Нафта: Велика инвестиција са великим пореским олакшицама

Када је у питању порески повлашћени инвестиције за богате или софистицирани инвеститори, једна роба и даље стоји сама од свих осталих: нафта. Уз подршку америчке владе, домаћа производња енергије створила је низ пореских олакшица и за инвеститоре и за мале произвођаче, а нафта није изузетак.

Како функционишу пореске олакшице на нафту

Неколико главних пореске олакшице су доступни за инвеститори нафте и гаса који се нигде другде не налазе порески закон

. У наставку покривамо предности улагања у нафту повољних пореза и како их можете користити за потпаљивање свог портфеља. Главне пореске предности улагања у нафту укључују:

Нематеријални трошкови бушења

Нематеријални трошкови бушења укључују све осим стварне опреме за бушење. У обзир се узимају рад, хемикалије, блато, маст и други разни предмети неопходни за бушење неопипљив. Ови трошкови генерално чине 60-80% укупних трошкова бушења бунара и 100% се одбијају у години у којој су настали. На пример, ако кошта 300.000 долара за бушење бунара и ако се утврди да би се 75% тог трошка сматрало нематеријалним, инвеститор би добио текућу Извођење закључка од 225.000 долара.Штавише, није важно да ли бушотина заиста производи или чак извлачи нафту. Све док почне са радом до 31. марта следеће године, одбици ће бити дозвољени.

Опипљиви трошкови бушења

Опипљиви трошкови односе се на стварне директан трошак опреме за бушење. Ови трошкови се такође одбијају 100%, али се морају амортизовати током седам година. Према томе, у горњем примеру, преосталих 75.000 долара би се могло отписати према седмогодишњем распореду.

Ацтиве вс. Пасивни приход

Порески закон прецизира да се радни интерес (за разлику од тантијема) у нафтној и гасној бушотини не сматра пасивна активност. То значи да је све нето губици су активни приход настале заједно са добром производњом и могу се компензовати са другим облицима прихода као што су плате, камате и капитални добици.

Ослобођења од пореза малих произвођача

Ово је можда најпривлачније пореске олакшице за мале произвођаче и инвеститоре. Овај подстицај, који је опште познат као „трошење додатак, „искључује из опорезивања 15% свих бруто приход из нафтних и гасних бушотина.Ова посебна предност ограничена је само на мале компаније и инвеститоре. Свака компанија која производи или оплемењује више од 50.000 барела нафте дневно је неприхватљив. Изузети су и субјекти који поседују више од 1.000 барела нафте дневно или 6 милиона кубних стопа гаса дневно.

Трошкови закупа

Ово укључује куповину закуп и права на минерале, закуп оперативни трошкови и све административне, правне и рачуноводствене трошкове. Ови трошкови се морају капитализовати и одбити током трајања закупа путем накнаде за исцрпљивање.

Алтернативни минимални порез

Сав вишак нематеријални трошкови бушења су посебно изузети као „преференцијална ставка“ на алтернативни минимални порез (АМТ) повратак. АМТ је основан како би се осигурало да су порески обвезници платили минимум или њихов "правичан део" пореза поновним израчунавањем дугованог пореза на доходак, додајући назад повлашћени порез одбици или ставке.

Пореске разлике у нафти и развој енергетске инфраструктуре

Листа пореских олакшица ефективно илуструје колико је америчка влада озбиљна у погледу развоја домаће енергетске инфраструктуре. Можда највише говори чињеница да не постоје никаква ограничења прихода или нето вредности било које врсте осим онога што је горе наведено (тј. Ограничење за мале произвођаче). Стога су чак и најбогатији инвеститори могли улажу директно у нафту и гас и примају све горе наведене бенефиције, све док ограничавају своје власништво на 1.000 барела нафте дневно. Практично, ниједна друга категорија улагања у Америци не може се надметати са порезом олакшица које су доступне индустрији нафте и гаса.

Опције улагања у нафту и гас

Неколико различитих путева доступно је улагачима нафте и гаса. Они се могу поделити у четири главне категорије: Заједничка средства, партнерства, краљевски интереси, и радна интересовања. Сваки од њих има другачији ниво ризика и посебна правила за опорезивање.

Заједничка средства

Метода улагања у заједничке фондове садржи најмањи ризик за инвеститора откад узајамни фондови улажу у корпу хартија од вредности. Међутим, улагање у заједнички фонд не пружа ниједну од горе наведених пореских олакшица. Инвеститори ће плаћати порез на све дивиденде и капиталну добит, баш као што би то учинили са другим фондовима.

