แบบฟอร์ม 1099-SA: การแจกจ่ายจากคำนิยาม HSA, Archer MSA หรือ Medicare Advantage MSA

แบบฟอร์ม 1099-SA คืออะไร: การแจกจ่ายจาก HSA, Archer MSA หรือ Medicare Advantage MSA

แบบฟอร์ม 1099-SA การแจกจ่ายจาก HSA, Archer MSA หรือ Medicare Advantage MSA คือแบบฟอร์ม Internal Revenue Service (IRS) ที่คุณได้รับ หากคุณต้องรวมการแจกจ่ายจาก บัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ (HSA), และ บัญชีออมทรัพย์แพทย์ธนู (MSA) หรือ a ข้อได้เปรียบของ Medicare (MA) MSA เกี่ยวกับภาษีของรัฐบาลกลางของคุณ การแจกจ่ายจากบัญชีเหล่านี้จะถูกรายงานให้คุณทราบในแบบฟอร์ม 1099-SA แบบฟอร์มยังให้ข้อมูลการรายงานเกี่ยวกับมรดกของบัญชีโดยคู่สมรส ไม่ใช่คู่สมรส และมรดก

แบบฟอร์ม 1099-SA ใช้สำหรับอะไร?

การรับแบบฟอร์ม 1099-SA หมายความว่าขึ้นอยู่กับการกระจายที่คุณได้รับจากบัญชีใด คุณจะต้องยื่นแบบฟอร์มภาษีบางอย่าง โชคดี, หากคุณมีHSA, Archer MSA หรือ MA MSA อาจช่วยคุณประหยัดภาษีได้ คุณสามารถหักเงินสมทบในปีที่คุณทำ และการใช้เงินมักจะปลอดภาษีตราบเท่าที่ การถอนเงินจะใช้ไปกับค่าใช้จ่ายด้านสุขภาพที่เข้าเกณฑ์สำหรับผู้รับผลประโยชน์ในบัญชีหรือคู่สมรสของผู้รับผลประโยชน์หรือ ผู้อยู่ในอุปการะ

เมื่อการแจกจ่ายปลอดภาษี

การแจกจ่าย HSA หรือ Archer MSA ไม่ต้องเสียภาษีหากคุณใช้เพื่อชำระค่ารักษาพยาบาลที่ผ่านการรับรองของเจ้าของบัญชีหรือสมาชิกในครอบครัวที่มีสิทธิ์หรือคุณทบยอด HSA อาจถูกทบไปยัง HSA อื่น Archer MSA อาจถูกทบไปยัง Archer MSA อื่นหรือ HSA

MA MSA ไม่ต้องเสียภาษีหากคุณใช้เพื่อชำระค่ารักษาพยาบาลตามเงื่อนไขของเจ้าของบัญชีเท่านั้น

คุณต้องยื่นแบบฟอร์ม IRS 8853 "Archer MSAs และสัญญาประกันการดูแลระยะยาว" หรือแบบฟอร์ม 8889 "บัญชีออมทรัพย์เพื่อสุขภาพ (HSA)" กับคุณ แบบฟอร์ม 1040 หรือ 1040-SR แบบฟอร์มการคืนภาษีเพื่อรายงานการแจกจ่ายจากบัญชีเหล่านี้ แม้ว่าการแจกจ่ายจะไม่ต้องเสียภาษีก็ตาม

เมื่อการแจกจ่ายต้องเสียภาษี

หากคุณไม่ได้ใช้การแจกจ่ายจาก HSA, Archer MSA หรือ MA MSA เพื่อชำระค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณสมบัติ ค่าใช้จ่าย—หรือในกรณีของ HSA หรือ Archer MSA คุณไม่ได้ทบยอด—คุณต้องรวมการแจกจ่ายใน รายได้ของคุณ นอกจากนี้ คุณอาจเป็นหนี้ค่าปรับ

หากคุณบริจาคส่วนเกินให้กับ HSA หรือ Archer MSA และมีรายได้จากการบริจาคเหล่านั้น จะมีการคิดภาษี หากคุณถอนส่วนเกิน บวกรายได้ ภายในวันที่ครบกำหนดของการคืนภาษีเงินได้ คุณต้องรวม รายได้ในรายได้ของคุณในปีที่คุณได้รับการกระจาย แม้ว่าคุณจะใช้เพื่อจ่ายค่ารักษาพยาบาลที่มีคุณภาพก็ตาม ค่าใช้จ่าย. นอกจากนี้ 6% ภาษีสรรพสามิต ในแต่ละปีจะถูกเรียกเก็บจากคุณสำหรับเงินสมทบส่วนเกินของบุคคลและนายจ้างที่ยังคงอยู่ในบัญชี

คุณอาจชำระคืนการแจกจ่ายที่ผิดพลาดจาก HSA ได้ไม่เกินวันที่ 15 เมษายน หลังจากปีแรกที่คุณรู้หรือควรจะรู้ว่าการแจกจ่ายนั้นเป็นความผิดพลาด

