ประกาศคำนิยามความบกพร่อง
การแจ้งความบกพร่องคืออะไร?
การแจ้งความบกพร่องเป็นคำตัดสินทางกฎหมายโดย IRS เกี่ยวกับการขาดภาษีของผู้เสียภาษี เป็นการอ้างสิทธิ์เป็นลายลักษณ์อักษรอย่างเป็นทางการว่าผู้เสียภาษีเป็นหนี้ภาษีเงินได้เพิ่มเติม ออกเมื่อ IRS เสนอการเปลี่ยนแปลงการคืนภาษีเนื่องจากพบว่าข้อมูลที่รายงานในการคืนสินค้าไม่ตรงกับบันทึกของพวกเขา การแจ้งข้อบกพร่องยังบางครั้งเรียกว่าเป็นประกาศทางกฎหมาย หนังสือแจ้งข้อบกพร่องตามกฎหมาย หรือจดหมาย 90 วันของกรมสรรพากร ชื่ออย่างเป็นทางการสำหรับการแจ้งความบกพร่องคือ IRS Notice CP2319A: Notice of Deficiency and added in Tax
กฎหมายภาษีกำหนดให้ สรรพากรบริการ (IRS) ออกใบแจ้งความบกพร่องก่อนประเมินภาษีเงินได้เพิ่มเติม ภาษีที่ดิน ภาษีของขวัญ และภาษีสรรพสามิตบางประเภท (เว้นแต่ผู้เสียภาษียินยอมให้มีการประเมินเพิ่มเติม) แม้ว่าภาษาในการแจ้งความบกพร่องจะบอกว่ากรมสรรพากรเป็น เสนอ การเปลี่ยนแปลงการแจ้งความบกพร่องเป็นการกำหนดภาษีตามกฎหมาย ความบกพร่อง ซึ่งถือว่าถูกต้อง
ประเด็นที่สำคัญ
- การแจ้งความบกพร่องเป็นคำตัดสินทางกฎหมายโดย IRS เกี่ยวกับการขาดภาษีของผู้เสียภาษี ชื่ออย่างเป็นทางการของแบบฟอร์มคือ IRS Notice CP2319A: Notice of Deficiency and added in Tax
- จะมีการแจ้งข้อบกพร่องเมื่อกรมสรรพากรเสนอให้เปลี่ยนแปลงการคืนภาษีเนื่องจากพบว่าข้อมูลที่รายงานในการคืนสินค้าไม่ตรงกับบันทึกของตน
- การแจ้งความบกพร่องมักเกิดขึ้นจากข้อมูลภาษีที่ได้รับจากผู้ยื่นเอกสารที่เป็นบุคคลที่สาม เช่น ในฐานะนายจ้างหรือสถาบันการเงิน ซึ่งไม่ตรงกับข้อมูลที่รายงานโดย ผู้เสียภาษี
การแจ้งความบกพร่องทำงานอย่างไร
การแจ้งความบกพร่องมักเกิดขึ้นจากข้อมูลภาษีที่ได้รับจากผู้ยื่นเอกสารที่เป็นบุคคลที่สาม เช่น ในฐานะนายจ้างหรือสถาบันการเงิน ซึ่งไม่ตรงกับข้อมูลที่รายงานโดย ผู้เสียภาษีการแจ้งความบกพร่องเกิดขึ้นจากความล้มเหลวของผู้เสียภาษีในการตอบสนองต่อหรือยื่นอุทธรณ์อย่างทันท่วงที จดหมายประเมินล่วงหน้าที่เรียกว่าจดหมาย 30 วัน
เมื่อผลการตรวจสอบที่เสนอให้มีการขาดภาษี ขั้นตอนแรกที่กรมสรรพากรดำเนินการแก้ไขข้อบกพร่องนี้คือการออกจดหมาย 30 วันไปยังผู้เสียภาษี เป็นที่รู้จักกันในชื่อจดหมาย 30 วันเนื่องจากผู้เสียภาษีมีเวลา 30 วันในการตอบกลับก่อนที่ IRS จะประมวลผลการเปลี่ยนแปลงที่เกิดขึ้นกับการคืนสินค้า
การแจ้งข้อบกพร่องจะอธิบายการปรับเปลี่ยนใดๆ และวิธีคำนวณจำนวนข้อบกพร่อง อธิบายตัวเลือกของผู้เสียภาษีในการยอมรับความรับผิดทางภาษีเพิ่มเติมโดยการลงนามในแบบฟอร์มสละสิทธิ์ 4089หรือท้าทายมันใน ศาลภาษีอากรของสหรัฐอเมริกา.
การแจ้งความบกพร่องบางครั้งเรียกว่า จดหมาย 90 วัน เพราะให้เวลาผู้เสียภาษี 90 วันโต้แย้งการประเมินภาษีในศาลภาษีอากร ระยะเวลา 90 วันที่สามารถยื่นคำร้องได้กำหนดโดยกฎหมายและไม่สามารถขยายได้ ระยะเวลา 90 วันนับจากวันที่ส่งหนังสือแจ้งข้อบกพร่องทางไปรษณีย์ไปยังที่อยู่สุดท้ายที่ทราบของผู้เสียภาษี กฎหมายกำหนดให้ IRS ระบุวันสุดท้ายที่ยื่นคำร้องได้โดยตรงเมื่อมีการแจ้งข้อบกพร่อง จนกว่าจะหมดอายุ 90 วัน หรือคำตัดสินของศาลภาษีอากรถือเป็นที่สิ้นสุด แล้วแต่กรณีใดจะเกิดภายหลัง IRS จะถูกระงับจากการประเมินหรือกิจกรรมการรวบรวมใดๆ
สิ่งสำคัญคือต้องสังเกตว่าการแจ้งข้อบกพร่องไม่ใช่ใบกำกับภาษี อย่างไรก็ตาม หากผู้เสียภาษีไม่ได้ลงนามในแบบฟอร์มผ่อนผัน 4089 ยอมรับการเปลี่ยนแปลงหรือยื่นคำร้องต่อศาลภาษีอากรภายในระยะเวลา 90 วัน กรมสรรพากรจะประเมินภาษี ค่าปรับ และดอกเบี้ยที่แสดงในใบแจ้งความบกพร่องและส่งใบเรียกเก็บเงิน นี่เป็นหนึ่งในเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นก่อนหน้าและก่อให้เกิดความพยายามในการรวบรวม IRS