Ali so kvalificirane dividende vključene v bruto dohodek?
Čeprav se upošteva večina dividend, ki jih družbe ali vzajemni skladi izplačajo delničarjem navadne dividende, nekatere je mogoče upoštevati kvalificirane dividende. V teh primerih je vaš dohodek od dividend odvisen od davek na kapitalski dobiček stopnjo in ne višjo od davka na dohodek. Kvalificirane dividende so tako vključene v bruto dohodek davkoplačevalca; vendar so te obdavčene po nižji stopnji kot navadne dividende.
Ključni odlomki
- Vse dividende, izplačane delničarjem, morajo biti vključene v njihov bruto dohodek, vendar bodo kvalificirane dividende dobile ugodnejšo davčno obravnavo.
- Kvalificirana dividenda je obdavčena po davčni stopnji na dobiček od kapitala, medtem ko so navadne dividende obdavčene po standardnih zveznih davčnih stopnjah.
- Kvalificirane dividende morajo izpolnjevati posebne zahteve, ki jih določa IRS.
- Najvišja davčna stopnja za kvalificirane dividende je 20%; za navadne dividende za koledarsko leto 2020 je 37%.
Navadne dividende v primerjavi s kvalificiranimi dividendami
Kvalificirane in nekvalificirane dividende imajo lahko razlike, ki se zdijo manjše, vendar pomembno vplivajo na skupne donose. Na splošno je večina rednih dividend, ki jih razdelijo podjetja v ZDA, kvalificirana. Največja razlika med kvalificiranimi in nekvalificiranimi dividendami, kar zadeva njihov učinek, je davčna stopnja, po kateri so te dividende obdavčene. Nekvalificirane dividende so obdavčene po običajni stopnji davka na dohodek posameznika, v nasprotju s prednostno stopnjo za kvalificirane dividende, kot je navedeno zgoraj. To pomeni, da bodo posamezniki, ki zasedajo kateri koli davčni razred, videli razliko v svojih davčnih stopnjah, odvisno od tega, ali imajo kvalificirane ali navadne dividende.
Če želite, da se šteje za kvalificirano dividendo, jo mora plačati ameriška korporacija ali kvalificirano tuje podjetje. Poleg tega morate vsaj 121 dni v 121-dnevnem obdobju, ki se konča 60 dni pred datumom ex-dividende, hraniti delnice, za katere je bila izplačana dividenda. Če je datum ex-dividende je december 1, na primer, potem ste morali biti lastnik vsaj 60 dni v obdobju med 3. junijem in oktobrom. 2.
1:15
Oglejte si zdaj: Kaj so kvalificirane dividende?
Obdavčitev in dividende
Po podatkih Službe za notranje prihodke (IRS) se navadne dividende izplačujejo iz zaslužkov družbe ali vzajemnega sklada in se obdavčijo po enaki stopnji kot običajni dohodek.Ta izplačila so prikazana v polju 1a od Obrazec 1099-DIV, ki se pošlje vlagateljem.
Kvalificirane dividende so podobne navadnim dividenam, vendar zanje veljajo enake stopnje 0%, 15% ali 20%, ki veljajo za dolgoročne kapitalske dobičke. Vaše kvalificirane dividende bodo prikazane v polju 1b obrazca 1099-DIV.Najvišje stopnje so:
- 0%, če je vaš običajni dohodek obdavčen z 10% ali 15%
- 15%, če ste obdavčeni po stopnji, višji od 15%, vendar manj kot 37%
- 20%, če je vaš običajni dohodek obdavčen s 37%
Za izpolnitev pogojev za kvalificirano dividendo je morala dividendo plačati ameriška družba ali kvalificirana tujka družbo in izpolnjujejo obdobje skladiščenja, ki je več kot 60 dni v 121-dnevnem obdobju, ki se začne 60 dni pred datum ex-dividende. Obdobje hrambe je za prednostne delnice drugačno.
Primer
Družba ABC razglasi 25 centov dividend na delnico. Če je vlagatelj lastnik 10.000 delnic navadnih delnic družbe ABC Corporation, je prejeto izplačilo dividende 2500 USD. Če je datum ex-dividende 1. julij, mora vlagatelj imeti lastništvo v lasti več kot 60 dni od 2. maja do oktobra. 30 ali 121-dnevni rok, da se izplačilo šteje za kvalificirano dividendo.
