ฐานภาษีคืออะไร?

ฐานภาษีคืออะไร?

ฐานภาษีเป็นจำนวนเงินทั้งหมด ทรัพย์สิน หรือรายได้ที่สามารถเก็บภาษีได้โดยหน่วยงานจัดเก็บภาษี ปกติแล้วโดยรัฐบาล ใช้ในการคำนวณภาระภาษี ซึ่งอาจอยู่ในรูปแบบต่างๆ รวมทั้งรายได้หรือทรัพย์สิน

ทำความเข้าใจฐานภาษี

ฐานภาษีหมายถึงมูลค่ารวมของสินทรัพย์ ทรัพย์สิน หรือรายได้ในพื้นที่หรือเขตอำนาจศาลบางแห่ง

ในการคำนวณภาระภาษีทั้งหมด คุณต้องคูณฐานภาษีด้วยอัตราภาษี:

• ความรับผิดทางภาษี = ฐานภาษี x อัตราภาษี

อัตราภาษีที่เรียกเก็บจะแตกต่างกันไปตามประเภทของภาษีและยอดรวมของฐานภาษี ภาษีเงินได้ ภาษีของขวัญ และ ภาษีที่ดิน แต่ละรายการคำนวณโดยใช้ตารางอัตราภาษีที่แตกต่างกัน

รายได้เป็นฐานภาษี

ยกตัวอย่างรายได้ส่วนบุคคลหรือรายได้องค์กร ในกรณีนี้ ฐานภาษีคือจำนวนเงินขั้นต่ำของรายได้ต่อปีที่สามารถเก็บภาษีได้ นี่คือรายได้ที่ต้องเสียภาษี ภาษีเงินได้ประเมินทั้งจากรายได้ส่วนบุคคลและ รายได้สุทธิ ที่สร้างขึ้นโดยธุรกิจ

เมื่อใช้สูตรข้างต้น เราสามารถคำนวณภาระภาษีของบุคคลด้วยตัวเลขบางส่วนโดยใช้สถานการณ์ง่ายๆ Say Margaret มีรายได้ 10,000 ดอลลาร์ในปีที่แล้ว และจำนวนรายได้ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษีคือ 5,000 ดอลลาร์ในอัตราภาษี 10% ภาระภาษีทั้งหมดของเธอคือ $500—คำนวณโดยใช้ฐานภาษีของเธอคูณด้วยอัตราภาษีของเธอ:

• $5,000 x 10% = $500

ในชีวิตจริง คุณจะใช้แบบฟอร์ม 1040 สำหรับรายได้ส่วนบุคคล ผลตอบแทนเริ่มต้นด้วยรายได้รวมแล้วหักและค่าใช้จ่ายอื่นๆ รายได้รวมที่ปรับแล้ว (AGI). รายการหักและค่าใช้จ่ายลด AGI ในการคำนวณฐานภาษีและอัตราภาษีส่วนบุคคลจะขึ้นอยู่กับรายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมด

ฐานภาษีของผู้เสียภาษีแต่ละรายสามารถเปลี่ยนแปลงได้เนื่องจาก ภาษีขั้นต่ำทางเลือก (AMT) การคำนวณ ภายใต้ AMT ผู้เสียภาษีจะต้องทำการปรับปรุงการคำนวณภาษีเริ่มต้นของเขา เพื่อเพิ่มรายการเพิ่มเติมในการคืนสินค้าและฐานภาษีและหนี้สินภาษีที่เกี่ยวข้องทั้งสองเพิ่มขึ้นตัวอย่างเช่น ดอกเบี้ยของพันธบัตรเทศบาลที่ได้รับการยกเว้นภาษีบางส่วนจะถูกเพิ่มในการคำนวณ AMT เป็น พันธบัตรที่ต้องเสียภาษี รายได้. หาก AMT มีความรับผิดทางภาษีสูงกว่าการคำนวณเบื้องต้น ผู้เสียภาษีจะจ่ายจำนวนเงินที่สูงกว่า

แฟคตอริ่งกำไรจากทุน

ผู้เสียภาษีจะถูกเก็บภาษีจากกำไรที่รับรู้เมื่อมีการขายสินทรัพย์ (เช่น อสังหาริมทรัพย์หรือการลงทุน) หากผู้ลงทุนเป็นเจ้าของทรัพย์สินและไม่ขายทรัพย์สิน ผู้ลงทุนนั้นยังไม่รับรู้ กำไรจากทุนและไม่มีเหตุการณ์ที่ต้องเสียภาษี

ตัวอย่างเช่น สมมติว่านักลงทุนถือหุ้นเป็นเวลาห้าปีและขายหุ้นเพื่อให้ได้กำไร 20,000 ดอลลาร์ เนื่องจากหุ้นถูกถือครองมานานกว่าหนึ่งปี กำไรจึงถือเป็นกำไรระยะยาวและการสูญเสียเงินทุนใดๆ จะลดฐานภาษีของกำไร หลังจากหักขาดทุนแล้ว ฐานภาษีของกำไรจากการขายจะถูกคูณด้วยอัตราภาษีกำไรจากการขายหุ้น

ตัวอย่างเขตอำนาจศาลภาษี

นอกจากการจ่ายภาษีของรัฐบาลกลางแล้ว ผู้เสียภาษีจะได้รับการประเมินภาษีในระดับรัฐและระดับท้องถิ่นในหลายรูปแบบ นักลงทุนส่วนใหญ่จะได้รับการประเมินภาษีเงินได้ในระดับรัฐ และเจ้าของบ้านจ่ายภาษีทรัพย์สินในระดับท้องถิ่น ฐานภาษีสำหรับการเป็นเจ้าของทรัพย์สินคือการประเมินของบ้านหรืออาคาร การประเมินมูลค่า. รัฐยังประเมิน ภาษีการขายซึ่งกำหนดไว้สำหรับการทำธุรกรรมทางการค้า ฐานภาษีสำหรับภาษีขายคือราคาขายปลีกของสินค้าที่ผู้บริโภคซื้อ