Биланс стања вс. Биланс успеха (биланс успеха)

Тхе биланс и биланс успеха (биланс успеха) су два од три финансијска извештаја које компаније редовно издају. Такви извјештаји пружају сталну евиденцију финансијског стања компаније и користе их повјериоци, тржишни аналитичари и инвеститори за процјену финансијске солидности компаније и потенцијала за раст. Трећи финансијски извештај назива се извештај о токовима готовине.

Биланс

Биланс стања приказује имовину, обавезе и акционар капитал у одређеном тренутку. Он пружа основу за израчунавање стопа приноса и процену компаније Структура капитала

. Овај финансијски извештај даје кратак преглед онога што компанија поседује и дугује, као и износа који су уложили акционари.

Биланс стања приказује ресурсе или имовину предузећа, а такође приказује и начин на који се та средства финансирају - било путем дуга по основу обавеза или издавањем капитала како је приказано у капиталу акционара. Биланс стања даје инвеститорима и повериоцима снимак ефикасности менаџмента компаније у коришћењу својих ресурса. Као и остали финансијски извештаји, биланс се користи за спровођење финансијске анализе и за израчунавање финансијски показатељи. Испод је неколико примера ставки у типичном билансу стања.

Средства

• Готовина и готовински еквиваленти. Ово су најликвиднија средства, која могу укључивати државне записе (државне записе), краткорочне депозитне потврде (ЦД-ове) и готовину.
• Хартија од вредности. Ова категорија укључује власничке и дужничке хартије од вредности за које постоји ликвидно тржиште.
• Потраживања. Такође познат као потраживања, ово представља новац који клијентима дугују компанији.
• Инвентар. Ово подручје покрива сву робу доступну за продају.

Пасива, дугови

• Дуг. Ово укључује текући део дугорочног дуга и задужења банака.
• Режијски. Ово узима у обзир такве финансијске обавезе као што су закупнина, порез и комуналије.
• Обавезе. Ово укључује и плате и дивиденде дуговао.

Акционар капитал

Власнички капитал једнак је укупној активи предузећа минус његове укупне обавезе и један је од најчешћих финансијских метрицс запослени код аналитичара ради утврђивања финансијског здравља предузећа. Власнички капитал представља нето вредност предузећа, што значи износ који би био враћен акционарима ако се сва имовина компаније ликвидира и сви дугови врате.

Задржане зараде евидентирају се у капиталу акционара и односе се на проценат нето зараде који није исплаћен дивиденде, али их компанија задржава или да их реинвестира у основну делатност или да плати дуг.

Пробни биланс вс. биланс стања

Важно је напоменути да се пробни биланс разликује од биланса стања. Ово је интерни извештај који остаје у рачуноводству. Биланс стања је, с друге стране, финансијски извештај који се дистрибуира другим одељењима, инвеститорима и зајмодавцима.

Пробни биланс пружа финансијске информације на нивоу рачуна, као што су рачуни главне књиге, и стога је детаљнији. На крају се подаци у пробном билансу користе за припрему финансијских извештаја за период.

Насупрот томе, биланс стања обједињује више рачуна, сумирајући број имовине, обавеза и капитала акционара у рачуноводственим евиденцијама у одређено време. Биланс стања укључује неизмирене трошкове, обрачунати приход и вредност залиха на крају, док пробни биланс не укључује. Осим тога, биланс стања мора да се придржава стандардног формата описаног у рачуноводственом оквиру, као што је Међународни стандарди финансијског извештавања (МСФИ) или општеприхваћени рачуноводствени принципи (ГААП).

Биланс успеха (биланс успеха)

Изјава о П&Л, која се често назива и биланс успеха, је финансијски извештај који резимира приходе, трошкове и расходе настале у одређеном временском периоду, обично фискална година или четвртина. Ови записи пружају информације о способности компаније (или њеном недостатку) да оствари профит повећањем прихода, смањењем трошкова или обоје. Многи надимци извештаја П&Л укључују „извештај о добити и губитку“, „извештај о пословању“, „извештај о финансијским резултатима“ и „извештај о приходима и расходима“.

Горња и Доња линија

Изјава П&Л пружа врхунски и крајњи резултат за компанију. Почиње уносом прихода, познатим као Горња линија, и одузима трошкове пословања, укључујући трошкове продате робе, оперативне трошкове, порез расходи, трошкови камата и сви други трошкови који се понекад називају „ванредним“ или „једнократним“ трошкови. Разлика, позната као Суштина, је нето приход, такође се назива и профит или зарада.