บัญชีมรดกและภาษี

หากคุณได้รับมรดก Archer MSA หรือ MA MSA จากคู่สมรสที่เสียชีวิตของคุณ จะมีการใช้กฎพิเศษหากคุณได้รับ HSA เนื่องจากคู่สมรสของคุณเสียชีวิต โปรดดูคำแนะนำสำหรับแบบฟอร์ม 8889

หากคุณได้รับบัญชีจากบุคคลที่ไม่ใช่คู่สมรสของคุณ คุณต้องรายงานเป็นรายได้ในการคืนภาษีของคุณ มูลค่าตลาดยุติธรรม ของบัญชี ณ วันที่เสียชีวิต รายงานจำนวนเงินในการคืนภาษีของคุณสำหรับปีที่เจ้าของบัญชีเสียชีวิต แม้ว่าคุณจะได้รับการแจกจ่ายจากบัญชีในปีถัดมาก็ตาม รายได้ในบัญชีหลังจากวันที่เสียชีวิตจะต้องเสียภาษีด้วย รวมรายได้ในบรรทัด "รายได้อื่น" ของการคืนภาษีของคุณ

หากเจ้าของบัญชีเสียชีวิตและทรัพย์สินเป็นผู้รับผลประโยชน์ มูลค่าตลาดยุติธรรมของบัญชี ณ วันที่เสียชีวิตจะรวมอยู่ในรายได้รวมของผู้ถือบัญชี รายงานจำนวนเงินในการคืนภาษีเงินได้สุดท้ายของเจ้าของบัญชี

สำเนาแบบฟอร์ม 1099-SA ทั้งหมดมีอยู่ในเว็บไซต์ IRS

วิธีอ่านแบบฟอร์ม 1099-SA: การแจกจ่ายจาก HSA, Archer MSA หรือ Medicare Advantage MSA

ที่ด้านซ้ายของแบบฟอร์ม 1099-SA คุณจะพบชื่อ ที่อยู่ และหมายเลขโทรศัพท์ของผู้ดูแลผลประโยชน์หรือผู้ชำระเงิน ทั้งหมดหรือบางส่วนของผู้ชำระเงิน หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีอากร (ดีบุก); ทั้งหมดหรือบางส่วนของ TIN, หมายเลขประกันสังคม, หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีส่วนบุคคล, หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีการรับเลี้ยงบุตรบุญธรรม หรือ หมายเลขประจำตัวนายจ้าง (EIN); ชื่อและที่อยู่ของคุณ และหมายเลขบัญชีของคุณ

ทางด้านขวาคุณจะพบจำนวนเงินที่ได้รับ (ซึ่งอาจเป็นการชำระเงินโดยตรงกับผู้ให้บริการทางการแพทย์หรือแจกจ่ายให้กับคุณ) จำนวนรายได้ใด ๆ จากการบริจาคส่วนเกิน รหัสการแจกจ่าย (ซึ่งระบุประเภทของการแจกจ่าย - มีหก) มูลค่าตลาดยุติธรรมของบัญชี ณ วันที่ผู้ถือเสียชีวิต และข้อมูลว่าบัญชีนั้นเป็น HSA, Archer MSA หรือ MA เอ็มเอสเอ

จะรับแบบฟอร์ม 1099-SA ได้ที่ไหน: การแจกจ่ายจาก HSA, Archer MSA หรือ Medicare Advantage MSA

สถาบันการเงินที่จัดการบัญชีมีหน้าที่ส่งสำเนาแบบฟอร์ม 1099-SA ให้คุณ หากคุณยังไม่ได้รับและเชื่อว่าคุณควรได้รับ โปรดติดต่อ

แบบฟอร์ม 1099-SA สามารถยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้หรือไม่?

ได้ สถาบันการเงินสามารถยื่นแบบอิเล็กทรอนิกส์ได้ โดยจะต้องมีซอฟต์แวร์ที่สร้างไฟล์ตามข้อกำหนดใน IRS Pub 1220. กรมสรรพากรยังมีตัวเลือกในการกรอกแบบฟอร์ม

จะส่งแบบฟอร์ม 1099-SA. ได้ที่ไหน

มีสำเนา 1099-SA สามชุด สถาบันการเงินที่จัดการไฟล์บัญชี คัดลอก A กับ IRS ส่งสำเนา B ให้คุณ และเก็บสำเนา C ไว้ คุณควรได้รับแบบฟอร์ม 1099-SA ทางไปรษณีย์ คุณไม่จำเป็นต้องส่งเมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี แต่คุณควรเก็บไว้เป็นหลักฐาน

บรรทัดล่าง

1099-SA เป็นรูปแบบที่สำคัญเมื่อคุณรายงานการแจกจ่ายจากบัญชีพิเศษเพื่อชำระค่ารักษาพยาบาล แบบฟอร์มนี้มีข้อมูลเฉพาะที่ต้องรายงานอย่างถูกต้องและอาจหมายความว่าคุณต้องเสียภาษีเพิ่มเติมหรือไม่ก็ได้ หากคุณมีคำถาม ให้ทำงานร่วมกับผู้จัดเตรียมภาษีหรือผู้เชี่ยวชาญ