แบบฟอร์ม 1099-CAP: การเปลี่ยนแปลงการควบคุมองค์กรและคำจำกัดความโครงสร้างทุน
แบบฟอร์ม 1099-CAP คืออะไร: การเปลี่ยนแปลงการควบคุมองค์กรและโครงสร้างเงินทุน
แบบฟอร์ม 1099-CAP: การเปลี่ยนแปลงในการควบคุมองค์กรและโครงสร้างเงินทุนคือแบบฟอร์ม Internal Revenue Service (IRS) ที่องค์กรใช้ในการรายงานการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญใน ควบคุม หรือ โครงสร้างเงินทุน. แบบฟอร์ม 1099-CAP ถูกจัดเตรียมให้ ผู้ถือหุ้น ผู้ที่ได้รับเงินสด หุ้น หรือทรัพย์สินอื่น ๆ จากการได้มาซึ่งการควบคุมหรือการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญในโครงสร้างเงินทุนของบริษัท
ประเด็นที่สำคัญ
- บริษัทต่างๆ รายงานการเปลี่ยนแปลงการควบคุมหรือการเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุนที่สำคัญโดยใช้แบบฟอร์ม IRS 1099-CAP
- ผู้ถือหุ้นที่ได้รับ 1099-CAP อาจต้องรับรู้กำไรจากการรับเงินสด หุ้น หรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่แลกเปลี่ยนเป็นหุ้นของบริษัท
- หากคุณมีกำไรจากการแลกเปลี่ยน ให้รายงานในแบบฟอร์ม IRS 8949 เมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ของคุณ
ใครต้องการแบบฟอร์ม 1099-CAP: การเปลี่ยนแปลงการควบคุมองค์กรและโครงสร้างเงินทุน
หากคุณเป็นเจ้าของหุ้นในบริษัทที่มีการเปลี่ยนแปลงการควบคุมหรือโครงสร้างเงินทุนที่สำคัญ—และ คุณได้รับเงินสด หุ้น หรือทรัพย์สินอื่นๆ - บริษัทจะส่งสำเนา B ของ 1099-CAP. ให้คุณ แบบฟอร์ม.
ต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-CAP ภายในวันที่ 1 มกราคม วันที่ 31 ของปีภายหลังการเปลี่ยนแปลงการควบคุมหรือโครงสร้างเงินทุน
แบบฟอร์ม 1099-CAP ใช้สำหรับอะไร?
บริษัทต่างๆ ใช้แบบฟอร์ม 1099-CAP เพื่อรายงานการเปลี่ยนแปลงการควบคุมหรือโครงสร้างเงินทุน ตาม IRS การเปลี่ยนแปลงโครงสร้างเงินทุนที่สำคัญจะเกิดขึ้นหาก:
- จำนวนเงินรวมของเงินสดหรือทรัพย์สินอื่น ๆ ที่มอบให้แก่ผู้ถือหุ้นอย่างน้อย 100 ล้านดอลลาร์และบริษัท ผสานรวม โอนสินทรัพย์ไปยัง หรือรวมเข้ากับบริษัทอื่น
- บริษัทโอนทรัพย์สินทั้งหมดหรือบางส่วนไปยัง บริษัทอื่นที่อยู่ในกระบวนการล้มละลาย.