Остварени добици и губици

Извештај о добити и губитку открива остварене добитке или губитке компаније за наведени временски период упоређујући укупне приходе са укупним трошковима и издацима компаније. Временом може показати способност компаније да повећа свој профит, било смањењем трошкова и издатака, било повећањем продаје. Компаније објављују извјештаје о билансу успјеха годишње, на крају пословне године компаније, а могу их објављивати и тромјесечно. Рачуновође, аналитичари и инвеститори пажљиво проучавају извештај о добити и губитку, помно проучавајући могућности новчаног тока и могућности финансирања дуга.

Приходи и расходи

Са рачуноводственог становишта, приходи и расходи су наведени у билансу успјеха када настану, не када новац улази или излази. Један користан аспект изјаве о добити и губитку посебно је тај што користи пословне и некомерцијалне приходе и расходе, како је дефинисано у Служба унутрашњих прихода (ИРС) и ГААП.

Биланс стања вс. П&Л Изјава

Иако биланс стања и биланс успеха садрже неке исте финансијске информације - укључујући приходе, расходе и добит - постоје значајне разлике међу њима. Ево главног: Биланс стања извештава о имовини, обавезама и капиталу акционара по одређеном тачка током времена, док извештај о расподељивању и губитку сумира приходе, трошкове и расходе компаније током одређеног периода раздобље времена.

Сврха сваке изјаве

Сваки документ је направљен за нешто другачију сврху. Биланси су изграђени шире, откривајући шта компанија поседује и дугује, као и било шта дугорочна улагања. За разлику од биланса успеха, пуна вредност дугорочних улагања или дугова појављује се у билансу стања. Назив „биланс стања“ потиче од начина на који се три главна рачуна на крају уравнотежују и изједначавају. Сва средства су наведена у једном одељку, а њихов збир мора бити једнак збиру свих пасива, дугови и акционарски капитал.

Изјава П&Л одговара на врло специфично питање: Да ли је компанија профитабилна? Док рачуновође користе извештај о билансу успеха да помогну у процени тачности финансијских трансакција - а инвеститори то користе П&Л изјава за процену здравља компаније - сама компанија може прегледати своју изјаву за продуктивну сврхе. Помно праћење финансијских извештаја наглашава где су приходи јаки, а где трошкови ефикасно настају, а такође је и супротно. На пример, компанија би могла приметити повећање продаје, али смањење профита и тражити нова решења за смањење трошкова пословања.

Профит вс. Укупна вредност

Извештај о билансу успеха приказује нето приход, што значи да ли је неко предузеће у минусу или не. Биланс стања показује колико неко предузеће заиста вреди, што значи његову укупну вредност. Иако су обоје помало поједностављени, инвеститори и зајмодавци често тумаче биланс успјеха и биланс стања.

Важно је напоменути да инвеститори треба да буду опрезни да не мешају зараду/добит са новчаним током. Могуће је да предузеће послује профитабилно без стварања новчаног тока или да генерише новчани ток без стварања профита.

Начин израчунавања изјава

Извештај о добити и губитку захтева од рачуновођа да додају приход компаније на један део, а све његове трошкове на други део. Укупни износ расхода одузима се од укупног прихода, што резултира добити или губитком. Биланс стања има неколико различитих прорачуна који се сви изводе као прикази једне основне формуле:

Имовина = Обавезе + Власнички капитал.

Доња граница

Када се користе заједно са другим финансијским документима, биланс стања и биланс успеха могу се користити за процену оперативна ефикасност, доследност из године у годину и организациони правац предузећа. Из тог разлога инвеститори и руководиоци компаније помно прегледавају бројеве наведене у сваком документу. Иако се презентација ових изјава незнатно разликује од индустрије до индустрије, велика одступања између годишњег третмана оба документа често се сматрају црвеном заставом.

Способност (или неспособност) фирме да доследно генерише зараду током времена главни је покретач цена акција и вредновања обвезница. Из тог разлога сваки инвеститор би требао бити знатижељан у вези са свим финансијским извештајима- укључујући биланс стања и биланс стања - било које компаније од интереса. Након што се прегледају као група, ове финансијске извештаје треба упоредити са онима других компаније у индустрији да добију мерила перформанси и разумеју сваки потенцијал на целом тржишту трендови.