4 znane goljufije z inventarjem, za katere še niste slišali

Verjetno ste že slišali za Enron in WorldCom škandale, vendar vas bo morda zanimalo, da se seznanite z manj znanimi goljufijami v zgodovini. Čeprav so vse te goljufije po obsegu presegle nedavne korporacijske napake, so ti prejšnji primeri še vedno omeniti, saj so nekatere povzročile velike spremembe v računovodski stroki in uvedbo novih vladnih zakonov.

Ameriška korporacija za financiranje lastniškega kapitala

Ameriška korporacija za financiranje lastniškega kapitala (EFCA) je začela s prodajo življenjskih zavarovanj v začetku šestdesetih let prejšnjega stoletja inovativni zasuk, ki je združil varnost tradicionalnega življenjskega zavarovanja s potencialom rasti zalog Vzajemni skladi.Družba bi vzajemni sklad prodala stranki, ki bi se nato zadolžila pri skladu za nakup življenjskega zavarovanja. Ta strategija je temeljila na predpostavki, da bo donos vzajemnega sklada zadostoval za plačilo premije o zavarovalni polici.

Goljufija se je začela leta 1964, ko se je EFCA spopadla z rokom za dokončanje in izdajo svojega letnega poročila. Novi glavni računalnik podjetja ni mogel pravočasno proizvesti potrebnih številk in Stanley Goldblum, izvršni direktor podjetja je družbi odredil fiktivne računovodske vnose v računovodske izkaze družbe za izpolnitev rok.

Goldblum in drugi zaposleni pri EFCA so to goljufijo nadaljevali z ustvarjanjem lažnih polic življenjskega zavarovanja prihodkov za varnostno kopiranje teh prejšnjih lažnih vnosov. Družba je nato te lažne police pozavarovala pri številnih drugih zavarovalnicah in celo ponaredila smrt nekaterih teh neobstoječih posameznikov.

Goljufija je sčasoma dosegla velike razsežnosti, z več deset tisoč lažnimi zavarovalnimi policami in skoraj dvema milijardama USD neobstoječih prihodkov v večletnem obdobju.Ena šokantna komponenta je bilo število sodelujočih zaposlenih. Tožilci so uspešno obtožili 22 oseb,a več deset drugih v podjetju je vedelo za goljufijo.

Leta 1973 je nezadovoljni bivši uslužbenec, ki je bil odpuščen, prijavil shemo Rayu Dirksu, Wall Street analitik, ki je pokrival zavarovalništvo.Dirks je opravil lastno raziskavo in nato o podjetju razpravljal z institucionalnimi vlagatelji, od katerih so mnogi prodali delnice, preden je goljufija postala javna.

Primer je privedel do novega pravnega primera v zvezi z notranjim trgovanjem. Ko je goljufija postala javna, je Komisija za vrednostne papirje in borzo (SEC) obsodila Dirksa zaradi pomoči in podpiranja kršitev Zakon o borzi vrednostnih papirjev iz leta 1934 in Pravilo 10b-5, ki prepoveduje trgovanje z notranjimi informacijami. Dirks se je proti nezaupnici boril z več pritožbami, vse do vrhovnega sodišča leta 1983. Sodišče je odločilo v njegovo korist in reklo, da do kršitve ni prišlo, ker Dirks ni imel fiduciarne dolžnosti do delničarjev EFCA in ni napačno prisvojil ali nezakonito pridobil informacij.

Nekateri menijo, da je goljufija na EFCA prva računalniška goljufija, kot ustvarjanje lažnih dokumentov potrebne za varnostno kopiranje lažnih politik so postale tako okorne, da je podjetje začelo uporabljati računalnike za avtomatizacijo prevara.

Nori Eddie

Crazy Eddie je bila veriga maloprodajnih trgovin z elektroniko in aparati, ki jo vodi družina Antar, ki je začela delovati kot privatno podjetje v šestdesetih letih. Slovel je po ugodnih cenah: "Nori Eddie - njegove cene so nore!" razglašeni nekoč vseprisotni oglasi.Toda Eddie ni bil tako nor, kot da je preračunal in ohranil goljufijo, ki je bila ena najdaljših v sodobnem času, ki je trajala od leta 1969 do 1987.

Goljufija se je začela skoraj takoj, pri čemer je vodstvo Crazy Eddieja prek podcenjevanja poročalo o obdavčljivem dohodku podjetja beleženje prodaje v gotovini, plačevanje zaposlenih v gotovini, da bi se izognili davkom na izplačane plače, in poročanje lažnih zavarovalnih zahtevkov podjetju prevozniki.

Ker se je veriga povečevala, je družina Antar začela načrtovati Prva javna ponudba (IPO) Crazy Eddieja in zmanjšala goljufijo, da bi bilo podjetje videti bolj donosno in bi z javnega trga dobilo višjo vrednost. Ta strategija je bila uspešna in Crazy Eddie je leta 1984 prišel v javnost pri 8 USD na delnico.

