คำจำกัดความภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT)

ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) คืออะไร?

ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) กำหนดอัตราร้อยละของภาษีที่ผู้ยื่นคำร้องต้องจ่ายให้กับรัฐบาล ไม่ว่าผู้ยื่นคำขอจะหักหรือหักเงินจำนวนเท่าใด

ปัจจุบันสหรัฐอเมริกามีภาษีขั้นต่ำทางเลือกสำหรับผู้เสียภาษีที่มีรายได้สูงกว่าเกณฑ์ที่กำหนด

AMT คำนวณภาษีเงินได้ใหม่หลังจากบวกค่าบางอย่าง รายการภาษีมูลค่าเพิ่ม กลับเป็นรายได้รวมที่ปรับแล้ว AMT ใช้ชุดกฎแยกต่างหากในการคำนวณรายได้ที่ต้องเสียภาษีหลังจากการหักเงินที่อนุญาต การหักลดหย่อนพิเศษจะเพิ่มกลับเข้าไปในรายได้ของผู้เสียภาษีเพื่อคำนวณทางเลือกของตน รายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นต่ำ (AMTI) จากนั้นการยกเว้น AMT จะถูกหักออกเพื่อกำหนดขั้นสุดท้ายที่ต้องเสียภาษี รูป.

วิธีการทำงานของภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT)

ความแตกต่างระหว่าง AMTI ของผู้เสียภาษีและการยกเว้น AMT ของเขาจะถูกเก็บภาษีโดยใช้ตารางอัตราที่เกี่ยวข้อง ส่งผลให้ภาษีขั้นต่ำเบื้องต้น (TMT) หาก TMT สูงกว่าอัตราปกติของผู้เสียภาษี ความรับผิดทางภาษี สำหรับปีที่จ่ายภาษีปกติและจำนวนเงินที่ TMT เกินภาษีปกติ กล่าวอีกนัยหนึ่งผู้เสียภาษีจ่าย TMT เต็มจำนวน

จำนวนเงินที่ได้รับยกเว้น AMT

สำหรับปีภาษี 2020 การยกเว้น AMT สำหรับผู้ยื่นแบบรายบุคคลคือ $72,900 สำหรับผู้ที่แต่งงานแล้ว ตัวเลขคือ $113,400 สำหรับปีภาษี 2564 ตัวเลขดังกล่าวอยู่ที่ 73,600 ดอลลาร์สำหรับบุคคลธรรมดา และ 114,600 ดอลลาร์สำหรับคู่รัก

ผู้เสียภาษีต้องกรอก แบบฟอร์ม 6251 เพื่อดูว่าพวกเขาอาจเป็นหนี้ AMT หรือไม่ ขั้นแรกให้หักจำนวนเงินที่ได้รับยกเว้น หาก AMT ของพวกเขาน้อยกว่าที่ได้รับการยกเว้น พวกเขาไม่ต้องชำระ AMT

อย่างไรก็ตาม สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือ ผู้เสียภาษีที่มี AMTI เกินเกณฑ์ที่กำหนดจะไม่เข้าเกณฑ์ได้รับการยกเว้น AMT สำหรับปีภาษี 2020 การเลิกใช้เริ่มต้นที่ $518,400 สำหรับบุคคลธรรมดา และ $1,036,800 สำหรับคู่รักที่ยื่นร่วมกันสำหรับปีภาษี พ.ศ. 2564 จะเริ่มเลิกใช้ที่ 523,600 เหรียญสหรัฐ หรือ 1,047,200 เหรียญสหรัฐ สำหรับคู่สมรสที่ยื่นฟ้องร่วมกัน

วัตถุประสงค์ของ AMT

AMT ได้รับการออกแบบมาเพื่อป้องกันไม่ให้ผู้เสียภาษีหนีส่วนแบ่งที่ยุติธรรมของภาระภาษีผ่านการลดหย่อนภาษี อย่างไรก็ตาม โครงสร้างนี้ไม่ได้จัดทำดัชนีสำหรับอัตราเงินเฟ้อหรือการลดภาษี สิ่งนี้สามารถทำให้เกิดการคืบคลานซึ่งเป็นเงื่อนไขที่ผู้เสียภาษีที่มีรายได้ปานกลางระดับสูงต้องเสียภาษีนี้แทนที่จะเป็นเพียงผู้เสียภาษีที่ร่ำรวยซึ่ง AMT ถูกประดิษฐ์ขึ้น อย่างไรก็ตามในปี 2558 สภาคองเกรสได้ผ่านกฎหมายที่จัดทำดัชนีจำนวนการยกเว้น AMT กับอัตราเงินเฟ้อ

กำลังคำนวณ AMT

เพื่อตรวจสอบว่าพวกเขาเป็นหนี้ AMT บุคคลสามารถใช้ ซอฟต์แวร์ภาษี ที่ทำการคำนวณโดยอัตโนมัติหรือสามารถกรอกแบบฟอร์ม IRS 6251 แบบฟอร์มนี้ใช้ค่ารักษาพยาบาล ดอกเบี้ยจำนองบ้าน และค่าลดหย่อนเบ็ดเตล็ดอื่นๆ อีกหลายอย่าง เพื่อช่วยผู้ยื่นภาษีในการพิจารณาว่าการหักเงินของพวกเขานั้นเกินขีดจำกัดโดยรวมที่กำหนดโดย กรมสรรพากร

แบบฟอร์มยังขอข้อมูลเกี่ยวกับรายได้บางประเภท เช่น การขอคืนภาษี ดอกเบี้ยการลงทุน และดอกเบี้ยจาก พันธบัตรกิจกรรมส่วนตัวตลอดจนตัวเลขที่สอดคล้องกับกำไรหรือขาดทุนจากเงินทุนที่เกี่ยวข้องกับการจำหน่าย คุณสมบัติ. กรมสรรพากรมีสูตรเฉพาะในการพิจารณาว่าส่วนใดของรายได้นี้และการหักภาษี ผู้ยื่นคำร้องต้องจดบันทึกในแบบฟอร์ม 6251 และใช้ชุดสูตรอื่นเพื่อกำหนดว่าตัวเลขเหล่านี้นำไปสู่ แอมที.