Партнерства

Неколико облика партнерства може се користити за улагања у нафту и гас. Ограничена партнерства су најчешћи, јер ограничавају одговорност читавог производног пројекта на износ улагања партнера. Они се продају као хартије од вредности и морају бити регистровани код Комисија за хартије (СЕЦ). Горе наведени порески подстицаји доступни су на а проћи кроз основа. Партнер ће сваке године добивати образац К-1 са детаљима о свом приходу и трошковима.

Ауторске накнаде

Ауторске накнаде су накнада коју примају они који поседују земљиште на коме се буше нафтне и гасне бушотине. Приход од ауторских права долази „са врха“ бруто прихода оствареног из бунара. Земљопоседници обично добијају од 12% до 20% бруто производње - очигледно је да поседовање земљишта које садржи резерве нафте и гаса може бити изузетно исплативо.

Штавише, власници земљишта не преузимају никакву одговорност у вези са закупом или бунарима. Међутим, власници земљишта такође немају право на било коју од пореских олакшица које уживају они који поседују пословне или партнерске интересе. Сав приход од тантијема се пријављује у Прилогу Е обрасца 1040.

Радни интереси

Радна интересовања је далеко најризичнији и најугроженији начин за учешће у улагању у нафту и гас. Радни интереси омогућавају инвеститорима проценат власништва при чему учествују у активностима бушења. Радни интереси се називају и радни интереси.

Сав приход примљен у овом облику пријављује се на Прилогу Ц 1040. Иако се сматра приходом од самозапошљавања и подлеже порез на самозапошљавање, већина инвеститора који учествују у овом својству већ имају приходе који премашују опорезиву основицу плате за Социјално осигурање.

Радни интереси се не сматрају хартијама од вредности и стога не захтевају дозволу за продају. Ова врста аранжмана је слична а генерално партнерство у томе што сваки учесник има неограничене одговорности. Радне камате често може купити и продати а џентлменски споразум.

Нето приход од камата (НРИ) и опорезивање нафте

За сваки пројекат, без обзира на то како се приход на крају расподељује инвеститорима, производња се дели на бруто и нето приход. Бруто приход је једноставно број барела нафте или кубних стопа гаса дневно који се производе, док је нето приход одузима и тантијеме плаћене власницима земљишта и порез на отпремнину минерала који процењује већина државе. Вредност тантијема или радног интереса у пројекту се генерално квантификује као вишекратник броја барела нафте или кубних стопа гаса који се производе сваки дан.

На пример, ако пројекат производи 10 барела нафте дневно, а тржишна стопа је 35.000 УСД по буре - овај број се стално мења због неколико фактора - тада ће велепродајни трошак пројекта бити $350,000.

Сада претпоставимо да је цена нафте 60 долара по барелу, отпремнине износе 7,5%, а камата на нето приход - проценат радне камате примљен након исплате тантијема - је 80%. Бунари тренутно испумпавају 10 барела нафте дневно, што износи 600 УСД бруто производње дневно. Помножите ово са 30 дана - број који се обично користи за израчунавање месечне производње - и пројекат објављује бруто приход од 18.000 УСД месечно. Затим, да бисмо израчунали нето приход, одузимамо 20% од 18.000 УСД, што нас доводи до 14.400 УСД.

Затим се плаћа отпремнина, која ће износити 7,5% од 14.400 долара (Напомена: Власници земљишта морају платити овај порез и на приход од ауторских права). Ово доноси нето приход на око 13.320 УСД месечно или око 159.840 УСД годишње. Али све оперативни расходи плус сви додатни трошкови бушења морају се платити и из овог прихода. Као резултат тога, власник пројекта може примити само 125.000 УСД прихода од пројекта годишње, под претпоставком да се не избуше нове бушотине. Наравно, ако се избуше нове бушотине, оне ће обезбедити знатне количине порески одбитак плус додатна производња за пројекат.

Доња граница

Из пореске перспективе, инвестиције у нафту и гас никада нису изгледале боље. Наравно, нису погодни за све, јер бушење нафте и гаса може бити ризичан предлог. Стога СЕЦ захтева да инвеститори за многа нафтна и гасна партнерства буду акредитован, што значи да остварују одређене приходе и нето вредност захтеви. Али за оне који се квалификују, учешће у независном нафтном и гасном пројекту може пружити снажан поврат на основу пореских олакшица.