- บริษัทเปลี่ยนแปลงอัตลักษณ์ รูปแบบ หรือสถานที่ขององค์กร
- บริษัท หรือผู้ถือหุ้นรายใดรายหนึ่งต้องรับรู้ผลกำไรภายใต้ประมวลรัษฎากรภายใน 367 (a) อันเป็นผลมาจากการทำธุรกรรม
บริษัทไม่ต้องยื่นแบบฟอร์ม 1099-CAP กับผู้ถือหุ้นที่ได้รับการยกเว้น ซึ่งรวมถึงผู้ที่:
- รับหุ้นในตลาดหลักทรัพย์ที่ไม่ได้รับการยอมรับตามมาตรา 367 (ก)
- รับเงินสดน้อยกว่า $1,000 และ มูลค่าตลาดยุติธรรม ของหุ้นหรือทรัพย์สินใด ๆ
- ให้ใบรับรองการยกเว้นแก่บริษัท
กลุ่มที่ได้รับการยกเว้นยังรวมถึงผู้ที่เป็นหนึ่งในกลุ่มต่อไปนี้:
- บริษัท ยกเว้น a บทที่ S คอร์ปอเรชั่น
- องค์กรที่ได้รับการยกเว้นภาษี
- บัญชีเกษียณส่วนบุคคล (IRA)
- รัฐบาลสหรัฐหรือรัฐ
- รัฐบาลต่างประเทศ องค์กรระหว่างประเทศ หรือธนาคารกลางต่างประเทศ
- ทรัสต์เพื่อการลงทุนในอสังหาริมทรัพย์ (REIT)
- บริษัทการลงทุนที่ได้รับการควบคุม (RIC)
- ผู้ค้าหลักทรัพย์หรือสินค้าโภคภัณฑ์
- นิติบุคคลที่จดทะเบียนภายใต้ พระราชบัญญัติบริษัทการลงทุน พ.ศ. 2483
- กองทุนรวมทรัสต์ทั่วไป
- สถาบันการเงิน เช่น ธนาคารหรือเครดิตยูเนี่ยน
- บุคคลต่างชาติที่บริษัทเชื่อมโยงกับแบบฟอร์ม IRS ที่ถูกต้อง W-8BEN (ใบรับรองสถานะเจ้าของผลประโยชน์สำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่ายและการรายงานของสหรัฐอเมริกา)
วิธีอ่านแบบฟอร์ม 1099-CAP
นี่คือบทสรุปโดยย่อของแบบฟอร์ม 1099-CAP:
ด้านซ้ายของแบบฟอร์มมีรายละเอียดเกี่ยวกับบริษัทและผู้ถือหุ้น รวมทั้งชื่อ ที่อยู่ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีและหมายเลขบัญชีที่เกี่ยวข้อง ด้านขวาของแบบฟอร์มมีห้ากล่อง:
- กล่องที่ 1: วันที่ขายหรือแลกเปลี่ยน ช่อง 1 แสดงวันที่แลกเปลี่ยนหุ้นเป็นเงินสด หุ้น หรือทรัพย์สินอื่นๆ
- กล่องที่ 2: จำนวนเงินรวมที่บันทึก กล่องที่ 2 แสดงจำนวนเงินสดและมูลค่าตลาดยุติธรรมของหุ้นใดๆ (หรือทรัพย์สินอื่นๆ) ที่คุณได้รับเพื่อแลกกับหุ้นที่คุณถืออยู่
- กล่องที่ 3: จำนวนหุ้นที่แลกเปลี่ยน. กล่องที่ 3 แสดงจำนวนหุ้นของบริษัทที่คุณถืออยู่ซึ่งมีการแลกเปลี่ยนในการทำธุรกรรม
- กล่องที่ 4: ประเภทของตลาดหลักทรัพย์ แสดงคลาสหรือคลาสของหุ้นที่แลกเปลี่ยน คลาสอาจใช้อักษรย่อ (เช่น “C” สำหรับหุ้นสามัญ “P” สำหรับ หุ้นบุริมสิทธิหรือ “O” สำหรับอื่นๆ)
- กล่อง 5: ว่างเปล่า
สำเนาแบบฟอร์ม 1099-CAP ทั้งหมดมีอยู่ในเว็บไซต์ IRS
จะรับแบบฟอร์ม 1099-CAP. ได้ที่ไหน
หากคุณเป็นเจ้าของหุ้นในบริษัทที่มีการเปลี่ยนแปลงการควบคุมหรือโครงสร้างเงินทุนที่สำคัญ—และ คุณได้รับเงินสด หุ้น หรือทรัพย์สินอื่นๆ - บริษัทจะส่งสำเนา B ของ 1099-CAP. ให้คุณ แบบฟอร์ม.
ส่งแบบฟอร์ม 1099-CAP. ได้ที่ไหน
มีสำเนา 1099-CAP สามชุด เมื่อบริษัทยื่นแบบฟอร์ม 1099-CAP กรมสรรพากรจะได้รับสำเนา A ผู้ถือหุ้นจะได้รับสำเนา B และบริษัทจะเก็บสำเนา C ไว้ ในฐานะผู้ถือหุ้น คุณไม่จำเป็นต้องส่งแบบฟอร์ม 1099-CAP เมื่อคุณยื่นแบบแสดงรายการภาษี อย่างไรก็ตาม คุณจะใช้ข้อมูลเพื่อรายงานผลกำไรในแบบฟอร์ม IRS 8949 (การขายและการจำหน่ายสินทรัพย์ทุนอื่นๆ)