ภาษีเงินได้ของรัฐเทียบกับ ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง: อะไรคือความแตกต่าง?

ภาษีเงินได้ของรัฐเทียบกับ ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง: ภาพรวม

สหรัฐอเมริกามีระบบภาษีเงินได้แบบหลายชั้นซึ่งภาษีจะถูกเรียกเก็บโดยรัฐบาลกลาง รัฐ และรัฐบาลท้องถิ่นในบางครั้ง ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลางและรัฐมีความคล้ายคลึงกันโดยใช้อัตราร้อยละกับรายได้ที่ต้องเสียภาษี แต่อาจแตกต่างกัน อย่างมากเกี่ยวกับอัตราเหล่านั้นและวิธีการใช้ ตลอดจนประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษีและ NS การหักเงิน และ เครดิตภาษี ที่ได้รับอนุญาต

ภาษีเงินได้ของรัฐ

ภาษีเงินได้ของรัฐอาจแตกต่างกันมากในแต่ละรัฐ ที่จริงแล้ว อลาสก้า ฟลอริดา เนวาดา เซาท์ดาโคตา เทนเนสซี เท็กซัส วอชิงตัน และไวโอมิงไม่มีภาษีเงินได้เลย มลรัฐนิวแฮมป์เชียร์เก็บภาษีเฉพาะรายได้ดอกเบี้ยและ เงินปันผล—ไม่ได้รับรายได้จากเงินเดือนและค่าจ้าง—แต่อยู่ในกระบวนการยกเลิกภาษีนี้โดยค่อย ๆ ทยอยเลิกใช้เป็นเวลาห้าปี โดยกำหนดเสร็จในเดือนมกราคม 2024 (รัฐเทนเนสซี เช่นเดียวกับมลรัฐนิวแฮมป์เชียร์ เคยเก็บภาษีรายได้ดอกเบี้ยและเงินปันผล แต่ได้ยุติการเลิกใช้แล้วเมื่อ ม.ค. 1, 2021.)

รัฐอื่น ๆ ทั้งหมดมีระบบภาษีเงินได้แบบคงที่หรือแบบก้าวหน้า NS ระบบภาษีแบบเรียบ เป็นอัตราเดียวกับรายได้ทุกระดับ เก้ารัฐใช้วิธีนี้ในปี 2564: โคโลราโด (4.55%), อิลลินอยส์ (4.95%), อินดีแอนา (3.23%), เคนตักกี้ (5%), แมสซาชูเซตส์ (5%), มิชิแกน (4.25%), นอร์ทแคโรไลนา (5.25%), เพนซิลเวเนีย (3.07%) และยูทาห์ (4.95%).

อย่างไรก็ตาม รัฐส่วนใหญ่ที่เรียกเก็บภาษีเงินได้นั้นใช้ระบบภาษีแบบก้าวหน้า ซึ่งระดับรายได้ที่สูงขึ้นจะถูกเก็บภาษีในอัตราร้อยละที่มากกว่า เช่นเดียวกับระบบภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง บางรัฐตั้งฐานของพวกเขา วงเล็บภาษีส่วนเพิ่ม เพื่อจุดประสงค์นี้ในรหัสภาษีของรัฐบาลกลาง แต่หลายรัฐใช้รหัสของตนเอง บางคนปรับวงเล็บทุกปีเพื่อให้ทันกับอัตราเงินเฟ้อ เช่นเดียวกับที่รัฐบาลกลางทำ ในขณะที่บางแห่งไม่ทำ

ฮาวายมีวงเล็บภาษี 12 แห่งในปี 2564 ในขณะที่แคนซัสมีเพียง 3 แห่ง ระบบภาษีแบบก้าวหน้าของแคลิฟอร์เนียมีอัตราภาษีสูงสุดที่ 13.3% ซึ่งใช้กับคนโสดที่มีรายได้ที่ต้องเสียภาษีมากกว่า 1 ล้านดอลลาร์ และคู่สมรสที่มีรายได้มากกว่า 1,181,484 ดอลลาร์ North Dakota ที่ 2.9% ซึ่งใช้กับคนโสดหรือคู่สมรสที่มีรายได้มากกว่า 433,200 ดอลลาร์ มีอัตราภาษีส่วนเพิ่มต่ำสุดที่ต่ำที่สุด

ภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

U.S. Internal Revenue Code ซึ่งระบุถึงกฎภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง มีการเปลี่ยนแปลงที่สำคัญบางอย่างในปี 2018 ด้วยเนื้อเรื่องของ พระราชบัญญัติการลดหย่อนภาษีและการจ้างงาน (สสจ.) ขณะนี้มีวงเล็บภาษีส่วนเพิ่มเจ็ดระดับที่ระดับรัฐบาลกลาง: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% และ 37%

สำหรับปีภาษี 2020 อัตราสูงสุด 37% เริ่มต้นที่ 518,401 ดอลลาร์สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีสำหรับคนโสดและ 622,051 ดอลลาร์สำหรับรายได้สำหรับคู่สมรสที่ยื่นฟ้องร่วมกัน สำหรับปีภาษี 2564 อัตราสูงสุด 37% อยู่ที่ 523,601 ดอลลาร์สำหรับคนโสดและ 628,301 ดอลลาร์สำหรับคู่สมรสที่ยื่นฟ้องร่วมกัน