Zadnja faza sage o Crazy Eddie se je začela po IPO in jo je spodbudila želja povečati dobiček, da bi se lahko cena delnic dvignila in bi družina Antar lahko prodala svoje posesti čez čas. Uprava je zdaj obrnila tok posnete gotovine in prenesla sredstva s tajnih bančnih računov in sefov v blagajno podjetja, pri čemer je gotovino knjižila kot prihodek. Shema je vključevala tudi napihovanje in ustvarjanje lažnega inventar računovodskih izkazov in zmanjševanje dolgov za povečanje dobička.

Goljufija je bila odkrita leta 1987, potem ko je družino Antar izstrelil Crazy Eddie po uspešnem sovražnem prevzemu s strani investicijske skupine.Nori Eddie je šepetal še eno leto, preden je bil likvidiran za plačilo upniki.

Eddie Antar, predsednik uprave Crazy Eddie, je bil obtožen goljufije z vrednostnimi papirji in drugih kaznivih dejanj, vendar je pobegnil pred sojenjem. Tri leta se je skrival, preden so ga ujeli v Izraelu in ga izročili nazaj v ZDA.Antar in še dva družinska člana sta bila obsojena zaradi svoje vloge pri goljufiji.

McKesson & Robbins

McKesson & Robbins je bilo sredi dvajsetih let 20. stoletja podjetje za zdravila in kemikalije, ki je pritegnilo pozornost Philip Musica, posameznik z neprijetno preteklostjo, ki je vključevala kazniva dejanja in več ponaredkov imena.

Pod imenom Frank D. Costa, Musica je prihod ameriške prepovedi leta 1919 pozdravil z ustanovitvijo podjetja, ki je izdelovalo tonike za lase in druge izdelke z visoko vsebnostjo alkohola. Ti izdelki so bili prodani preprodajalcem, ki so alkohol uporabljali za proizvodnjo alkoholnih pijač za prodajo kupcem.

Musica je leta 1926 kupil McKesson & Robbins z imenom F. Donald Coster in družbo sejal z družinskimi člani, da bi pomagali pri njenem ropu. Goljufija je vključevala ponarejena naročila za nakup, napihnjene zaloge in pobiranje denarja od prodaje podjetja, do tega pa je prišlo kljub prisotnosti Price Waterhouse kot družbe revizorji. Ko je bila prevara leta 1937 končno odkrita, je SEC ugotovil, da je 19 milijonov dolarjev navideznega inventarja na bilanco stanja—Vsota, ki je enaka približno 285 milijonov USD v tekočih dolarjih.

Škandal McKesson & Robbins je močno vplival na računovodsko industrijo in privedel do sprejetja Splošno sprejeti revizijski standardi (GAAS), vključno s konceptom neodvisne revizijske komisije.Druga sprememba je vključevala, da so revizorji osebno pregledali zalogo, da bi preverili njen obstoj.

Republika Poyais

Prevara Poyais je bila v štiridesetih letih 20. stoletja velik škandal. Ta goljufija je bila vsekakor najbolj drzna in domiselna, saj je storilec Gregor MacGregor ustvaril povsem izmišljeno državo.

MacGregor je služil v britanski vojski in bil vključen v različne operacije v Ameriki. Med potovanji je obiskal obalna območja današnjega Hondurasa in Belizeja. MacGregor je trdil, da je od lokalnega domačega voditelja prejel zemljiško donacijo, po vrnitvi v London pa je napovedal nov narod republike Poyais.

MacGregor je ustvaril zastavo, grb, valuto in druge oznake suverenega naroda, nato pa je prodal zemljo vlagatelji in naseljenci na londonskih trgih.Izdal je tudi državni dolg podprta z obljubo tega novega naroda in spodbudila ljudi k emigraciji s žarečimi poročili o glavnem mestu in rodovitnosti tal.

Prva skupina naseljencev je prišla v Poyais leta 1823 in ni našla nič drugega kot gosto džunglo in opuščene lesene barake. V naslednjih nekaj letih so prispele tri druge ladje naseljencev, ki so našli podobno situacijo. Bolezen in lakota sta kmalu delovala skozi koloniste in skoraj 200 jih je umrlo.

Novica je sčasoma prišla v London in oblasti so aretirale MacGregorja. Med čakanjem na sojenje je pobegnil v Francijo in poskusil isto prevaro s Poyaisom pri francoskih vlagateljih. MacGregor je končal v Venezueli, kjer je pomagal narodu v njegovem boju za neodvisnost, za svoja prizadevanja pa mu je novoustanovljena vlada podelila pokojnino in naziv general.

Spodnja črta

Kot zdaj veste, korporacijske goljufije ima dolgo in obsežno zgodovino. Včasih izkoristi najsodobnejšo tehnologijo in aktualne dogodke. Motivacije pa so stare kot čas: pohlep, zvitost in lenoba.