Opredelitev davčnega zavezanca z dvojnim statusom

Kaj je davčni zavezanec z dvojnim statusom?

Davčni zavezanec z dvojnim statusom je državljan drugega naroda, ki v enem samem koledarskem letu dolgo živi v ZDA dovolj, da se kvalificira kot tujec rezident in živi zunaj ZDA dovolj dolgo, da se kvalificira kot nerezident tujec.

Kot tujec ste na splošno obdavčeni na enega od treh načinov: kot tujec nerezident, tujec rezident ali tujec z dvojnim statusom. Če ste ohranili oba statusa v istem koledarskem letu, se boste morali prijaviti kot davčni zavezanec z dvojnim statusom.

Uvrstitev med davčne zavezance z dvojnim statusom nima vpliva na državljanstvo posameznika; sklicuje se le na status rezidenta za davčne namene Združenih držav.

Služba za notranje prihodke (IRS) zahteva davkoplačevalci z dvojnim statusom vložiti obrazec 1040. Davčni zavezanec z dvojnim statusom je obdavčen na dohodek iz vseh virov, prejetih med prebivanjem v ZDA, in le na dohodek ZDA, ki je bil prejet zunaj ZDA.

Razumevanje davčnega zavezanca z dvojnim statusom

Imenovanje davčnega zavezanca z dvojnim statusom temelji na številu dni, ko tujec prebiva v Združenih državah. Osnovna meja je 183 dni, vendar ima IRS a pomemben preskus prisotnosti ugotoviti, ali davčni zavezanec spada v to kategorijo ali ne. Tujec, ki v Združenih državah ne živi dovolj dolgo, da bi opravil preizkus velike prisotnosti, je kategoriziran kot tujec nerezident.

Večina davkoplačevalcev z dvojnim statusom prihaja v ZDA na delo in so pridobili zelene karte, ki jim omogočajo zakonito delo. Mnogi bodo imeli ta status le eno davčno leto, leto, v katerem pridejo, in morda še eno leto (leto, v katerem odidejo). Vmes bo večina živela in delala v ZDA celo leto.

Posebni premisleki

Omejitve pri vložitvi vrnitev z dvema statusoma

Številne ugodnosti ameriškega državljanstva niso na voljo davkoplačevalcem z dvojnim statusom. Med temi je pomembna nezmožnost uporabe standardnega odbitka Obrazec 1040, čeprav so dovoljeni nekateri podrobni odbitki.

Na primer, za zakonca in vzdrževane osebe se lahko zahtevajo izjeme za tisti del leta, ko je bil davčni zavezanec prijavljen kot tujec rezident. Toda davčni zavezanci z dvojnim statusom se ne morejo prijaviti kot glava gospodinjstva ali skupaj z zakoncem zadnja možnost je na voljo, če je oseba poročena z državljanom ZDA do zadnjega dne davka leto.

Kateri ameriški davčni obrazec vložiti, je odvisno od statusa osebe na zadnji dan v letu. Pomembno je, da na vrhu davčnega obrazca napišete »Davčni zavezanec z dvojnim statusom«. IRS ima obsežne informacije o ameriških davkih na tuje državljane na svoji spletni strani.

Primer davčnega zavezanca z dvojnim statusom

Brigitta je avstrijska državljanka, ki ni nikoli obiskala ZDA, dokler ni prišla z vizumom 10. junija 2020 in je ostala do konca leta. Ker je bila v ZDA več kot 183 dni, izpolnjuje zahteve preizkusa velike prisotnosti.

Brigitta je tujka z dvojnim statusom, ker je bila v istem letu tujec nerezident in tujec rezident. Velja za tujca nerezidenta od januarja. 1. do 10. junija in tujec prebivalec do konca koledarskega leta.

Del leta, v katerem je bila uvrščena med tujce rezidente, bo dolgovala ameriškim zveznim davkom na ves dohodek, ki ga je prejela iz katerega koli vira. Za del nerezidenta leta bodo obdavčeni le dohodki, ki jih je prejela iz ameriških virov.

Večina tujcev nerezidentov lahko na obrazcih za izplačilo plač W-4 zahteva en dodatek za odtegljaj, čeprav je nekaterim morda dovoljeno več po določene okoliščine.