Шта је регрес?

Шта је регрес?

Регрес је правни споразум који даје зајмодавцу право да заложено обезбеђење ако зајмопримац није у могућности да измири своју дужничку обавезу. Регрес се односи на законско право зајмодавца да наплати. Регресно кредитирање пружа заштиту зајмодавцима, јер су уверени да имају неку отплату, било у готовини или у ликвидној имовини. Предузећа која користе регресни дуг имају нижи Трошкови капитала, јер постоји мањи ризик при кредитирању те фирме.

Разумевање регреса

Регрес пружа правна средства зајмодавцу да заплени имовину дужника ако зајмопримац задане вредности на дуг. Ако је дуг регресан, зајмопримац је одговоран за пуни износ дуга чак и у оној мери у којој он премашује вредност имовине обезбеђене колатералом.

Регресни дуг омогућава зајмодавцу да узме зајмопримца и другу имовину осим колатерала како би отплатио дуг. У већини случајева, зајмодавац може добити а пресуда о недостатку да заплени имовину без репрограмирања, наплати банковне рачуне или гарнирати плате. Зајмодавац такође може тражити друге изворе прихода од зајмопримца, попут провизија, тантијема или прихода од улагања.

Регрес вс. Не-регрес

Регресни зајмови се разликују од кредити без регреса, које ограничавају зајмодавца на потраживање само одређене имовине заложене као колатерал. Ако зајмопримац не плати зајам без регреса, а вредност средства обезбеђења не покрива износ зајмопримац дугује, зајмодавац не може покушати да поврати стање тако што ће запленити остатак зајмопримца средства. Зајмодавац има само законско право на залог. Због ове разлике, регресни дуг фаворизује зајмодавца, док дуг без регреса фаворизује зајмопримца.

Регресни дуг је чешћи облик дуга јер је мање ризичан за зајмодавце. Дуг без регреса обично је ограничен на дугорочне кредите дате на стабилизовану и активну имовину, попут комерцијалних некретнина.

Порески утицај регреса на зајмопримце

Регресни дуг има двије пореске импликације за зајмопримце које се претварају у признавање опорезивог редовног прихода и извјештавање о губитку или добити. Приликом подношења пореза, зајмопримац мора пријавити као обичан приход било који део дуга који је зајмодавац опростио.

На пример, ако зајмодавац форецлосес на кући да поврати дуг од 150.000 долара и прода га за 125.000 долара, зајмопримац и даље дугује 25.000 долара. Ако зајмодавац опрости 25.000 долара, зајмопримац мора да пријави овај износ као обичан приход у пореске сврхе. Ако дуг није регрес, опрост кредита не резултира опорезивим отписом дуга приход, с обзиром да услови зајма не дају зајмодавцу никаква права да лично следи власника Уобичајено.

Без обзира на то да ли је дуг опроштен, зајмопримац мора пријавити губитак или добитак на основу разлике између првобитног износа кредита и износа оствареног при продаји имовине. У горњем примеру, 25.000 долара се мора исказати као губитак. Губици настали продајом недостајуће имовине нису одбити од пореза.

Посебна разматрања

Већина кредита се издаје са језиком регреса који је укључен у документ о зајму. Језик одређује регресне радње које зајмодавац може предузети заједно са ограничењима.

Генерално, да ли је зајам регрес или не регрес зависи од државе у којој је кредит настао. Већина држава предвиђа регрес за хипотекарне зајмодавце, али то може бити ограничено на неки начин. На пример, у неким државама пресуда о недостатку коју зајмодавац може добити против зајмопримца не може премашити фер тржишна вредност (ФМВ) имовине.

На пример, размислите о кући која има хипотекарни салдо од 250.000 УСД и фер тржишну вредност од 200.000 УСД. Ако зајмодавац прода кућу на аукцији за 150.000 долара, може надокнадити само пресуду о недостатку од 50.000 долара према зајмопримцу, што је разлика између ФМВ -а и износа за који је кућа продата аукција. У неким државама зајмодавцима је забрањено да добију пресуде о недостацима.