ข้อพิจารณาพิเศษ

ภายใต้ระบบภาษีของรัฐบาลกลาง ผู้เสียภาษีสามารถเรียกร้องค่าลดหย่อนมาตรฐานหรือ ลงรายการหักของพวกเขา. การหักมาตรฐานเพิ่มขึ้นอย่างมากในปี 2561 ภายใต้ TCJA ทำให้ผู้เสียภาษีหลายรายได้เปรียบมากขึ้นในการหักมาตรฐาน สำหรับปีภาษี 2020 ค่าลดหย่อนมาตรฐานคือ $12,400 สำหรับ ผู้เสียภาษีคนเดียว และพวกนั้น แต่งงานแยกกัน, $18,650 สำหรับ หัวหน้าครัวเรือน filers และ $ 24,800 สำหรับ คู่สมรสยื่นฟ้องร่วมกัน. สำหรับปีภาษีปี 2564 ค่าลดหย่อนมาตรฐานจะเพิ่มขึ้นเป็น 12,550 ดอลลาร์สำหรับผู้เสียภาษีคนเดียวและผู้ที่แต่งงานแล้วแยกกัน 18,800 ดอลลาร์สำหรับหัวหน้าครัวเรือน และ 25,100 ดอลลาร์สำหรับการยื่นแบบสมรสร่วมกัน

ตามที่กล่าวไว้ข้างต้น รัฐและรัฐบาลกลางมีความแตกต่างกันในแง่ของประเภทของรายได้ที่ต้องเสียภาษี และการหักเงินและเครดิตที่อนุญาต ตัวอย่างเช่น รายได้บำเหน็จบำนาญและประกันสังคมต้องเสียภาษีภายใต้กฎของรัฐบาลกลาง ในขณะที่บางรัฐได้รับการยกเว้นภาษี รายได้จากหลักทรัพย์กระทรวงการคลังของสหรัฐฯ รวมถึงพันธบัตรออมทรัพย์ได้รับการยกเว้นภาษีของรัฐแต่ต้องเสียภาษีของรัฐบาลกลาง

ภาษีเงินได้ของรัฐเทียบกับ ตัวอย่างภาษีเงินได้ของรัฐบาลกลาง

พิจารณาผู้เสียภาษีคนเดียวที่อาศัยอยู่ในนิวแฮมป์เชียร์และรายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษี 75,000 ดอลลาร์ต่อปีบวกรายได้ดอกเบี้ย 3,000 ดอลลาร์จากการคืนภาษีของรัฐบาลกลาง มลรัฐนิวแฮมป์เชียร์ได้รับการยกเว้นภาษี $2,400 สำหรับดอกเบี้ยและภาษีเงินปันผล ดังนั้นภาษีจะครบกำหนดเฉพาะสำหรับรายได้ดอกเบี้ยและเงินปันผลที่เหลือ $600 ($3,000 - $2,400) เท่านั้น

ดังนั้น ผู้เสียภาษีจะต้องจ่ายเพียง $30 ($600 X 0.05) ในภาษีของรัฐ เนื่องจากมลรัฐนิวแฮมป์เชียร์ไม่ได้เก็บภาษีจากรายได้ที่ได้รับ แต่มีรายได้จากการลงทุนด้านภาษีมากกว่าจำนวนที่ได้รับยกเว้นในอัตรา 5% อัตราภาษีของรัฐที่แท้จริงของบุคคลนี้สำหรับรายได้รวม $78,000 (ภาระภาษีหารด้วยรายได้ที่ต้องเสียภาษี) จะเท่ากับ 0.038%

อย่างไรก็ตาม หากบุคคลคนเดียวกันนี้อาศัยอยู่ในยูทาห์ รายได้ที่ต้องเสียภาษีทั้งหมดของพวกเขา ทั้งที่หามาได้และยังไม่ได้รับ จะต้องเสียภาษีในอัตราคงที่ที่ 4.95% ของรัฐนั้น ในกรณีนั้น ใบกำกับภาษีจะอยู่ที่ 3,861 ดอลลาร์ ($78,000 X 0.0495)

ในแง่ของภาษีของรัฐบาลกลาง ในปี 2564 ภายใต้ระบบก้าวหน้า ผู้เสียภาษีรายนี้จะจ่าย 995 ดอลลาร์สำหรับรายได้ 9,950 ดอลลาร์แรกของพวกเขา ซึ่งอยู่ในกรอบภาษี 10% พวกเขาจะจ่าย 12% สำหรับรายได้ของพวกเขาจาก $ 9,950 ถึง $ 40,526 ($ 3,669.12) และ 22% สำหรับจำนวนเงินที่มากกว่า $ 40,526 ($7,584.28) สำหรับการเรียกเก็บเงินภาษีของรัฐบาลกลางรวม $ 12,248.40 อัตราภาษีของรัฐบาลกลางที่แท้จริงคือ 16.3%