คำจำกัดความกฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟ

กฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟคืออะไร?

กฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟคือชุดของกฎ IRS ที่ห้ามใช้ การสูญเสียแบบพาสซีฟ เพื่อชดเชยรายได้หรือรายได้ปกติ กฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟป้องกันไม่ให้นักลงทุนใช้ ขาดทุน จากกิจกรรมการสร้างรายได้ที่ไม่เกี่ยวข้องอย่างมีนัยสำคัญ

การมีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญกับกิจกรรมที่หาได้หรือรายได้ตามปกติหมายความว่ารายได้นั้น รายได้ประจำ และไม่สามารถลดลงได้ด้วยการสูญเสียแบบพาสซีฟ การสูญเสียแบบพาสซีฟสามารถใช้เพื่อชดเชยรายได้แบบพาสซีฟเท่านั้น

ทำความเข้าใจกฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟ

ปัญหาหลักของกฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟคือ การมีส่วนร่วมของวัสดุ. ตาม IRS Topic No. 425 "การมีส่วนร่วมอย่างเป็นรูปธรรม" คือการมีส่วนร่วมในการดำเนินการทางการค้าหรือกิจกรรมทางธุรกิจบน "พื้นฐานปกติ ต่อเนื่อง และเป็นรูปธรรม"

มีการทดสอบเจ็ดแบบที่สามารถกำหนดการมีส่วนร่วมของวัสดุได้ แต่การทดสอบที่พบบ่อยที่สุดคือการทำงานอย่างน้อย 500 ชั่วโมงในธุรกิจในช่วงหนึ่งปี

หากผู้เสียภาษีไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างเป็นรูปธรรมในกิจกรรมที่ทำให้เกิดการสูญเสียแบบพาสซีฟ ความสูญเสียเหล่านั้นสามารถจับคู่ได้เฉพาะกับรายได้แบบพาสซีฟเท่านั้น หากไม่มี Passive Income ก็ไม่สามารถหักขาดทุนได้ โปรดทราบว่ากิจกรรมการเช่า—รวมถึงกิจกรรมการเช่าอสังหาริมทรัพย์—ถือเป็นกิจกรรมที่ไม่โต้ตอบแม้ว่าจะมี คือการมีส่วนร่วมทางวัตถุ ("ผู้เชี่ยวชาญด้านอสังหาริมทรัพย์" มีกฎเกณฑ์ของตนเองในการพิจารณาการมีส่วนร่วมของวัสดุ)

การสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟสามารถใช้ได้ในปีปัจจุบันเท่านั้น อย่างไรก็ตาม หากเกินรายได้แบบพาสซีฟก็สามารถส่งต่อได้โดยไม่มีข้อจำกัด ไม่สามารถแบกกลับได้

โดยทั่วไปแล้วกฎการสูญเสียกิจกรรมแบบพาสซีฟจะใช้ในระดับบุคคล แต่ยังครอบคลุมถึงแทบทั้งหมด ธุรกิจและกิจกรรมให้เช่าในหน่วยงานการรายงานต่างๆ ยกเว้นบริษัท C เพื่อยับยั้งภาษีที่ไม่เหมาะสม ที่พักพิงมีกฎเกณฑ์โดยละเอียดเกี่ยวกับจำนวนเงินที่สามารถหักลดหย่อนได้ NS พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงานปี 2560 เปลี่ยนตัวเลขบางส่วนเหล่านี้ หากคุณคิดว่ากฎเหล่านี้สามารถนำไปใช้กับสถานการณ์ด้านภาษีของคุณได้ ให้ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี

การสูญเสียแบบพาสซีฟและกิจกรรมแบบพาสซีฟ

กิจกรรมแบบพาสซีฟคือกิจกรรมที่ผู้เสียภาษีไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญในระหว่างปีภาษี NS สรรพากรบริการ (IRS) กำหนดกิจกรรมที่ไม่โต้ตอบสองประเภท: กิจกรรมการค้าหรือธุรกิจที่ผู้เสียภาษีไม่ได้มีส่วนร่วมอย่างจริงจังและกิจกรรมให้เช่า เว้นแต่ผู้เสียภาษีจะเป็นมืออาชีพด้านอสังหาริมทรัพย์ กิจกรรมการเช่ามักจะให้กระแสรายได้ที่ไม่โต้ตอบ IRS กำหนดการมีส่วนร่วมทางวัตถุว่าเป็นการมีส่วนร่วมในกิจกรรมของธุรกิจอย่างสม่ำเสมอ ต่อเนื่อง และเป็นรูปธรรม

การสูญเสียแบบพาสซีฟจึงเป็นการสูญเสียทางการเงินภายในการลงทุนในธุรกิจการค้าหรือธุรกิจใดๆ ที่ผู้ลงทุนไม่ใช่ ผู้เข้าร่วมวัสดุ. การสูญเสียแบบพาสซีฟอาจเกิดจากการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ให้เช่า ธุรกิจ ห้างหุ้นส่วนหรือกิจกรรมอื่น ๆ ที่นักลงทุนไม่เกี่ยวข้องอย่างมีนัยสำคัญ เพื่อที่จะได้รับการพิจารณาว่าเป็นผู้มีส่วนร่วมที่ไม่มีสาระสำคัญ นักลงทุนไม่สามารถมีความกระตือรือร้นอย่างต่อเนื่องหรือมีส่วนร่วมอย่างมากในกิจกรรมทางธุรกิจได้

โดยทั่วไป การสูญเสีย (และรายได้) แบบพาสซีฟอาจมาจากกิจกรรมต่อไปนี้:

• อุปกรณ์ให้เช่า
• อสังหาริมทรัพย์ให้เช่า (แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นบางประการ)
• การเป็นเจ้าของ แต่เพียงผู้เดียวหรือฟาร์มที่ผู้เสียภาษีไม่มีส่วนร่วมทางวัตถุ
• ห้างหุ้นส่วนจำกัด (แม้ว่าจะมีข้อยกเว้นบางประการ)
• ห้างหุ้นส่วน เอส-คอร์ปอเรชั่น และบริษัทจำกัดที่ผู้เสียภาษีไม่มีส่วนร่วมอย่างมีนัยสำคัญ

หากคุณไม่แน่ใจว่าการขาดทุนควรจัดเป็น passive หรือไม่ ควรปรึกษากับนักบัญชีมืออาชีพเพื่อให้แน่ใจว่าการยื่นภาษีของคุณถูกต้อง