov: Sistem upokojitve javnih uslužbencev (CSRS) ali Zvezni sistem upokojitve zaposlenih (FERS). Del rente je neobdavčena izterjava prispevkov v CSRS ali FERS. Preostanek je obdavčljiv in je predmet zveznega odtegljaja.
Za rente, ki se začnejo po 18. novembru 1996, morajo prejemniki uporabiti poenostavljeno metodo za izračun obdavčljivih in neobdavčenih delov. Za rente, ki se začnejo pred 19. novembrom 1996, lahko prejemniki uporabijo poenostavljeno metodo ali splošno pravilo. Datum začetka rente je naveden v izkazu rente Urada za upravljanje osebja. Publikacija 721 podrobnosti teh razlik.
Publikacija 721 Primeri
Publikacija 721 opisuje tudi možnosti za zaposlene in upokojence, ki zapustijo zvezno službo ali pa morajo drugače spremeniti svoje rente. Na primer, zvezni zaposleni imajo možnost a Varčevalni načrt varčevanja (TSP), s podobnimi prihranki in davčnimi ugodnostmi, ki jih ponujajo številni delodajalci v zasebnem sektorju 401 (k) načrti. Zaposleni lahko prispevajo davčno odloženi prispevek k svojemu načrtu kot odbitek plače. TSP ponuja tudi možnost Roth TSP, prispevki k tej vrsti stanja pa se dajo po obdavčitvi, zato so razdelitve iz računa neobdavčene.
Tako kot pri mnogih dokumentih davčne uprave se različne določbe iz leta v leto spreminjajo, zato je nujno, da se vsi tisti, ki jih ta oddelek davčnega zakonika zadeva, sklicujejo na najnovejšo različico.
Zaposleni, ki zapustijo zvezno državno službo ali se preselijo na delo, ki ni v skladu s CSRS ali FERS, in ki to niso upravičeni do takojšnje rente, se lahko odločijo za vračilo denarja v pokojnini CSRS ali FERS račun. To vračilo bo vključevalo redne in prostovoljne prispevke v sklad ter vse plačljive obresti. Čeprav prispevki niso obdavčeni, so obresti obdavčljive, razen če so vključene v kvalifikacijski načrt, na primer IRA.