แบบฟอร์ม 6781: กำไรและขาดทุนจากมาตรา 1256 สัญญาและคำอธิบาย Straddles
แบบฟอร์ม 6781 คืออะไร: กำไรและขาดทุนจากสัญญาและคร่อมมาตรา 1256
แบบฟอร์ม 6781: กำไรและขาดทุนจากมาตรา 1256 สัญญาและ Straddles ใช้เพื่อรายงานกำไรและขาดทุนจากคร่อมหรือสัญญาทางการเงินที่ระบุว่าเป็นสัญญามาตรา 1256
คร่อมเป็นกลยุทธ์ที่เกี่ยวข้องกับการถือสัญญาที่ชดเชยความเสี่ยงของการสูญเสียจากกันและกัน ตัวอย่างเช่น หากเทรดเดอร์ซื้อทั้งคอลออปชั่นและพุทออปชั่นสำหรับหลักทรัพย์การลงทุนเดียวกันในเวลาเดียวกัน พวกเขาก็จะกลายเป็นคร่อม
ที่สุด ตัวเลือกและผู้ค้าฟิวเจอร์ส จะต้องใช้แบบฟอร์มนี้เมื่อกรอกภาษีในแต่ละปี สำหรับการลงทุนที่รายงาน 40% ของกำไรหรือขาดทุนจะรายงานเป็นระยะสั้น และอีก 60% ที่เหลือจะรายงานเป็นระยะยาว
ประเด็นที่สำคัญ
- แบบฟอร์ม 6781: กำไรและขาดทุนจากมาตรา 1256 สัญญาและ Straddles เป็นแบบฟอร์มภาษีที่แจกจ่ายโดย Internal Revenue Service (IRS) ที่นักลงทุนใช้ในการรายงานกำไรและขาดทุนจากการคร่อมหรือการเงิน สัญญา
- แบบฟอร์ม 6781 มีส่วนแยกสำหรับสัญญาคร่อมและมาตรา 1256
- สัญญามาตรา 1256 รวมถึงสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการควบคุม สัญญาสกุลเงินต่างประเทศ ออปชั่น ออปชั่นตัวแทนขาย หรือสัญญาซื้อขายหลักทรัพย์ล่วงหน้าของตัวแทนจำหน่าย
ใครสามารถยื่นแบบฟอร์ม 6781: กำไรและขาดทุนจากสัญญาและ Straddles มาตรา 1256?
ผู้ยื่นภาษีบุคคลธรรมดาต้องรายงานกำไรและขาดทุนสำหรับสัญญาตามกฎการทำเครื่องหมายสู่ตลาด
แบบฟอร์ม 6781 มีส่วนแยกสำหรับ คร่อม และ มาตรา 1256 สัญญาดังนั้นผู้ลงทุนจึงต้องระบุประเภทการลงทุนเฉพาะที่ใช้
มาตรา 1256 สัญญารวมถึงการควบคุม สัญญาซื้อขายล่วงหน้า, สัญญาเงินตราต่างประเทศ, ตัวเลือก, ตัวเลือกทุนของตัวแทนจำหน่าย หรือสัญญาซื้อขายล่วงหน้าหลักทรัพย์ของตัวแทนจำหน่าย การลงทุนเหล่านี้จะถือว่าขายได้เมื่อสิ้นปี (แม้ว่าจะไม่ได้ปิดสถานะจริงก็ตาม) เพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี พวกเขาได้รับมอบหมาย มูลค่าตลาดยุติธรรม เพื่อกำหนดกำไรขาดทุน
ตัวอย่างเช่น สมมติว่าผู้ค้าซื้อสัญญาซื้อขายล่วงหน้าที่มีการควบคุมในวันที่ 5 พฤษภาคม 2019 ในราคา $25,000 เมื่อสิ้นปีภาษี พวกเขายังคงมีสัญญาอยู่ในพอร์ตมูลค่า $29,000 กำไรจากการทำเครื่องหมายสู่ตลาดของเทรดเดอร์รายนี้คือ $4,000 ผู้ค้ารายงานสิ่งนี้ในแบบฟอร์ม 6781 (ถือเป็นระยะยาว 60% และ 40% การเพิ่มทุนระยะสั้น). ในวันที่ 30 มกราคม 2020 เทรดเดอร์ขายตำแหน่งซื้อในราคา $28,000 เนื่องจากพวกเขารับรู้กำไร $4,000 จากการคืนภาษีปี 2019 ของพวกเขาแล้ว ผู้ค้าจะบันทึก a ขาดทุน $1,000 (คำนวณเป็น $28,000 ลบ $29,000) ในการคืนภาษีปี 2020 (ถือเป็นระยะยาว 60% และ 40% การสูญเสียเงินทุนระยะสั้น).
นักลงทุนรายงานกำไรและขาดทุนสำหรับ straddles และการลงทุนตามสัญญามาตรา 1256 โดยใช้แบบฟอร์ม 6781 แต่ธุรกรรมการป้องกันความเสี่ยงจะแตกต่างกัน เนื่องจากสัญญามาตรา 1256 ถือเป็นการขายทุกปี ระยะเวลาถือครอง ของสินทรัพย์อ้างอิงไม่ได้กำหนดว่ากำไรหรือขาดทุนนั้นเป็นระยะสั้นหรือระยะยาว: กำไรและขาดทุนทั้งหมดในสัญญาเหล่านี้ถือเป็นระยะยาว 60% และระยะสั้น 40% กล่าวอีกนัยหนึ่ง สัญญามาตรา 1256 อนุญาตให้นักลงทุนหรือผู้ค้ารับผลกำไร 60% ในทางที่ดีขึ้น ภาษีระยะยาว อัตราแม้ว่าสัญญาจะจัดขึ้นเพียงหนึ่งปีหรือน้อยกว่า
แบบฟอร์ม 6781: กำไรขาดทุนจากมาตรา 1256 สัญญาและ Straddles กำหนดให้ผู้ลงทุนซื้อขายสัญญาหลักทรัพย์ต่างประเทศในต่างประเทศ การแลกเปลี่ยนรายงานกำไรหรือขาดทุนจากสัญญานั้นในแบบฟอร์ม 6781 แม้ว่าโดยทั่วไปสัญญาเหล่านั้นจะไม่ถือว่าเป็นมาตรา 1256 สัญญา.
วิธีการยื่นกำไรและขาดทุนจากมาตรา 1256 สัญญาและ Straddles
ส่วนที่ 1 ของแบบฟอร์ม 6781 กำหนดให้รายงานกำไรและขาดทุนจากการลงทุนตามมาตรา 1256 ที่ราคาจริงที่ลงทุนไป หรือราคาขายต่อตลาดที่กำหนดขึ้นในวันที่ 31 ธันวาคม ส่วนที่ II ของแบบฟอร์มกำหนดให้มีการรายงานการสูญเสียบนคร่อมของเทรดเดอร์ในส่วน A และกำไรที่รายงานในส่วน B ส่วนที่ III มีไว้สำหรับกำไรที่ไม่รู้จักจากตำแหน่งที่ถืออยู่ ณ สิ้นปีภาษี แต่จะต้องทำให้เสร็จก็ต่อเมื่อรับรู้การสูญเสียในตำแหน่ง
ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 6781 ที่นี่
กรมสรรพากรให้การเข้าถึงa ดาวน์โหลดแบบฟอร์ม 6781: กำไรและขาดทุนจากมาตรา 1256 สัญญาและคร่อม